Flujo de Efectivo en Contabilidad

Adquisición y desapropiación de activos a largo plazo, e inversiones no incluidas en efectivo y equivalentes.

Cambios en capital propio y préstamos de la entidad.

Presenta cobros y pagos en bruto de las principales categorías.

Comienza con la ganancia/pérdida neta, ajustándola por transacciones no monetarias; pagos diferidos y acumulaciones.

Entradas y salidas de efectivo relacionadas con el negocio principal.

Punto de partida para determinar el flujo de efectivo de operaciones.

Efectivo recibido por ventas realizadas a crédito.

Efectivo pagado a proveedores por bienes/servicios comprados.

Entradas y salidas de efectivo relacionadas con la compra o venta de activos de largo plazo, como inmuebles, maquinaria, equipo o acciones.

Entradas y salidas de efectivo provenientes de actividades de financiamiento, como préstamos, reembolsos de capital, dividendos y aportaciones de accionistas.

Entradas y salidas de efectivo relacionadas con las actividades principales de la empresa, reflejando la utilidad neta ajustada por partidas no monetarias como depreciación.

Informe que muestra las entradas y salidas de efectivo de una empresa durante un periodo específico, clasificadas por actividades: operación, inversión y financiamiento.

Activos que una empresa espera utilizar durante más de un año, como propiedades, planta y equipo, inversiones a largo plazo y otros activos.

Elementos del estado de resultados (como depreciación) que no implican un flujo real de efectivo.

Comparación de dos o más estados de situación financiera, destacando las variaciones en las cuentas entre periodos.

Método para preparar el estado de flujo de efectivo donde se inicia con la utilidad neta y se ajustan las partidas no monetarias para determinar el flujo efectivo de operación.

El dinero que una empresa recibe por la venta de sus productos o servicios.

El costo directo de producir los bienes que una empresa vende.

Los costos asociados con la venta de los productos o servicios de una empresa.

Los costos operativos generales de una empresa, como salarios, alquiler y suministros.

El costo de pedir dinero prestado.

La disminución gradual del valor de un activo a lo largo del tiempo.

El pago que se realiza a los accionistas preferentes, generalmente un porcentaje fijo.

El pago que se realiza a los accionistas comunes, generalmente basado en las ganancias.

Un documento que refleja el estado financiero de una empresa en un momento específico, mostrando sus activos, pasivos y patrimonio neto.

Bienes o recursos que posee una empresa y que tienen valor económico; pueden ser tangibles (físicos) o intangibles.

Obligaciones financieras que una empresa tiene con terceros, como deudas o préstamos.

La diferencia entre los activos y los pasivos de una empresa, representa la riqueza propia de los dueños.

El patrimonio neto se calcula restando los pasivos de los activos: Patrimonio Neto = Activos - Pasivos

Un tipo de acción que ofrece a su poseedor derechos especiales, como recibir dividendos preferenciales antes que los accionistas comunes.

Un tipo de acción que representa la propiedad de una empresa, que otorga derecho a voto en las juntas generales de accionistas.

Las ganancias que una empresa acumula y no reparte como dividendos en un periodo determinado.

Parte de las utilidades de una empresa que se distribuye a sus accionistas.

Depende del contexto: tener más activos es positivo, pero tener demasiados pasivos puede ser riesgoso. Es importante tener un equilibrio entre ambos.

Describe las entradas y salidas de efectivo relacionadas con la adquisición y venta de activos a largo plazo.

El cambio total en el efectivo de una empresa durante el período.

Las actividades relacionadas con el negocio principal de la empresa, incluyendo la compra y venta de bienes y servicios.

Un método para preparar el estado de flujo de efectivo que presenta el efectivo recibido y pagado por cada actividad.

Un método para preparar el estado de flujo de efectivo que comienza con la utilidad neta y luego ajusta por transacciones no monetarias y cambios en los activos y pasivos.

El punto de partida para calcular el flujo de efectivo de operaciones utilizando el método indirecto.

La cantidad total de depreciación acumulada de los activos fijos de la empresa.