Generalidades del Presupuesto

Generalidades del Presupuesto

• El presupuesto es una herramienta fundamental para la administración financiera y contable.
• Los gobiernos y reinos de la antigüedad planificaban cómo usar sus recursos para evitar el derroche y garantizar el cumplimiento de sus obligaciones.
• El presupuesto ha evolucionado desde simples registros de ingresos y gastos a sistemas complejos que integran estrategias de planificación, control y análisis de la gestión económica.
• Durante la Revolución Industrial, la contabilidad de costos y los presupuestos se volvieron cruciales para optimizar los recursos en las empresas en crecimiento.
• En el siglo XX, los presupuestos se convirtieron en una pieza clave para la toma de decisiones estratégicas en las organizaciones.
• Los presupuestos son fundamentales tanto en el ámbito público como privado, sirviendo de guía para la gestión de los recursos económicos.
• El presupuesto se define como la estimación cuantitativa de los ingresos y gastos de una entidad para un período determinado.
• También contribuye a mejorar la transparencia y responsabilidad en la gestión financiera.

Ubicación del Presupuesto en el Tiempo

• El presupuesto es una herramienta prospectiva ubicada en el futuro.
• Su función principal es la planificación y se elabora antes de ejecutar las actividades económicas.
• Su efectividad se basa en la retroalimentación y el análisis continuo, lo que permite ajustes durante el período presupuestal.
• El presupuesto se clasifica temporalmente en:
  • Presupuesto a corto plazo: Cubre hasta un año, utilizado para la operación diaria de las empresas.
  • Presupuesto a mediano plazo: Abarca de 1 a 5 años, común en la planificación financiera y estratégica.
  • Presupuesto a largo plazo: Se extiende más allá de 5 años, usado en proyectos de inversión, expansión empresarial y planeación gubernamental.
• El presupuesto puede revisarse periódicamente según los cambios en el entorno económico y operativo, alineándose con los objetivos organizacionales.

Presupuesto y la Gerencia Estratégica

• La gerencia estratégica es el proceso de planificación, ejecución y evaluación de estrategias para lograr objetivos organizacionales.
• El presupuesto es una herramienta clave para tomar decisiones y asignar recursos alineados con las estrategias corporativas.
• Los presupuestos en la gerencia estratégica facilitan la toma de decisiones, optimizan los recursos y miden el desempeño.

Presupuesto y la Planeación Estratégica

• La planeación estratégica define la visión, misión y objetivos de una organización, así como las estrategias para alcanzarlos.
• El presupuesto es indispensable en este proceso, traduciendo las estrategias en términos financieros y operativos.
• Dentro de la planeación estratégica, el presupuesto permite asignar recursos a las estrategias priorizadas, evaluar la viabilidad económica de los proyectos y realizar ajustes según el desempeño.

Dirección Estratégica, Planeación y el Presupuesto: Ventajas y Limitaciones

• El presupuesto presenta ventajas como mayor control financiero, optimización de recursos y mejor toma de decisiones.
• También tiene limitaciones como rigidez, exceso de formalismo y dependencia de datos proyectados.

Clasificación de los Presupuestos según Jorge Burbano Ruiz

• Un presupuesto es un plan de operaciones y recursos de una empresa formulado para lograr objetivos en un período, expresado en términos monetarios.
• Los presupuestos se clasifican por:
  • Flexibilidad: Fijos (no varían según la actividad) y flexibles (se ajustan al volumen de operación).
  • Periodicidad: A corto plazo (menos de un año, para operaciones cotidianas) y a largo plazo (para inversiones y planes estratégicos).
  • Contenido: Se dividen en Operación, Financiero e Inversión de Capital.
    • Presupuesto de Operación: Relacionado con actividades productivas y comerciales.
    • Presupuesto de Producción: Visualización de cuántas unidades deben fabricarse.
    • Presupuesto de Ventas: Documento que anticipa la rentabilidad de una empresa en un período.
  • Presupuesto Financiero: Enfocado en la administración de recursos monetarios.
    • Presupuesto de Ingresos y Egresos: Contempla la proyección de ingresos y gastos esperados.
    • Presupuesto de Tesorería o de Caja: Detalla los flujos de efectivo previstos.
    • Presupuesto de Inversión: Proyecta los desembolsos destinados a adquisiciones de activos fijos y proyectos de crecimiento.
    • Presupuesto de Financiamiento: Define las fuentes de financiamiento, como créditos o emisión de acciones.
  • Forma de elaboración: Tradicional (basado en datos históricos) y base cero (inicia desde cero cada periodo).

