Fiscal Benefits and Tax Breaks Quiz

Podcast Beta

Play an AI-generated podcast conversation about this lesson

Questions and Answers

Què caracteritza els beneficis fiscals segons el text?

Es basen sempre en motius d'interès social.

Són exclusius per als immobles.

Són excepcionals i restringits per llei. (correct)

Són habituals i de fàcil accés per a tothom.

Per què es regulen els beneficis fiscals segons la LGT i el TRLRHL?

Per evitar la regulació legal en matèria fiscal.

Per establir un tracte especial o singular als afectats. (correct)

Per tal de dificultar el pagament d'impostos.

Per garantir que tothom pugui accedir a ells.

Quina és la finalitat dels beneficis fiscals en la pràctica?

Eliminar tota excepció fiscal en el sistema.

Concedir una exoneració total dels impostos.

Oferir la possibilitat de pagar menys impostos. (correct)

Garantir el pagament íntegre de tots els impostos.

Què indica la LGT sobre la regulació dels beneficis fiscals?

Exigeix que es regulin per llei les excepcions i incentius fiscals. Signup and view all the answers

Quin caràcter tenen els beneficis fiscals segons el text?

Són excepcionals i poden ser limitats en el temps o quantitat. Signup and view all the answers

Per què es basen molts dels beneficis fiscals segons s'esmenta al text?

Principalment en motius d'interès social. Signup and view all the answers

Quins tipus d'exempcions de l'IBI es regulen a l'article 62 del TRLRHL?

Exempcions d'existncia obligatria i exempcions voluntries Signup and view all the answers

Quina condici s necessria perqu els immobles propietat de l'Estat, comunitats autnomes o entitats locals estiguin exempts de l'IBI?

Que els immobles estiguin directament destinats a les activitats i serveis assenyalats a la norma Signup and view all the answers

Quins altres bns estan exempts de l'IBI segons l'article 62 del TRLRHL?

Els bns comunals i les forests venals en m comuna Signup and view all the answers

Quina disposici legal regula l'exempci de l'IBI per als bns de l'Esglsia catlica i altres esglsies?

L'Acord subscrit entre l'Estat Espanyol i la Santa Seu sobre assumptes econmics, de 3 de gener de 1979 Signup and view all the answers

Segons la Llei General Tributria, quin s el criteri que prohibeix expressament l'analogia per estendre ms enll dels seus termes estrictes l'mbit del fet imposable, de les exempcions i altres beneficis o incentius fiscals?

El carcter excepcional de les exempcions Signup and view all the answers

Quina condici han de complir els immobles per estar exempts de l'IBI segons el criteri jurisprudencial?

Que estiguin directament destinats a les activitats i serveis assenyalats a la norma Signup and view all the answers

Quina de les segents bonificacions a la quota de l'IBI poden establir les entitats locals a les seves ordenances fiscals?

Totes les anteriors Signup and view all the answers

Quina situaci s'ha de controlar per tal de verificar si correspon o no el benefici fiscal concedit de forma condicionada?

Tant el compliment de condicions futures com la concurrncia de requisits Signup and view all the answers

Qui té la competència per acordar la declaració d'immobles d'especial interès o utilitat municipal?

El ple de l'ajuntament Signup and view all the answers

Quina bonificació s'introdueix per als immobles d'ús residencial destinats a lloguer d'habitatge amb renda limitada?

Fins al 95 % de la quota íntegra de l'impost Signup and view all the answers

Sota quina condició es pot aplicar la bonificació per a immobles que instal·lin sistemes d’aprofitament tèrmic o elèctric d’energia solar?

Disposar d'homologació corresponent de l'administració competent Signup and view all the answers

Què determina la base imponible de l'Impost sobre Béns Immobles (IBI) segons l'article 65 del TRLRHL?

El valor cadastral dels béns immobles Signup and view all the answers

A qui correspon interpretar el redactat de l'ordenança fiscal en cas de ser titular només d'una part de l'immoble?

A l'ajuntament Signup and view all the answers

Quin és el requisit per a obtenir la bonificació per instal·lar punt de recàrrega per a vehicles elèctrics als immobles?

