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Questions and Answers
Los servicios de transporte terrestre de personas están exentos del ITBIS.
True
La tasa del ITBIS es siempre del 16%.
False
Los medicamentos están exentos del ITBIS.
True
El cálculo del ITBIS se realiza sobre el precio del bien o los honorarios del servicio prestado.
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Las frutas procesadas están exentas del ITBIS.
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El ITBIS fue introducido por primera vez en 1983.
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La tasa del ITBIS fue del 8% al inicio.
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El ITBIS es un impuesto acumulativo.
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La administración actual del ITBIS es regulada por la Ley No. 11-92.
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El impuesto sobre servicios se incorporó al ITBIS con la Ley No. 74-83.
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El impuesto pagado se suma al impuesto cobrado para calcular el ITBIS.
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El ITBIS es un impuesto tipo Valor Agregado (IVA).
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El Ley No. 253-12 fortalece la capacidad recaudatoria del Estado.
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El interés indemnizatorio acumulativo es de 1.10% por cada mes sobre el monto a pagar.
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Los recargos generados a partir del día 21 de cada mes son del 15%.
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Es obligatorio remitir informaciones de operaciones antes de la presentación de la Declaración Jurada del ITBIS.
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El Formato 609 se utiliza para reportar Comprobantes Anulados.
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Los formatos deben ser enviados a más tardar el día 30 de cada mes.
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El ITBIS se paga al momento de recibir un servicio o comprar un bien.
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Los ciudadanos no pagan ITBIS por los servicios públicos.
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El Formato 606 se refiere a las Ventas de Bienes y Servicios.
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La ciudadanía dominicana se adquiere al alcanzar la mayoría de edad o al casarse siendo menor de edad.
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La participación ciudadana responsable no tiene impacto en la vida democrática de un país.
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Los derechos de los ciudadanos no incluyen la posibilidad de vigilar las acciones de los gobernantes.
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La EMPRESA SHEMMA SRL generó un total de operaciones de RD$240,000.00 en febrero de 2018.
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El ITBIS a pagar por la EMPRESA SHEMMA SRL en febrero de 2018 fue de RD$23,165.00.
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Los honorarios de la zona franca 'DIOS REY DE REYES' SRL fueron de RD$50,000.00 y estaban sujetos a impuestos.
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La empresa retuvo el 10% por ISR a las personas que prestaron servicios profesionales.
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Los ciudadanos dominicanos no tienen deberes en la construcción del Estado.
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El saldo a favor de Shemma SRL en enero 2018 es de RD$5,116.00.
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La próxima fecha de presentación del IT-1 es el 30 de marzo 2018.
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Los servicios de la empresa están gravados por una tasa del 20%.
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Los saldos compensables autorizados deben ser utilizados por el contribuyente sin la autorización de la DGII.
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El nuevo saldo a favor se genera al momento de la declaración del mes correspondiente.
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Los pagos computables por retenciones son únicamente aplicables al ITBIS.
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Las compañías de adquirencia son intermediarias que facilitan pagos con tarjetas de crédito o débito.
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El ITBIS se calcula sobre el total de ingresos y no sobre los costos de los bienes o servicios.
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Study Notes
El ITBIS: Impuesto sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios
- El ITBIS es un impuesto indirecto y real, que se aplica a la transferencia de bienes industrializados y servicios en la República Dominicana.
- Se considera servicio la realización de una actividad que no implica la producción o transferencia de un bien tangible y que se compensa con un pago en dinero o especie.
- Se introdujo en 1983 con la Ley No. 74-83 como ITBI, gravando solo bienes procesados con una tasa del 6%.
- La Ley No. 147-00 amplió la aplicación del impuesto a los servicios, cambió su nombre a ITBIS y aumentó la tasa al 12%.
- La administración del ITBIS está regida por el Código Tributario (Ley No. 11-92) de 1992 y sus modificaciones posteriores.
Base Legal del ITBIS
- 1992: Se aprueba el Código Tributario (Ley No. 11-92).
- 2000: La Ley No. 147-00 reforma el Código Tributario, ampliando la aplicación del ITBIS a los servicios.
- 2001: La Ley No. 12-01 modifica la Ley No. 147-00.
- 2004: La Ley No. 288-04 realiza una reforma fiscal.
- 2005: Se introduce la Ley No. 557-05 para una reforma tributaria.
- 2006: Se realiza una rectificación tributaria con la Ley No. 495-06.
- 2012: La Ley No. 253-12 fortalece la capacidad recaudatoria del estado para la sostenibilidad fiscal y el desarrollo sostenible.
Características generales del ITBIS
- Es un impuesto indirecto y real, lo que significa que se aplica sobre el valor de un bien o servicio, y no sobre la renta del vendedor.
