Fiscale Voordelen voor Zelfstandigen

Podcast

Play an AI-generated podcast conversation about this lesson

Questions and Answers

Wat is een fiscaal voordeel van de premie bij zelfstandigen?

Aftrekbaar als aanvullende sociale bijdragen (correct)

Altijd automatisch goedgekeurd

Verhoogt de grondslag van de sociale bijdragen

Verplicht om jaarlijks te betalen

Wanneer moeten de bijdragen betaald worden voor fiscale voordelen?

Voor 31/12

Binnen de eerste week van januari

Gedurende het hele jaar

Uiterlijk op 31/12 (correct)

Wat is het percentage van het gezinspensioen dat een overlevingspensioen bedraagt?

70%

90%

60%

80% (correct)

Welke taks is verschuldigd op de premie van de aanvullende waarborgen?

9,25% Signup and view all the answers

Wie komt in aanmerking voor een overlevingspensioen?

Gehuwde partners Signup and view all the answers

Wat is de RIZIV-bijdrage op het bruto kapitaal?

3,55% Signup and view all the answers

Wat gebeurt er als de bijdragen niet op tijd worden betaald?

Er is geen recht op fiscaal voordeel Signup and view all the answers

Wat is de minimale leeftijd van de langstlevende echtgenoot om recht te hebben op een overlevingspensioen?

49,5 jaar Signup and view all the answers

Welke situatie vormt een uitzondering voor het verkrijgen van een overlevingspensioen?

Kind ten laste waarvoor kinderbijslag is ontvangen Signup and view all the answers

Hoeveel procent personenbelasting wordt er op het kapitaal tussen € 2 478,94 en € 24 789,35 geheven?

1% Signup and view all the answers

Wat is het percentage taks op de winstdeling van een verzekeringsproduct?

9,25% Signup and view all the answers

Wat is de bruto daguitkering voor een zelfstandige zonder persoon ten laste bij arbeidsongeschiktheid langer dan 8 dagen?

€ 76,42 Signup and view all the answers

Welke periode van primaire arbeidsongeschiktheid levert een bruto daguitkering op van € 46,45 voor een alleenstaande zelfstandige?

Meer dan 8 dagen Signup and view all the answers

Wat is het fiscale regime voor uitkeringen bij overlijden boven € 74 358,05?

2% Signup and view all the answers

Wat kan de bruto wettelijke ziekte-uitkering zijn voor een gehuwde zelfstandige met rugproblemen die 18 maanden arbeidsongeschikt is?

€ 76,42 Signup and view all the answers

Wat is het effect van de wijziging van de leeftijdsgrens van 45 jaar naar 50 jaar in 2025?

Minder mensen krijgen recht op pensioen Signup and view all the answers

Wat is het maximumbedrag van de levensverzekeringspremies dat recht geeft op belastingvermindering voor aanslagjaar 2025?

€ 2 450 Signup and view all the answers

Welke percentage geeft recht op belastingvermindering voor de eerste € 2 040 van het inkomen?

15% Signup and view all the answers

Wat gebeurt er met de belastingverminderingen vanaf het inkomstenjaar 2024?

Ze worden weer aangepast. Signup and view all the answers

Welke van de volgende opties valt niet onder cumulatie met andere belastingverminderingen?

Vervangingsinkomen Signup and view all the answers

Wat is het percentage belastingvermindering voor langetermijnsparen sinds aanslagjaar 2013?

30% Signup and view all the answers

Wat is een voorwaarde om belastingvermindering te genieten?

Belastingen betalen Signup and view all the answers

Hoeveel bedraagt het belastingvermindering voor pensioensparen voor aanslagjaar 2022 tot en met 2024?

Er is geen aanpassing Signup and view all the answers

Bij welk netto belastbaar beroepsinkomen wordt het absoluut plafond van € 2 450 bereikt?

€ 37 773 Signup and view all the answers

Wat is het tarief van de belastingvermindering voor langetermijnsparen?