Homologació per l'Administració competent Signup and view all the answers

Quina és la condició necessària per a obtenir la bonificació de fins al 90 % per als titulars de família nombrosa?

Ésser titular de família nombrosa Signup and view all the answers

Quins immobles estan exempts totalment i permanentment de la Contribuci Territorial Urbana segons el text?

Temples i capelles destinats al culte, residncies d'eclesistics, oficines diocesanes i seminaris. Signup and view all the answers

Quins immobles dedicats a l'ensenyament estan exempts de la Contribuci Territorial Urbana?

Els centres docents acollits al rgim de concert educatiu. Signup and view all the answers

Quins requisits han de complir els immobles del Patrimoni Histric per estar exempts de la Contribuci Territorial Urbana?

Estar declarats expressament com a Monument o Jard Histric d'Inters Cultural mitjanant Reial Decret. Signup and view all the answers

Qu indica el text sobre els horts, jardins i dependncies dels immobles eclesistics?

Estan exempts segons l'Ordre de 24 de setembre de 1985. Signup and view all the answers

Segons el text, quins immobles de governs estrangers estan exempts de la Contribuci Territorial Urbana?

Els destinats a la seva representaci diplomtica, consular i organismes oficials. Signup and view all the answers

Quines forests estan exemptes de la Contribuci Territorial Urbana segons el text?

Noms les forests poblades amb espcies de creixement lent l'aprofitament principal de les quals sigui la fusta o el suro. Signup and view all the answers

Quins terrenys ocupats per lnies de ferrocarril estan exempts de la Contribuci Territorial Urbana?

Noms els terrenys ocupats per les vies, estacions, magatzems i serveis necessaris per explotar les lnies. Signup and view all the answers

Quins establiments relacionats amb lnies de ferrocarril NO estan exempts de la Contribuci Territorial Urbana?

Totes les respostes anteriors sn correctes. Signup and view all the answers

Segons la Sentncia en inters de la Llei 1538/2014, quines entitats estan exemptes de l'IBI?

Les entitats de l'Esglsia catlica i altres sense nim de lucre, sempre que els immobles no estiguin destinats a explotaci econmica Signup and view all the answers

Segons el Reial Decret Llei 4/2022, quina s la condici per obtenir l'exempci de l'IBI de naturalesa rstica per a l'any 2022?

Ser propietari d'una explotaci agrcola o ramadera i haver patit una prdua d'ingressos d'almenys el 20% en zones amb limitacions naturals o el 30% en altres zones Signup and view all the answers

Quina resoluci regula el procediment de compensaci de l'exempci de l'IBI de naturalesa rstica prevista en l'article 5 del Reial Decret Llei 4/2022?

La resoluci de 24 de mar de 2022 de la Secretaria General de Finanament Autonmic i Local Signup and view all the answers

Per determinar si una explotaci agrria o ramadera est ubicada en una zona amb limitacions naturals o especfiques, s'ha de consultar:

Els rgans competents en matria d'agricultura i ramaderia de la Generalitat Signup and view all the answers

Quina s la finalitat de la resoluci de 24 de mar de 2022?

Regular el procediment de compensaci de l'exempci de l'IBI de naturalesa rstica per l'exercici 2022 Signup and view all the answers

Segons el text, quins bns poden estar exempts de l'IBI de manera potestativa per als ajuntaments?

Els bns dels centres sanitaris de titularitat pblica Signup and view all the answers

Quina condici s'ha de complir perqu els bns dels centres sanitaris de titularitat pblica estiguin exempts de l'IBI?

Que els immobles estiguin directament destinats a complir la finalitat especfica dels centres Signup and view all the answers

Segons el text, qu s necessari perqu l'exempci de l'IBI dels centres sanitaris de titularitat pblica sigui efectiva?

Que l'ordenana fiscal de l'ajuntament ho reguli Signup and view all the answers

Quins sn els criteris utilitzats per establir l'exempci del mnim exempt en l'Impost sobre Bns Immobles?