La Implementación del Presupuesto y Sus Ventajas

• La implementación del presupuesto es un proceso clave para la gestión financiera, permitiendo planificar, controlar y evaluar el desempeño económico.
• Su correcta aplicación contribuye a la estabilidad financiera y facilita el desarrollo de estrategias orientadas a la optimización de los recursos.
• Para una implementación efectiva, también es importante la capacitación y comunicación en los diferentes niveles de la organización.
• Ventajas de la implementación incluyen:
  • Mejor control financiero: Permite anticipar desviaciones y tomar medidas correctivas a tiempo.
  • Optimización de recursos: Facilita la asignación eficiente de los recursos disponibles.
  • Mejora en la toma de decisiones: Brinda información clara para diseñar estrategias empresariales.
  • Evaluación del desempeño: Proporciona herramientas para medir la efectividad de las estrategias.
  • Fomenta la disciplina financiera: Obliga a seguir un plan estructurado y evita la improvisación.

El Proceso del Presupuesto

• El proceso presupuestario es un ciclo estructurado desde la planeación inicial hasta la evaluación de los resultados.
• Etapas fundamentales:
  • Análisis del entorno: Evaluar las condiciones económicas, políticas y sociales que pueden afectar la organización.
  • Definición de objetivos presupuestarios: Establecer metas financieras alineadas con la estrategia organizacional.
  • Estimación de ingresos y egresos: Proyectar las fuentes de financiamiento y los gastos previstos.
  • Elaboración del presupuesto: Consolidar los datos recopilados en documentos financieros detallados.
  • Aprobación y comunicación: Presentar el presupuesto a la alta dirección y comunicar su participación a cada departamento.
  • Ejecución y seguimiento: Implementar el presupuesto y monitorear su cumplimiento mediante informes periódicos.
  • Evaluación y ajustes: Analizar el desempeño financiero y realizar ajustes cuando sea necesario.
• El proceso del presupuesto debe ser dinámico y flexible, permitiendo correcciones y ajustes.

Organización del Trabajo Presupuestal

• Para garantizar el éxito del proceso presupuestal, se requiere una estructura clara que permita la participación de todas las áreas involucradas.
• Esta organización incluye:
  • Alta Dirección: Define los lineamientos generales del presupuesto, supervisa su elaboración y aprueba su ejecución.
  • Departamento Financiero: Coordina y centraliza la información presupuestaria.
  • Unidades Operativas: Aportan información detallada sobre costos, ingresos y necesidades específicas.
  • Comité de Presupuesto: Revisa, valida y ajusta la información presupuestaria antes de su presentación final.
• Herramientas para la organización del trabajo presupuestal: software de gestión financiera, indicadores de desempeño, tableros de control y capacitaciones internas.

Etapas de la Preparación del Presupuesto

• La preparación del presupuesto es un proceso estructurado que consta de etapas clave:
  • Planeación inicial: Se establecen los objetivos generales y se analizan los factores internos y externos.
  • Recolección de información: Se recopilan datos históricos, proyecciones económicas y cualquier información relevante.
  • Elaboración del presupuesto preliminar: Se generan borradores con estimaciones de ingresos y gastos.
  • Revisión y ajuste: Se analizan las proyecciones y se realizan modificaciones para garantizar la viabilidad financiera.
  • Aprobación final: El presupuesto se presenta ante la dirección.
  • Implementación: Se ejecutan las acciones presupuestadas y se monitorea su cumplimiento.
  • Evaluación continua: Se analizan los resultados obtenidos y se identifican oportunidades de mejora.