40% Signup and view all the answers

Welke van de volgende opties is een voorwaarde voor de maximale belastingvermindering voor de eigen woning?

Maximaal € 2.450 Signup and view all the answers

Wat geldt voor de belastingvermindering in het Brussels Gewest met betrekking tot de woonbonus?

De woonbonus is niet meer beschikbaar voor leningen sinds 1 januari 2017. Signup and view all the answers

Welke van de volgende elementen zijn in aanmerking voor federale belastingvermindering langetermijnsparen?

Premies voor schuldsaldoverzekering met betrekking tot een niet-eigen woning. Signup and view all the answers

Hoe wordt de belastingvermindering voor de eigen woning berekend in het Vlaams Gewest?

Geïntegreerde woonbonus van € 2.040 x 15% + 6% van het netto belastbaar beroepsinkomen. Signup and view all the answers

Wat is de marge in 2024 volgens de informatie?

€ 2.450 Signup and view all the answers

Wat is het verschil in de behandeling van leningen van het Waals Gewest in vergelijking met het Brussels Gewest?

De chèque habitat kan worden gecombineerd in het Waals Gewest. Signup and view all the answers

Wanneer dient men de uitgaven te bekijken voor belastingvoordelen?

Op datum van betaling van de uitgave. Signup and view all the answers

Wat is het maximale bedrag dat kan worden afgetrokken voor het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen?

Maximaal € 2 450 Signup and view all the answers

Wat is de premietaks voor de PensioenOvereenkomst voor Zelfstandigen?

0% Signup and view all the answers

Wat is de aftrekbasis voor het Individuele pensioentoezegging?

1 à 8,17 % van NBI Signup and view all the answers

Hoe ziet het fiscaal voordeel voor het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen eruit?

€ 3 045,39/jaar + POZ Signup and view all the answers

Welke van de volgende opties heeft een premietaks van 4,4%?

Groepsverzekering Signup and view all the answers

Wat is de maximaal mogelijke aftrek voor het Vrij Aanvullend Pensioen voor zelfstandigen?

€ 2 450 Signup and view all the answers

Wat is de aftrekvoet voor de PensioenOvereenkomst voor Zelfstandigen?

Vast tarief 30% Signup and view all the answers

Welke regeling bevat een 80%-regel als een van de voorwaarden?

Individuele pensioentoezegging Signup and view all the answers

Wat is de minimum looptijd van een contract voor belastingvermindering?

10 jaar Signup and view all the answers

Wie kan de voordelen bij overlijden ontvangen volgens de voorwaarden voor belastingvermindering?

De wettelijk samenwonende partner Signup and view all the answers

Wat is het maximale forfaitaire bedrag voor belastingvermindering in aanslagjaar 2025?

€ 1 020,00 Signup and view all the answers

Wat is het bedrag dat in aanmerking komt voor pensioensparen bis in aanslagjaar 2025?

€ 1 310,00 Signup and view all the answers

Wat betreft een belastingvermindering is waar?

Het is verrekenbaar, maar niet terugbetaalbaar Signup and view all the answers

Welke voorwaarde geldt voor de betaling van de premie voor belastingvermindering?

De premie moet tijdens het belastbare tijdperk worden betaald Signup and view all the answers

Hoeveel stortingen komen in aanmerking per belastbaar tijdperk?

Één storting Signup and view all the answers

Sinds welk aanslagjaar bestaat 'duaal pensioensparen'?

AJ 2019 Signup and view all the answers

Wat is een voorwaarde met betrekking tot het aangaan van een verzekering voor belastingvermindering?

De verzekering moet zijn aangegaan bij een in de EER gevestigde instelling Signup and view all the answers

Study Notes

Sociale zekerheid en aanvullende pensioenopbouw

De presentatie behandelt sociale zekerheid en aanvullende pensioenopbouw, met specifieke focus op de 1ste, 2de, 3de en 4de pensioenpijler.