Criteris d'eficincia i economia en la gesti recaptadora del tribut Signup and view all the answers

Quina bonificaci obligatria s aplicable als immobles que constitueixin l'objecte de l'activitat d'empreses d'urbanitzaci, construcci i promoci immobiliria?

Bonificaci del 50-90% de la quota ntegra Signup and view all the answers

Quin s el termini mxim d'aplicaci de la bonificaci obligatria per als immobles que constitueixin l'objecte de l'activitat d'empreses d'urbanitzaci, construcci i promoci immobiliria?

Tres anys Signup and view all the answers

Quina bonificaci obligatria s aplicable als habitatges de protecci oficial i de rgims equiparables?

Bonificaci del 50% de la quota ntegra Signup and view all the answers

Durant quants exercicis impositius s'aplica la bonificaci obligatria per als habitatges de protecci oficial i de rgims equiparables?

3 exercicis Signup and view all the answers

Quina bonificaci s aplicable als bns rstics de les cooperatives agrries i d'explotaci comunitria de la terra?

Bonificaci del 95% de la quota ntegra Signup and view all the answers

Quina s la bonificaci potestativa mxima que poden establir els ajuntaments per als habitatges de protecci oficial, un cop exhaurit el termini de la bonificaci obligatria?

Bonificaci del 50% de la quota ntegra Signup and view all the answers

Quina s la bonificaci potestativa mxima que poden establir els ajuntaments per als immobles urbans situats en zones rurals que disposin d'un nivell de serveis, infraestructures o equipaments inferior a la de les rees consolidades del municipi?

Bonificaci del 90% de la quota ntegra Signup and view all the answers

Quina s la bonificaci potestativa mxima que poden establir els ajuntaments per als immobles d'organismes pblics d'investigaci i els d'ensenyament universitari?

Bonificaci del 95% de la quota ntegra Signup and view all the answers

Quins bns immobles estan exempts de l'IBI segons el text?

Els bns immobles propietat d'entitats sense nim de lucre, excepte els destinats a explotacions econmiques no exemptes de l'Impost sobre Societats Signup and view all the answers

Quins requisits han de complir les entitats sense nim de lucre per poder beneficiar-se de l'exempci de l'IBI?

Comunicar a l'ajuntament l'exercici de l'opci regulada a l'article 14.1 de la Llei 49/2002 i complir els requisits del rgim fiscal especial del ttol II d'aquesta llei Signup and view all the answers

Segons el text, quina afirmaci s correcta en relaci amb les exemcions de l'IBI per a les entitats religioses?

L'aplicaci de les exemcions per a les entitats religioses ha estat controvertida en molts casos Signup and view all the answers

En quins casos estan exempts de l'IBI els bns immobles afectes a explotacions econmiques?

Estan exempts si les rendes d'aquestes explotacions estan exemptes de l'Impost sobre Societats Signup and view all the answers

Quins bns immobles estan exempts de l'IBI segons la Llei 16/1985?

Els bns immobles amb una antiguitat igual o superior a 50 anys inclosos en el catleg previst en el Reial Decret 2159/1978 com a objecte de protecci integral Signup and view all the answers

Quins bns immobles estan exempts de l'IBI segons el text?

Totes les anteriors Signup and view all the answers

Segons la Llei 49/2002, quins bns immobles de les entitats sense nim de lucre estan exempts de l'IBI?

Tots excepte els destinats a explotacions econmiques no exemptes de l'Impost sobre Societats Signup and view all the answers

Com es determina el valor cadastral segons el text?

Mitjanant l'aplicaci de la ponncia de valors vigent al municipi en el primer exercici d'efectivitat de la incorporaci o modificaci del Cadastre Signup and view all the answers

Qu estableix l'article 23 del TRLCI sobre el valor cadastral?

Que el valor cadastral no pot superar el valor de mercat Signup and view all the answers

Segons el text, qu s'entn per valor de mercat?

El preu ms probable pel qual es podria vendre un immoble lliure de crregues entre parts independents Signup and view all the answers

Per qu es plantegen cada cop ms reclamacions envers el valor cadastral?

