Gestión Empresarial y Globalización

Presupuesto y Planeación

• El presupuesto es una previsión cuantificada de sucesos futuros.
• Presenta un resumen ordenado de los resultados previstos de un plan, proyecto o estrategia, sirviendo de "brújula" en su materialización.
• Se expresa en términos cuantitativos que luego se traducen en hechos de forma sistemática y ordenada.

Etapas de un Presupuesto

• Planeación: Recopilación, análisis y ordenamiento de información.
• Aprobación: Evaluación y autorización del presupuesto por el responsable.
• Ejecución y Coordinación: Participación de todo el personal.
• Control: Comparación entre metas y desempeño real, tomando medidas según sea necesario.

Limitaciones del Presupuesto

• Basado en estimaciones, por lo que debe ser adaptado a los cambios del entorno.
• Su ejecución no es automática, requiere tiempo y recursos para su preparación.
• Debe complementarse con la administración, no sustituirla.

Elementos de una Empresa

• Productos y Servicios
• Recurso Humano
• Recursos Económicos, Tecnológicos y Naturales

Definición de Presupuesto

• Es un plan integrador y coordinador que se expresa en términos financieros para las operaciones y recursos de una empresa en un periodo específico.
• Su objetivo es lograr los objetivos fijados por la gerencia.
• Se aplica a cada centro de responsabilidad de una organización proveyendo un punto de referencia para el desempeño real.

Objetivos del Presupuesto

• Facilitar la coparticipación, comunicación e integración entre áreas dentro de la compañía.
• Determinar la responsabilidad y autoridad de cada área.
• Brindar seguimiento eficiente de los procesos.
• Definir procesos de previsión, planeación, organización, integración, dirección y control.

Elementos del Proceso de Previsión, Planeación, Organización, Integración, Dirección y Control

• Previsión: Determinar los recursos necesarios para el presupuesto.
• Planeación: Definir acciones para alcanzar los objetivos a partir de las proyecciones y experiencias.
• Organización: Determinar responsabilidades y agrupar en actividades para el cumplimiento de la meta.
• Integración: Combinar las funciones de la empresa en una organización.
• Dirección: Guiar actividades para cumplir con las políticas de la empresa.
• Control: Comparar resultados con metas y analizar las desviaciones para tomar decisiones correctivas.

Duración del Presupuesto

• El periodo debe definirse conforme con la duración del periodo contable.
• Considerar la rotación de inventarios, las necesidades de inversión, métodos de financiamiento y las condiciones del mercado.
• Los presupuestos sociales (12 o 24 meses) se fraccionan en estimaciones mensuales, trimestrales o semestrales.

Flexibilidad del Presupuesto

• Existen diferentes tipos o denominaciones de presupuestos, considerados como diferentes formas de llamar a un mismo presupuesto.
• Se clasifican en: fijo y flexible.

Tipos de Presupuestos

• Presupuesto Fijo: mantiene los valores (variables) invariables durante el periodo presupuestario.
• Presupuesto Flexible: considera las posibles variaciones que pudiesen ocurrir en cuanto a variaciones o fluctuaciones lógicas con antelación.

Estructura Organizacional del Presupuesto

• Los planes deben armonizarse entre departamentos para identificarse con los objetivos de la organización.
• El contenido del plan estratégico fija metas y objetivos globales por un periodo de 10 años.
• El plan de largo plazo genera proyecciones financieras entre 5 y 10 años.

Presupuesto Maestro

• Describe los planes financieros para todas las unidades funcionales.
• Proyecta ingresos futuros, flujo de efectivo y la posición financiera.
• Incluye proyecciones de las operaciones de la empresa.

Comité de Presupuestos

• En muchas organizaciones, el Presupuesto Maestro es realizado por un Comité.
• Este comité se integra por funcionarios representativos de cada área de la empresa (director general, contralor,gerente de ventas, gerente de producción, gerente de personal, etc.).

