Chapitre 1 : Tableau de financement et trésorerie

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Questions and Answers

Quel est le rôle principal de la trésorerie dans une entreprise ?

Maximiser les revenus globaux de l'entreprise.
Évaluer la rentabilité sur une période de cinq ans.
Évaluer la capacité de l'entreprise à investir à long terme.
Prévenir la cessation de paiements par une gestion adéquate. (correct)

Quelles sont les conséquences d'un solde de trésorerie devenu négatif ?

Augmente la capacité d'endettement de l'entreprise.
Nécessite une attention particulière pour évaluer les impacts. (correct)
Aucune conséquence significative pour l'entreprise.
Annoncer une croissance de l'activité future.

Qu'est-ce qui doit être justifié lorsqu'il y a une hausse de trésorerie ?

La stratégie globale de l'entreprise.
Les dépenses en recherche et développement.
La relation avec les fournisseurs.
Les sources de génération de trésorerie. (correct)

Quelle approche considère la trésorerie comme un résidu ?

Analyse par les flux de fonds. (C) Signup and view all the answers

Quel est l'objectif général de l'analyse de la trésorerie ?

Comprendre l'évolution du niveau de trésorerie entre deux dates. (D) Signup and view all the answers

Quel tableau est un exemple typique de l'analyse par les flux de fonds ?

Le tableau de financement défini par le Plan Comptable Général. (B) Signup and view all the answers

Quels flux doivent être considérés pour analyser les variations de trésorerie ?

Les principaux flux influençant la trésorerie. (C) Signup and view all the answers

Quel modèle est principalement étudié dans l'analyse par les flux de trésorerie ?

Le tableau de l'Ordre des experts-comptables. (D) Signup and view all the answers

Quelle affirmation concernant les nouvelles ressources durables est correcte ?

Une donation n'est pas incluse parmi les nouvelles ressources durables. (B) Signup and view all the answers

Quel impact a une diminution du besoin en fonds de roulement (BFR) sur la trésorerie ?

Elle augmente la trésorerie. (D) Signup and view all the answers

Les éléments suivants font partie de l'interprétation du fonds de roulement, à l'exception de :

Les créances initiales. (D) Signup and view all the answers

Quelle opération appartient au cycle de financement ?

Emission d'actions pour augmenter le capital. (B) Signup and view all the answers

Quel est le rôle des tableaux explicatifs dans l'analyse des postes du bilan ?

Ils facilitent la détermination des flux de trésorerie. (D) Signup and view all the answers

Quelle opération peut entraîner un décalage de paiement ?

L'encaissement d'une créance d'une vente antérieure. (C) Signup and view all the answers

Quel élément ne fait pas partie du tableau des flux de fonds ?

Justification de la variation des capitaux propres. (A) Signup and view all the answers

Qu'est-ce qui ne peut pas améliorer la trésorerie ?

Augmenter les dettes à long terme. (B) Signup and view all the answers

Quelle réglementation impose la publication d'un tableau de financement pour les entreprises ?

Loi du 1er mars 1984 (B) Signup and view all the answers

Quel est le montant de chiffre d'affaires annuel conditionnant l'obligation de publier un tableau de financement ?

18 millions d'euros (C) Signup and view all the answers

Quels flux sont générés lors de l'opération en elle-même d'une entreprise ?

Flux de fonds uniquement (A) Signup and view all the answers

Qu'indique un flux de trésorerie positif ?

Encaissement réel (C) Signup and view all the answers

Quel est le type d'opération où les flux de fonds et de trésorerie se produisent simultanément ?

Opération au comptant (D) Signup and view all the answers

Quel élément pourrait fournir des informations détaillées sur l'évolution de la trésorerie ?

Le compte 512 - Banques (D) Signup and view all the answers

Quel modèle de tableau de flux de trésorerie est imposé par la réglementation ?

Modèle de l'Ordre des experts-comptables (D) Signup and view all the answers

Dans quel cas un flux de fonds est considéré comme négatif ?

Trésorerie potentielle décaissable (B) Signup and view all the answers

Qu'est-ce qui doit être exprimé en valeurs brutes dans les bilans?

Les sommes provenant de l'actif. (A) Signup and view all the answers

Quelle formule doit toujours être valide lors de la complétion du tableau des mouvements?

$31/12/N = 31/12/N-1 + Augmentation - Diminution$ (A) Signup and view all the answers

Pourquoi est-il crucial d'analyser les produits et charges au compte de résultat?

Pour comprendre leur impact sur la trésorerie. (D) Signup and view all the answers

Que permet la méthode présentée pour les postes du bilan?

Identifier le montant total des emplois à financer. (D) Signup and view all the answers

Quel type de mouvement peut être enregistré dans le tableau des variations?

Les mouvements affectant à la fois l'augmentation et la diminution. (C) Signup and view all the answers

Quelles questions doivent être posées pour chaque poste au compte de résultat?

Le produit génère-t-il une amélioration de la trésorerie? (C) Signup and view all the answers

Quel élément est indispensable pour remplir le tableau des mouvements?

Une méthode de calcul des différences précises. (D) Signup and view all the answers

Dans quelle situation une charge est-elle considérée comme une diminution de la trésorerie?

Si elle est décaissée au moment de l'enregistrement. (A) Signup and view all the answers

Flashcards

Trésorerie

Indicateurs clé de la santé financière d'une entreprise, permettant d'évaluer la capacité à honorer les échéances à court terme et de prévenir les situations critiques comme la cessation de paiements.

Flux de trésorerie

Variations de la trésorerie sur une période donnée, nécessitant une analyse pour comprendre les justifications des hausses et des diminutions.

Tableaux de financement

Outils essentiels pour comprendre comment la trésorerie est utilisée sur une période donnée, offrant une perspective dynamique pour une gestion proactive.

Analyse des flux de fonds

Approche de l'analyse de la trésorerie où la trésorerie est vue comme un résidu, examinant les variations du fonds de roulement et du besoin en fonds de roulement (BFR).