Perqu en molts casos el valor cadastral pot estar per sobre del valor de mercat Signup and view all the answers

Quina modificaci va introduir la Llei 16/2012 en relaci amb el valor cadastral?

Va permetre als ajuntaments sollicitar l'aplicaci de coeficients d'actualitzaci de valors cadastrals Signup and view all the answers

Quins requisits s'han de complir perqu els ajuntaments puguin sollicitar l'aplicaci dels coeficients d'actualitzaci de valors cadastrals?

Que hagin transcorregut almenys cinc anys des de l'entrada en vigor dels valors cadastrals, que hi hagi diferncies substancials entre els valors de mercat i els valors cadastrals, i que es faci la sollicitud dins de termini Signup and view all the answers

Qu implica l'aplicaci dels coeficients d'actualitzaci de valors cadastrals segons el text?

Que els ajuntaments poden modificar el tipus de gravamen de l'IBI fins a l'1 de mar Signup and view all the answers

Qui determina la base liquidable de l'IBI segons el text?

La DGC en els procediments de valoraci collectiva i els ajuntaments en la resta de casos Signup and view all the answers

A partir de quina data la determinaci de la base liquidable en els supsits que no siguin de valoraci collectiva s competncia dels ajuntaments?

Des de l'1 de gener de 2003 Signup and view all the answers

Qu s el valor base en relaci amb la reducci de la base imposable segons el text?

s la base liquidable de l'exercici immediatament anterior a l'entrada en vigor del nou valor cadastral. Signup and view all the answers

Quin tipus de gravamen s'estableix per als immobles urbans i rstics segons l'article 72 del TRLRHL?

De 0,4% a 1,1% per als immobles urbans i de 0,3% a 0,9% per als rstics. Signup and view all the answers

Quin tipus d'immobles no estan subjectes a la reducci mencionada a l'article 67 del TRLRHL?

Els immobles rstics no construits. Signup and view all the answers

Qu s'estableix a l'article 72.5 del TRLRHL en relaci amb els nous valors cadastrals?

S'estableixen tipus reduts durant un perode mxim de sis anys. Signup and view all the answers

Quin s el component individual de reducci en els BICE cada any?

La diferncia positiva entre el nou valor cadastral i el doble del valor base. Signup and view all the answers

Quin s el tipus impositiu supletori per als BICE segons el TRLRHL?

0,6% Signup and view all the answers

Quin s el lmit inferior establert pels tipus reduts pels nous valors cadastrals en els municipis segons l'article 72.5 del TRLRHL?

No poden ser inferiors al 0,1% per als immobles urbans ni al 0,075% per als immobles rstics. Signup and view all the answers

'En els BICE, la reducci de la base imposable nicament s procedent quan...' Quan s procedent segons el text?

'...quan el doble del valor base superi el nou valor cadastral.' Signup and view all the answers

'En els BICE hi ha reducci.' A quin tipus d'immobles es refereix aquesta afirmaci segons el text?

'Els que superin el doble del valor base com a immoble d'aquesta classe.' Signup and view all the answers

'El coeficient reductor va disminuint en 0,1 anualment fins a desaparixer.' Quin s el valor inicial d'aquest coeficient segons el text?

-0.9 Signup and view all the answers

Study Notes

Beneficis fiscals

No es poden reconèixer altres beneficis fiscals en els tributs locals que els expressament establerts a les normes amb rang de llei o els derivats de l'aplicació dels tractats internacionals.

Exempcions

Les exempcions poden ser de caràcter subjectiu o objectiu, mixtes, totals i temporals.
Exempcions automàtiques o ope legis:
- Immobles propietat de l'Estat, comunitats autònomes o entitats locals directament destinats a la seguretat ciutadana, serveis educatius i penitenciaris.
- Immobles de la Creu Roja Espanyola.
- Immobles de governs estrangers destinats a la seva representació diplomàtica, consular i organismes oficials.
Exempcions de caràcter pregat:
- Immobles dedicats a l'ensenyament per centres docents acollits al règim de concert educatiu.
- Immobles del Patrimoni Històric.
Exempció per les forests poblades amb espècies de creixement lent.