Contenido del Presupuesto

• Los conceptos que se deben tener en cuenta en cada área son Ingresos/Ventas, Producción, Compras, Mano de obra directa, Gastos de producción, Gastos de administración y ventas, Presupuesto de caja e Inversiones.
• Se elaboran los siguientes estados financieros con la información anterior: Resultados (pérdidas y ganancias), Situación financiera (Balance general) y Flujo de efectivo.

Principios para la Elaboración del Presupuesto

• Universalidad: Los ingresos se deben utilizar para cubrir los gastos, basándose en una política coherente.
• Periodicidad: Los períodos debe considerarse un período de tiempo determinado.

Conceptos de Planeación

• Previsión: Anticipación a los eventos y las consecuencias de los mismos.
• Flexibilidad: Posibilidad de modificación del plan sin afectar el sistema y la continuidad.
• Planificación: Se debe elaborar un plan de acción que ayude en la toma de decisiones acertada.
• Equilibrio: Búsqueda de un баланс entre los ingresos y gastos.

Elementos del Plan de Negocio

• Claridad: La presentación debe ser simple, con el objetivo de facilitar la comprensión por parte de cualquiera.
• Detalle: Mostrar con precisión la naturaleza de las transacciones.
• Formalidad: Debe ser un documento con la estructura correcta y debe ser aprobado por quienes tengan la autoridad.
• Exactitud: Basarse en información precisa para las proyecciones del futuro.
• Programación: Seguir una secuencia correcta para la toma de decisiones y para ejecutar las acciones determinadas.

Factores que Afectan Un Presupuesto

• Internos: Relacionados con las operaciones propias de la compañía (comercialización, producción, ventas, administración, personal, control de calidad, fijación de precios de los productos, etc).
• Externos: Relacionados entorno nacional e internacional que afecta la compañía (producto interno bruto, tipo de cambio, tasas de interés, inflación, precios de materias primas, precios de insumos, entorno legal, político y social).

Planeación

• Es un proceso continuo, flexible e integral.
• La planeación incluye la definición de la misión, visión, y valores para una mejor toma de decisión.
• Necesita la intervención de todos los niveles de la administración, para tener una visión completa.

Determinación de las Variables Críticas

• Se identifican los indicadores más importantes del presupuesto (ingresos por ventas internacionales, nacionales, costos de producción, gastos fijos, impuestos, etc).

Pronóstico de Ingresos

• Basado en las estrategias de la empresa, las ventas anteriores y las condiciones del mercado.
• Se tiene que considerar la posibilidad de un aumento en el valor de ventas.
• Se debe considerar si la capacidad instalada puede cubrir la nueva demanda.
• Se debe considerar la existencia de la materia prima.

Presupuesto de Producción y Costos

• La producción se debe coordinar con las actividades de ventas para unificar los productos a producir.
• Se tiene que identificar la capacidad productiva.

Presupuesto de Capital

• Incluye las inversiones en equipo, infraestructura y edificios para largo plazo.
• Se basa en los objetivos estratégicos a largo plazo.

Presupuesto de Flujo de Efectivo

• Sirve para estimar el flujo de efectivo en un determinado período de tiempo.
• Prevé las entradas y salidas de efectivo, las inversiones, la financiación, y los dividendos.
• Implica la capacidad de una empresa para obtener financiamiento a corto plazo.

Análisis de Desviaciones

• La comparación del presupuesto con los resultados reales sirve para identificar desviaciones.
• Se buscan las causas de las variaciones para aplicar las medidas correctivas necesarias.

Resumen de Conceptos Clave

• Los costos pueden clasificarse en fijos, variables y mixtos, en función de la periodicidad y su relación con la producción y/o las operaciones.

Este cuestionario examina las consecuencias de la globalización en las empresas nacionales y cómo influyen en su desempeño. También se abordan conceptos clave como la Ley de Pareto, la eficacia y eficiencia, y el análisis de variaciones. Ideal para estudiantes de administración que buscan profundizar en estos temas.