Fallstudie 10: Einkommensteuerrecht

Der Gewinn nach § 4 Abs. 3 EStG wird verwendet, um den Gewinn aus selbständiger Arbeit und Gewerbebetrieb zu ermitteln. Er ist eine vereinfachte Methode, die auf Einnahmen-Überschussrechnung basiert.

Die Einkünfte aus selbständiger Arbeit sind in § 18 EStG geregelt. Sie beinhalten alle Einkünfte, die aus der selbstständigen, freiberuflichen Tätigkeit erzielt werden, z. B. Arzt, Architekt, Anwalt.

Die Einkünfte aus Gewerbebetrieb sind in § 15 EStG geregelt.Sie beinhalten alle Einkünfte, die aus einem gewerblichen Betrieb erzielt werden, der gewinn- und wachstumsorientiert ist. Beispiele sind Einzelhandel, Gastronomie, Handwerk.

Die Einnahmen-Überschussrechnung ist eine vereinfachte Methode zur Ermittlung des Gewinns. Sie wird durch den Gewinn nach § 4 Abs. 3 EStG angewendet und basiert auf der Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben.

Sowohl Mirko als auch Dana sind vorsteuerabzugsberechtigt. Das bedeutet, dass sie die Umsatzsteuer, die ihnen in Rechnung gestellt wurde, wieder von der Steuer abziehen können.

Die Privatschule der Frau Dana ist nicht im Handelsregister eingetragen. Das bedeutet, dass die Schule keine juristische Person ist, sondern eine selbständige Person, in diesem Fall Dana.

Dana ist ausgebildete Betriebswirtin. Sie kann daher ihre Kenntnisse und Fähigkeiten in der Geschäftsführung der Privatschule einbringen.

Dana beschränkt sich in ihrer Tätigkeit auf die Geschäftsführung der Privatschule. Es wird also vermutet, dass sie sich hauptsächlich um die organisatorischen Aufgaben der Schule kümmert.

Die Einnahmen, die ein Unternehmen aus seiner Geschäftstätigkeit erzielt.

Die Kosten, die ein Unternehmen im Zusammenhang mit seiner Geschäftstätigkeit hat.

Ein Darlehen ist eine Geldsumme, die ein Unternehmen von einer Bank oder einem anderen Kreditgeber leiht.

Die Tilgung eines Darlehens ist die Rückzahlung des geliehenen Geldes.

Die Zinsen, die für ein Darlehen gezahlt werden müssen.

Ein Bußgeld ist eine Geldstrafe, die für einen Verstoß gegen eine Regel oder ein Gesetz verhängt wird.

Eine Forderung ist ein Anspruch auf Zahlung von Geld.

Ein Geschenk ist eine freiwillige Schenkung von Geld oder Gütern.

Die Kosten, die für den Betrieb eines Fahrzeugs anfallen, ohne die Abschreibungen einzubeziehen.

Die jährliche Wertminderung eines Wirtschaftsgutes.

Die regelmäßigen Zahlungen für die Nutzung eines Bürogebäudes.

Die Kosten für Gehälter und Löhne der im Unternehmen beschäftigten Mitarbeiter.

Eine Gebühr, die für verspätete Abgaben fällig wird. In diesem Fall erfolgte die Abgabe der Steuererklärung des Vorjahres zu spät, was zu einem Zuschlag führte.

Regelmäßige Zahlungen zur Deckung des zu erwartenden zukünftigen Steuerbetrags.

Der Restbetrag, der für die Bezahlung der Umsatzsteuer fällig ist.

Eine Transaktion, die in der Gewinn- und Verlustrechnung berücksichtigt werden müsste, aber aufgrund eines Übersehens nicht berücksichtigt wurde.

Die AfA ist ein Verfahren, um die Wertminderung von Wirtschaftsgütern über ihre Nutzungsdauer zu verteilen. Bei der linearen AfA wird der Wert des Wirtschaftsgutes gleichmäßig über die Nutzungsdauer abgeschrieben.

Die Sofortabschreibung ist eine Abschreibungsmethode, bei der der gesamte Wert eines Wirtschaftsgutes sofort im Jahr des Erwerbs abgeschrieben wird.

Die Anschaffungskosten sind die Kosten, die bei der Anschaffung eines Wirtschaftsgutes entstehen, z. B. der Kaufpreis, Transportkosten, Montagekosten.

Die Umsatzsteuer ist eine Steuer, die auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Sie wird vom Verkäufer an den Käufer weitergegeben.

Die Gewinnermittlung ist das Verfahren, mit dem der Gewinn eines Unternehmens ermittelt wird. Es gibt verschiedene Methoden zur Gewinnermittlung.

Die Venture Capital KG ist eine Kommanditgesellschaft auf Aktien, die sich auf die Investition in Startup-Unternehmen spezialisiert hat.

Die Hafteinlage ist der Betrag, den ein Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft in das Unternehmen einbringt. Sie dient als Sicherheit für die Gläubiger der Gesellschaft.

Eine Kapitalverzinsung ist eine Vergütung für das eingesetzte Kapital. Sie wird in der Regel als Prozentsatz des eingesetzten Kapitals berechnet.