Bonificacions

Bonificació de fins al 5% de la quota a favor dels subjectes passius que domiciliïn els seus deutes de venciment periòdic en una entitat financera.
Bonificació de fins al 95% de la quota íntegra de l'impost a favor dels béns immobles exclosos a què es refereix l'article 62.2.b del TRLRHL.
Bonificació de fins al 90% de la quota íntegra de l'impost a favor de cada grup de béns immobles de característiques especials (BICE).
Bonificació de fins al 90% de la quota íntegra de l'impost a favor dels titulars de família nombrosa.
Bonificació fins al 50% de la quota íntegra de l'impost per als immobles que instal·lin sistemes d’aprofitament tèrmic o elèctric d’energia solar.
Bonificació fins al 95% de la quota íntegra de l'impost per als immobles d’ús residencial destinats a lloguer d’habitatge amb renda limitada per una norma jurídica.
Bonificació fins al 50% de la quota íntegra de l'impost a favor dels immobles en els què s'hagin instal·lat punt de recàrrega per a vehicles elèctrics.

Base imposable i base liquidable

La base imposable de l'IBI és constituïda pel valor cadastral dels béns immobles.
El valor cadastral és integrat pel valor cadastral del sòl i el valor cadastral de les construccions.
La base liquidable és la base imposable després d'aplicar les exempcions i bonificacions.### Valor cadastral i base imposable
El valor cadastral es determina mitjançant l'aplicació de la ponència de valors vigent en el municipi en el primer exercici d'efectivitat de la incorporació o modificació del Cadastre.
El valor cadastral no pot superar el valor de mercat, que es considera el preu més probable pel qual es podria vendre, entre parts independents, un immoble lliure de càrregues.
La Ley 16/2012, de 27 de desembre, ha modificat l'article 32 de la LCI i ha establert la possibilitat que els ajuntaments puguin sol·licitar a la DGC l'aplicació dels coeficients d'actualització de valors cadastrals dels béns immobles urbans.

Base imposable i base liquidable

La base imposable és el valor cadastral de l'immoble.
La base liquidable és el resultat d'aplicar a la base imposable la reducció establerta en els articles 67-70 del TRLRHL.
La determinació de la base liquidable és competència de la DGC, excepte en els supòsits de bases imposables que resultin de procediments de declaració, comunicacions, sol·licituds, esmena de discrepàncies i inspecció cadastral.

Reducció de la base imposable

La reducció de la base imposable s'aplica a partir de les ponències de valoració aprovades després de l'1 de gener de 1997.
La reducció s'aplica durant un període de nou anys a comptar de l'entrada en vigor dels nous valors cadastrals.
La quantia de la reducció és el resultat d'aplicar un coeficient reductor, únic per a tots els immobles afectats del municipi, a un component individual de la reducció.

Tipus de gravamen

El tipus de gravamen en l'IBI es regula en l'article 72 del TRLRHL.
Tipus de gravamen d'immobles urbans: de 0,4% a 1,1% (tipus mínim i supletori, 0,4%).
Tipus de gravamen d'immobles rústics: de 0,3% a 0,9% (tipus mínim i supletori, 0,3%).
Els tipus de gravamen es poden incrementar segons circumstàncies establertes en la Llei.

Bonificacions

Bonificació del 50-90% de la quota íntegra de l'impost per a immobles que constitueixin l'objecte de l'activitat de les empreses d'urbanització, construcció i promoció immobiliària.
Bonificació del 50% de la quota íntegra de l'impost per a habitatges de protecció oficial i de règims equiparables.
Bonificació del 95% de la quota íntegra de l'impost per a béns rústics de les cooperatives agràries i d'explotació comunitària de la terra.

Studying That Suits You

Use AI to generate personalized quizzes and flashcards to suit your learning preferences.

Description

Test your knowledge on fiscal benefits, exemptions, and tax breaks. Learn about the different scenarios where taxpayers or properties can be 'benefited' by paying less or even no taxes compared to the standard tax rate. Explore the regulations and exceptions related to taxation.