Gestione delle Risorse Umane e Finanza

Il rischio che i clienti non riescano a pagare i loro debiti e che questo impatti negativamente sulla situazione finanziaria della società.

Il rischio che i componenti di magazzino non siano più necessari a causa di cambiamenti nel processo di produzione e che questo si traduca in perdita di valore del magazzino.

Il rischio di dover garantire prodotti difettosi, con conseguenti costi elevati per l'azienda.

Il rischio che i costi legati ai ritardi nella produzione o alle mancate consegne non siano correttamente stimati dalla società.

La voce di bilancio che contiene i crediti che i clienti hanno nei confronti della società.

La voce di bilancio che contiene il valore delle merci, materie prime e altri beni in magazzino.

La voce di bilancio che accantona risorse per coprire potenziali perdite future.

Analizzare le voci di bilancio con maggiore attenzione, cercando di identificare eventuali errori o rischi potenziali.

Gli aumenti retributivi dei Responsabili di Area sono legati al raggiungimento di obiettivi specifici fissati all'inizio dell'anno.

Per ogni dipendente, la Direzione Generale stabilisce obiettivi specifici, in base alle esigenze aziendali, che possono essere relativi a efficienza, qualità o riduzione di rilavorazioni.

Il revisore verifica la corrispondenza tra gli aumenti retributivi e gli obiettivi fissati per ogni Responsabile di Area, assicurandosi che siano in linea con la programmazione aziendale e l'ambiente in cui opera.

Il revisore deve assicurarsi che la procedura di pagamento degli stipendi sia correttamente applicata, verificando la firma del responsabile amministrativo per ogni ordinativo inviato in banca.

Il rischio di revisione è la possibilità che il revisore rilasci un giudizio errato sul bilancio, non evidenziando errori significativi. Per ridurre questo rischio, il revisore aumenta le procedure di controllo per identificare potenziali errori.

Attività svolta all'interno dell'azienda per verificare l'efficacia del sistema di controllo interno (SCI) in relazione alle esigenze aziendali.

Garantire l'affidabilità e l'integrità delle informazioni aziendali, la conformità alle normative, la salvaguardia del patrimonio e l'uso efficiente delle risorse.

Il revisore interno opera in modo indipendente dalle altre funzioni aziendali, garantendo un'analisi oggettiva e imparziale.

Valutazione dell'affidabilità del sistema di controllo interno per stabilire se il revisore esterno può basarsi su di esso per le sue analisi.

Verifiche approfondite che si focalizzano su un singolo processo aziendale o voce di bilancio, analizzando nel dettaglio ogni fase del processo.

Verificare che tutti i dati rilevante per un processo aziendale siano correttamente registrati e trattati.

Verificare che tutti i dati registrati rappresentino effettive transazioni o fatti aziendali, evitando errori o false registrazioni.

Informazioni utilizzate dal revisore per formulare il proprio giudizio sul bilancio, provenienti da registrazioni contabili e altre fonti.

Mantenere i beni e i dati al sicuro da accesso non autorizzato, manomissione o distruzione.

Procedure che verificano l'esistenza e l'efficacia dei controlli interni aziendali.

Procedure che raccolgono elementi probativi sulla correttezza di valori e dati del bilancio.

Il revisore deve valutare la quantità e la qualità degli elementi probativi. Devono essere sufficienti e appropriati per trarre conclusioni ragionevoli.

Il revisore non deve dare per scontato tutto ciò che viene detto senza verificarlo concretamente.

Il revisore seleziona un campione di transazioni o procedure da analizzare e non analizza tutte le operazioni.

Esempi di procedure di conformità che consistono nel chiedere informazioni a persone chiave all'interno dell'azienda.

Esempi di procedure di conformità che consistono nell'osservare direttamente come vengono eseguiti i controlli interni.

Verificare la correttezza e completezza delle operazioni di controllo interno. Ad esempio, assicurarsi che una fattura sia stata registrata in contabilità solo dopo che è stata registrata la bolla di carico a magazzino.

Verificare se i dati in bilancio sono corretti e coerenti con le informazioni interne e con i dati di mercato utilizzando analisi e confronti. Ad esempio, confrontare i dati di vendita con le informazioni relative agli ordinativi.

Un metodo di revisione che prevede il confronto di dati interni, informazioni di mercato e analisi quantitative per verificare la plausibilità e la coerenza delle informazioni finanziarie. Ad esempio, confrontare i ricavi con i dati di vendita e il costo delle materie prime con i dati di acquisto.

Il Dott. Rossi valuta mensilmente l'esigibilità dei crediti scaduti e, se necessario, comunica alla contabilità generale per la svalutazione in bilancio.

Il Dott. Rossi verifica se i crediti scaduti sono effettivamente recuperabili, prendendo in considerazione azioni per il recupero del credito come sollecito e procedure esecutive.

Se necessario, vengono attuate procedure esecutive per recuperare il credito tramite azioni legali.

La comunicazione alla contabilità generale serve per registrare la possibile svalutazione del credito in bilancio.

Le voci di bilancio che riguardano i crediti devono essere attendibili e accurate per una corretta rappresentazione della situazione finanziaria della società.

La persona che svolge il controllo sui crediti determina se sono effettivamente esigibili e se c'è bisogno di azioni legali per il recupero.

Il controllo sui crediti può essere svolto da un responsabile finanziario o un addetto alla gestione dei crediti, con una qualifica adeguata al ruolo.

Il controllo sui crediti viene svolto mensilmente per garantire che la situazione dei crediti sia monitorata regolarmente e che eventuali problemi siano identificati tempestivamente.