Questions sur la budgétisation d'entreprise

La Pratique de la Gestion Budgétaire Niveau 2

• La formation se déroule à Sfax, à l'Hôtel Nahr El Founoun.
• Elle se tiendra les 13 et 14 septembre 2024.

Feuille de route

• Le système de gestion budgétaire sera abordé.
• Le processus d'élaboration budgétaire sera expliqué.
• Le processus de suivi budgétaire sera détaillé.
• Les annexes seront fournies pertinentes.

Le Système de Gestion Budgétaire

• La gestion prévisionnelle d'une entreprise consiste à anticiper et à planifier ses activités, ressources et résultats.
• Elle repose sur l'élaboration de prévisions financières, opérationnelles et stratégiques pour orienter la prise de décisions.
• Les principales composantes incluent la budgétisation, la planification stratégique, la modélisation financière, la gestion des risques et l'analyse des scénarios.
• L'entreprise élabore des prévisions à court, moyen et long terme pour optimiser ses performances et atteindre ses objectifs stratégiques.
• Les fonctions du budget en entreprise incluent les fonctions manageriales, économiques, de référentiel et stratégique.
• Il sert à donner des objectifs aux équipes opérationnelles, à assurer la rentabilité de l'entreprise, à servir de référentiel et à programmer la poursuite des objectifs stratégiques.
• Un budget est un exercice de réflexion à froid pour bien analyser ce qui est important.
• La gestion budgétaire constitue la méthode de contrôle la plus utilisée par les entreprises, bien que les pratiques soient variables.
• Le budget un instrument qui permet de mettre en œuvre des politiques volontaristes de développement.
• Un budget ambitieux est fondé sur un plan d'action clair.
• Un budget est un outil de coordination verticale et horizontale qui prend en compte et harmonise les exigences de chacun.
• Le contrôleur de gestion est le garant de la cohérence de ce processus de construction budgétaire, et va permettre d'accompagner l'ensemble des décideurs.
• La structuration de l'information budgétaire inclut le découpage budgétaire, la nomenclature comptable et budgétaire unifiée, les matrices du budget, la mémoire budgétaire, l'abondance de l'information et le partage de l'information.
• La répartition des responsabilités définie est une partie essentielle du processus de budget.
• Le processus d'élaboration du budget inclut le pré-budget, le calendrier budgétaire, la période de lancement, la lettre de cadrage, les variables socioéconomiques et les hypothèses budgétaires.
• Les préalables à ce processus sont d'ordre psychologique, organisationnel, informationnel et technologique.
• Les compétences requises incluent la facilité de contact, la curiosité, la maîtrise des activités, le recrutement interne, la compétence, l'expérience, la maîtrise des outils informatiques et la maîtrise des différents métiers.
• Il faut faire un plan SWOT forces, faiblesses, opportunités, et menaces.
• Un workshop général devra etre planifié pour discuter les ameliorations potentielles
• Il faut definir les actions d'elaboration en utilisant QQOQCCP (Qui,Quoi,Ou,Quand,Comment,Combien,Pourquoi)

Phase Elaboration du Budget

• Phase 1: Calendrier
• Phase 2: Formation Processus Budgétaire
• Phase 3: Formulation Stratégique
• Phase 4: Lettre de Cadrage
• Phase 5: Collecte des Besoins
• Phase 6: Collecte des Besoins en Projets
• Phase 7: Validation des Besoins
• Phase 8: Négociation des Besoins
• Phase 9: Négociation des Projets
• Phase 10: Priorisation
• Phase 11: Préparation Note Projet Budget
• Phase 12: Présentation Note projet Budget
• Phase 13: Arbitrage Besoins / Projets
• Phase 14: Mise à jour de la Note
• Phase 15: Présentation projet Budget devant CA
• Phase 16: Diffusion globale et détaillée
• Phase 17: Actions d'amélioration Processus

Exemple de simulation budgétaire

• On y retrouve le chiffre d'affaires, la consommation intermédiaire, la valeur ajoutée, les frais de personnel, les impôts,le résultat brut d'exploitation, les produits financiers, les charges financières, les autres produits, les amortissements,les provisions, le resultat d'exploitation, les impots et le resultat de l'exercice.
• Un budget doit prendre en compte
  • Budget définitif
  • Navette budgétaire
  • première esquisse
  • note d'orientation
  • situation intermédiaire
  • suivi budgétaire

Une vision en pyramide

• Niveau 1: Idéal à horizon très lointain
• Niveau 2: Cibles quantitatives et qualitatives pour les trois à cinq prochaines années
• Niveau 3: Cibles quantitatives et qualitatives pour l'année en cours
• Niveau 4: État ciblé pour tout ou partie des objectifs pour les prochaines semaines ou mois
• Niveau 5: Actions concrètes, selon le principe PDCA, pour les prochains jours ou semaines

Rappel de l'articulation budgétaire

• Incluent le budget des ventes, des stocks pr. finis, le budget commercial, les quantités à produire, les investissements, les stocks matières, budget de productions, Achat,main d'oeuvre, machines, et la trésorerie
  • Services centraux

Préalables

• La consommation intermédiaire occasionée par le produit sera récapitulée dans un tableau qui met en relief sur les 3 années a venir les décompositions en effets volume et effects inflation
  • Effets volume : les impacts des augmentations des quantités sous l'effet du lancement
  • Effets inflation : les impacts de la fiscalité
• Les types d'avantages
  • avantages tangible , financer et économique
  • Types financier: Augmentation du revenu brut
  • Types Economique: Réduction du bruit,
• Tout projet dois passer un test de viabilité et être faisable.
• Maîtrise des coûts lors de la phase d'avant-projet du budget
  • Phase d'avant-projet
  • Phase études techniques
  • analyse de la localisation et de la date de référence
• Avant de démarrer le projet, le chef de projet construira le budget initial détaillé, méthode analytique, en s'appuyant sur des devis ou sur des estimations argumentées et précises. Ce budget servira de référence

Avant arbitrage

• Afin de négocier un model pratique: Qui sont les acteurs Quels sont les objectifs Quels sont les stratégies et pactiques? Quels argument et utiliser?

Parametres à considéré

• Lieu, Temps et type de produits de vente
• Critères de priorisation des besoins -Rentabilité -Réglémentaires -Faisabilité -Indispensable -Stratégique -D’entreprise

Les Investissements provisionnels

• Le portefeuilles provisionnel des projets doit être mis en place en fonction de la vision strategique, Avec un plan -identifier -catogoriser
  • selectionner -prioriser
  • équilibrer

Les hypothèses générales à inclure sont

-Croissance économiques
-Du marchés
- Du taux cha ge
- Les salaires

Phase Suivi Budgétaire

• Centraliser les données Arrêtés de réalisations Projets Analyses d’écarts Discussion et Arbitrage Actions en suivre des stratégies Actions d’amélioration Processus

Le procuces d’un suivi budget: Les discussions budgetaires : section ou priorisation / La presentation due budget devant les instances habites / Les diffusion due budget Le procesuces d’un suivi budgetaires includes: Restitution budgettaires, Aposteriori, réalisions d’écrité

Axes of suivi budgétaire : Licensing Les débourse et autre en trésorerie Comment Gerer en « scope creer », on y retrouve une valeur incremental et un sur effort

S .M.A.R.T(E): specifique, mesurable, actionable, reele, temporel, La procedure d’optimisation continues: Developper , Controle, planifier et ajuster