Pensioenpijlers

1ste pijler: Wettelijk pensioen, rust- en overlevings- pensioen; gebaseerd op solidariteitsbeginsel
2de pijler: Aanvullend pensioen van de onderneming; VAPZ, POZ, RIZIV, IPT, groepsverzekering, VAPW.
3de pijler: Aanvullend pensioen; privé fiscaal; pensioensparen, lange termijnsparen.
4de pijler: Aanvullend pensioen; niet-fiscaal; vastgoed, aandelen, obligaties, kasbonnen.

Zelfstandigen

Statistieken (Bron: RIZIV: Jaarverslag 2021) over de inkomsten van zelfstandigen voor 2015 tot 2021
Informatie over de netto inkomen en bijdragen van zelfstandigen met inkomensgrens.

Statuut loontrekkende en zelfstandige

Loontrekkenden: Verdeling van de bijdragelast, geen inkomensgrens, geen degressieve bijdragen, berekeningsgrondslag: brutoloon zonder inhouding, bijdragen dekken alle sectoren.
Zelfstandigen: Geen verdeling van de bijdragelast, inkomensgrens, degressieve bijdragen, berekeningsgrondslag: belastbaar netto-inkomen, bijdragen dekken beperkt aantal sectoren, mogelijkheid vrijstelling van betaling.

Principe en modaliteiten

Aansluiting bij sociaal verzekeringsfonds
Een zelfstandige moet elk kwartaal sociale bijdragen betalen via een vervaldatumbericht.
Kalenderjaar = vier trimesters
Door te betalen krijgt een zelfstandige recht op socialezekerheidsprestaties voor ziekte- en invaliditeitsuitkeringen, gezinsbijslag en pensioen.
Sociale verzekering bij faillissement (overbruggingsrecht).

Sociale bijdragen zelfstandigen in hoofdberoep (2024)

Inkomensschijven en bijhorende sociale bijdragen voor zelfstandigen.
Beroepsinkomen = bruto beroepsinkomen - beroepskosten - eventuele beroepsverliezen (volgens fiscale wetgeving van 3 jaar geleden).

Sociale zekerheidsprestaties

Ziekte- en invaliditeitsverzekering, gezinsbijslag, werkloosheidsverzekering, jaarlijks verlof, arbeidsongevallen, beroepsziekten en pensioenen.
Overbruggingsrecht (‘faillissementsverzekering').

Rustpensioen, Overlevingspensioen en Wettelijke ziekte-uitkering

Dit zijn wettelijke uitkeringen.

Op basis van gepresteerde arbeid

België: repartitiestelsel voor de eerste pijler
Pensioen is een belastbaar vervangingsinkomen
Rustpensioen = pensioen uitgekeerd door de overheid; gepresteerde arbeid
Overlevingspensioen = pensioen uitgekeerd; gepresteerde arbeid van een overleden echtgenoot.

Voorwaarden voor het verkrijgen van een rustpensioen

Leeftijd; 65 j., 66 j., 67 j. Datum van ingang van het pensioen.
Globale beroepsloopbaan; 14 040 voltijdse dagen (VTE) of 45 jaar.
Ingangsdatum; De eerste van de maand volgend op de 65°, 66° of 67° verjaardag.
Geen verplichting om tot de wettelijke leeftijd met pensioen te gaan

Minimum- en maximumpensioen – loopbaan van 45 jaar

Informatie over de minimum en maximum pensioenen voor zelfstandigen en alleenstaande mensen.
Gezin en alleenstaanden en de bijhorende minimum/maximum pensioenen
Gemiddeld uitgekeerd pensioen: Zuiver pensioen als zelfstandige, zuiver pensioen als werknemer, zuiver pensioen als ambtenaar.

Welk budget is nodig tijdens het pensioen?

Vaak gehoord: 'als gepensioneerde kan ik het met veel minder stellen...'.
Sommige kosten vallen weg
De kinderen zijn 'afgestudeerd' en 'het huis uit'.
De lening voor het huis is afbetaald.
Maar andere kosten komen erbij: voor wat betreft gepensioneerden is meer tijd=meer uitgaven.
Voor de oudere gepensioneerde: medische kosten, rust- en verzorgingstehuis,...

