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Questions and Answers
Mirko wohnt in München im Stadtteil ______ mit seiner Ehefrau Dana.
Mirko wohnt in München im Stadtteil ______ mit seiner Ehefrau Dana.
Haidhausen
Dana führt eine Privatschule für ______, die sie geerbt hat.
Dana führt eine Privatschule für ______, die sie geerbt hat.
Fremdsprachen
Mirko arbeitet als ______ in einem eigenen Büro.
Mirko arbeitet als ______ in einem eigenen Büro.
Architekt
Die Sprachschule ist nicht im ______ eingetragen.
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Dana hat keine erforderlichen ______ für die Sprachschule.
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Sowohl Mirko als auch Dana sind vorsteuerabzugsberechtigt und haben ihren Gewinn nach § 4 Abs. ______ EStG berechnet.
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Beide Steuerpflichtige sind ______.
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Die Sprachunterricht wird von ______ Lehrerinnen gegeben.
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Die Restzahlung einschließlich der Liefergebühren überwies Mirko am ______.
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Mirko plant, beim Schreibtisch die lineare ______ in Anspruch zu nehmen.
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Das Gemälde wurde am ______ verkauft.
Das Gemälde wurde am ______ verkauft.
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Der vereinbarte Kaufpreis für das Gemälde wurde am ______ entrichtet.
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Die Hafteinlage von Mirko betrug ______ €.
Die Hafteinlage von Mirko betrug ______ €.
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Mirko erhielt eine erfolgsabhängige Sondervergütung in Höhe von ______ €.
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Mirko hat in seiner Gewinnermittlung für 2023 die Vorgänge ______ berücksichtigt.
Mirko hat in seiner Gewinnermittlung für 2023 die Vorgänge ______ berücksichtigt.
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Die Kapitalverzinsung für alle Gesellschafter betrug ______ % im VZ 2022.
Die Kapitalverzinsung für alle Gesellschafter betrug ______ % im VZ 2022.
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Die laufenden Betriebskosten ohne Abschreibungen betrugen ______ €.
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Der inländische Listenpreis betrug inklusive USt ______ €.
Der inländische Listenpreis betrug inklusive USt ______ €.
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Mirko hat monatlich ______ € von einem Geschäftskonto auf sein Privatkonto überwiesen.
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Für den Schreibtisch und den Rolllcontainer hat Mirko eine Anzahlung von ______ € geleistet.
Für den Schreibtisch und den Rolllcontainer hat Mirko eine Anzahlung von ______ € geleistet.
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Mirko hat eine Leistung gegenüber einem Kunden mit ______ € einschließlich USt abgerechnet.
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Die AfA für den PKW betrug ______ €.
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Die Büromiete für Mirko belief sich auf ______ €.
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Der Verspätungszuschlag für die ESt-Erklärung des Vorjahres betrug ______ €.
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Mirkos Betriebseinnahmen einschließlich USt belaufen sich auf +______ €.
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Die Darlehenstilgung betrug ______ €.
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Die Bußgelder fielen an, weil Mirko bei Kundenbesuchen zweimal keinen ______ gefunden hat.
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Der Verlust einer Forderung resultierte aus der 'Privatinsolvenz' eines ______.
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Mirko hat ein Geschenk im Wert von ______ € überreicht.
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Das Notebook wurde bei einem ______ im Architekturbüro zerstört.
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Der BMW wird zu ______ % beruflich genutzt.
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Mirko erhielt keine Erstattung von einer ______.
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Study Notes
Fallstudie 10: Einkommensteuerrecht
- Themen: Einkünftequalifikation, Einkünfte aus selbstständiger Arbeit, Einkünfte aus Gewerbebetrieb, Einnahmenüberschussrechnung, Private Nutzung von betrieblichem PKW
- Sachverhalt (Stand 01.10.2024): Mirko (42 Jahre), Architekt, wohnt mit Ehefrau Dana (38 Jahre) in München. Dana betreibt eine Fremdsprachen-Privatschule. Beide sind vorsteuerabzugsberechtigt und haben ihre Gewinnermittlungen elektronisch eingereicht.
Literatur
- Beckers et al.: Einkommensteuer, Grundkurs des Steuerrechts, Band 2, 25. Auflage, Schäffer-Poeschel Verlag, Stuttgart, September 2023
- Friebel et al.: Fallsammlung Einkommens-steuer, 25. Auflage, NWB Verlag, Herne, September 2022
- Schmidt: Einkommensteuergesetz, Kommentar, 43. Auflage, C.H. Beck Verlag, München, April 2024
- Tipke & Lang: Steuerrecht, 25. Auflage, Otto Schmidt Verlag, Köln, Oktober 2024
- Zenthöfer: Einkommensteuer, Reihe Finanz und Steuern, Band 3, 15. Auflage, Schäffer-Poeschel Verlag, Stuttgart, Mai 2024
Mirkos Architektentätigkeit (Fallstudie)
- Betriebseinnahmen (inkl. USt): +119.000 €
-
Betriebsausgaben:
- Darlehen: +4.000 € (Tilgung) +1.500€ (Zinsen)
- Bußgelder (2 x 35 €): -70 €
- Verlust Forderung: -1.254 €
- Geschenk für Sebastian: -210 € (inkl. USt)
- Verlust Notebook: -170 €
- Pkw Kosten (laufend): -3.820 € (inkl. USt)
- AfA Pkw: -5.000 €
- Büromiete: -9.600 €
- Mitarbeitergehälter: -50.000 €
- Verspätungszuschlag: -200 €
- Einkommensteuervorauszahlungen VZ 2023 : 7.500€
- Restliche BA (inkl. USt): -8.500 €
- Verlust Notebook: -170 € (Anschaffung 370€ + USt, Teilwert 170€ zum Zeitpunkt des Schadens)
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Description
In dieser Fallstudie analysieren wir verschiedene Aspekte des Einkommensteuerrechts, wie die Einkünftequalifikation und die Einkünfte aus selbstständiger Arbeit. Anhand eines praktischen Beispiels beleuchten wir die Einnahmenüberschussrechnung und die private Nutzung eines betrieblichen PKW. Vertiefende Literatur stellt sicher, dass alle relevanten rechtlichen Rahmenbedingungen abgedeckt werden.