Hoeveel is nodig om dat verschil aan te vullen?

Tafels met gegevens over de kans, bedrag bij een bepaald aantal jaren.
Bron: tabel met alle bijhorende gegevens.

Omschrijving en doelgroep

Overlevingspensioen op basis van het pensioen van overleden partner (80% van het gezins- pensioen.
Enkel mogelijk voor gehuwde partners, niet voor feitelijk of wettelijk samenwonenden
Ten minste één jaar vóór het overlijden gehuwd zijn.
Uitzondering van het kind geboren tijdens het huwelijk of binnen de 300 dagen na het overlijden.
Overlijden te wijten aan een ongeval na het huwelijk of aan een beroepsziekte
Kind ten laste waarvoor één van de echtgenoten kinderbijslag ontving
Langstlevende echtgenoot minimum 49,5 jaar zijn
Overgangsuitkering 18, 36 of 48 maanden
Geen (vervangings)inkomsten genieten hoger dan de grenzen van toegelaten arbeid
45j. > 50j. (2025)

Uitkering bij ziekte of invaliditeit 2024 (zelfstandige)

Informatie over de tijden (tot 8 dagen, en vanaf de 1e dag, dan na 1 jaar).
De bijhorende bedragen voor de 3 categorieën: samenwonende zelfstandige zonder persoon ten laste, zelfstandige met gezinslast, alleenstaande zelfstandige.
Voorbeeld van een zelfstandige met een bruto-inkomen van € 3000 en wegens zware rugproblemen volledig arbeidsongeschikt gedurende 18 maanden.

Maximum aftrekbare premie (2024)

Informatie over de maximaal aftrekbare premie.
Voorbeeld van een zelfstandige met bruto-inkomen van 30 000 euro en beroeps- kosten van 7500 euro.

Fiscaal regime

Uitgebreid overzicht van de fiscale aspecten van sociale bijdragen, inkomensgrenzen, belastingen, taxaties etc

Andere topics

Overzicht van de verschillende pensioenpijlers
Voorwaarden voor het verkrijgen van pensioenen
Uitkeringen bij ziekte of invaliditeit
Principe en modaliteiten voor zelfstandigen
Details over de verschillende soorten pensioenen, belastingen, en bijdragen.
Details over bepaalde criteria en voorwaarden die gelden voor verschillende categorieën.
Voorwaarden voor combinatie in een ander systeem
Overzicht over de verschillende regels en voorwaarden.
Aanvullende informaties over de belastingen en voorwaarden voor de verschillende soorten pensioenen
Mogelijke overdrachten tussen verschillende instellingen
Berekening van maximaal te verzekeren kapitaal

Extra topics

Voorbeeld berekening van het bijdrage voor verschillende inkomens
Aangepaste regels als één van de echtgenoten overlijdt
Aangepaste regels voor contracten gesloten na bepaalde data
Overzicht over de voorwaarden voor belastingsvermindering voor loontrekkenden en zelfstandigen, inclusief de maximale bedragen per categorie
Samenvatting van de belangrijkste punten van de verschillende voorgestelde regels
Alternatieve methode voor berekening van belastingvermindering.
Basisprincipe van de 80%-regel.
Indien de 80 %-regel niet voldaan is, en de regels voor belastingvermindering bij bepaalde uitkeringen
Details over verschillende gewesten.
Overzicht en berekening van de belastingen over de uitkeringen, en wie er recht op heeft.
Voorwaarden en details over bepaalde soorten contracten.
Informatie over de algemene regels
Vereiste formaliteiten
Verzekeringsmaatschappijen
Aangifte en codes

Studying That Suits You

Use AI to generate personalized quizzes and flashcards to suit your learning preferences.

Description

Test je kennis over fiscale voordelen en pensioenregelingen voor zelfstandigen. Beantwoord vragen over premies, overlevingspensioenen en belastingpercentages. Hoe goed ben jij op de hoogte van de fiscale aspecten die zelfstandigen aangaan?