- Es un impuesto tipo valor agregado (IVA), por lo que se liquida restando el Impuesto Cobrado del Impuesto Pagado.
- No es acumulativo: el impuesto total lo paga el consumidor final del bien o servicio.
Obligaciones de pago del ITBIS
- Los contribuyentes están obligados a pagar el ITBIS en todo negocio cuando se compra un producto o se recibe un servicio.
Bienes y Servicios Exentos del ITBIS
- Servicios Exentos: Servicios financieros, seguros, planes de pensiones y jubilaciones, transporte terrestre de personas, electricidad, agua, recogida de basura, alquiler de viviendas, salud, educación, cultura, salones de belleza y peluquerías.
- Bienes Exentos: Animales vivos, carnes frescas, peces vivos y pescados, leche, huevos, miel, legumbres, hortalizas, tubérculos sin procesar, frutas sin procesar, cereales, harinas, granos trabajados, combustibles, medicamentos, libros y revistas.
- La información detallada sobre los bienes exentos se encuentra en la página web de la Dirección General de Impuestos Internos (DGII): www.dgii.gov.do, en la sección Legislación, Código Tributario, Título III, art. 343, modificado por la Ley No. 253-12.
Cálculo del ITBIS
- Para calcular el ITBIS a la compra de un bien o la prestación de un servicio:
- Se determina el precio del bien o los honorarios del servicio prestado.
- Se identifica la tasa del ITBIS (18% o 16% según el tipo de producto).
- Se aplica la tasa al precio para obtener el ITBIS a pagar.
- Se aplica un 1.10% de interés indemnizatorio acumulativo por cada mes sobre el monto a pagar.
Envío de Información del ITBIS
- Se debe enviar información de las operaciones antes de la declaración del ITBIS (Formulario IT-1), mediante los siguientes formatos:
- Formato 606: Compras de Bienes y Servicios
- Formato 607: Ventas de Bienes y Servicios
- Formato 608: Comprobantes Anulados
- Formato 609: Pagos por Servicios al Exterior
- Los formatos se pueden descargar en la página web de la DGII (www.dgii.gov.do), en la sección "Herramientas", "Formularios", "Formatos Envíos de Datos".
- Se deben remitir los formatos 606, 607 y 608 incluso si no hay operaciones, a más tardar el día 15 de cada mes.
ITBIS y el ciudadano
- El ITBIS es fundamental para la financiación de los servicios públicos, permitiendo que todos los ciudadanos se beneficien de la educación, salud, seguridad, etc.
- Pagar el ITBIS al comprar bienes o servicios es una responsabilidad ciudadana que contribuye a la construcción de un Estado fuerte y sostenible.
Responsabilidades del ciudadano
- La ciudadanía dominicana se adquiere a los 18 años o al casarse siendo menor de edad.
- Ser ciudadano implica ejercer derechos y cumplir deberes.
- Valores importantes para la ciudadanía: honestidad, responsabilidad, cooperación, solidaridad, patriotismo, respeto y libertad.
- La participación ciudadana responsable es vital para la democracia en la sociedad.
- Se participa en la vida democrática eligiendo gobernantes, vigilando sus acciones, pagando impuestos, ayudando a resolver problemas comunitarios, etc.
Ejercicio práctico ITBIS
- La empresa SHEMMA SRL, RNC. 130000120, es un ejemplo de cómo calcular y declarar el ITBIS en un caso práctico.
- La empresa genera ingresos por servicios de asesoría empresarial.
- Se consideran varios aspectos como ingresos, gastos, adelantos, retenciones y saldo a favor.
- El ITBIS se calcula y se presenta en el Formulario IT-1.
Glosario
- Saldo a Favor: Monto a favor del contribuyente por ser menor el ITBIS calculado al total de sus deducciones y/o pagos a cuenta.
- Pago a cuenta: Cumplimiento parcial de la obligación o abono de dinero sujeto a liquidación posterior.
- Saldos Compensables Autorizados: Montos originados por saldos a favor, que deben ser autorizados previamente por la DGII.
- Pagos Computables por Retenciones (Norma 8-04): Impuesto retenido por compañías de adquirencias en ventas con tarjetas de crédito o débito.
- Pagos Computables por otras Retenciones (Norma 2-05): Impuesto retenido por sociedades o negocios a profesionales por sus servicios.
- Compensaciones y Reembolsos autorizados: Se extingue la deuda total o parcial de un impuesto y sus recargos e intereses con el crédito generado por pagos indebidos o en exceso.
- Nuevo Saldo a Favor: Monto generado al momento de la declaración mensual, que se compensa en el próximo periodo.
- Compañías de Adquirencia: Intermediarias entre bancos emisores de tarjetas de débito o crédito y los negocios afiliados que reciben estas tarjetas como medio de pago.
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Description
Este cuestionario aborda el ITBIS, un impuesto indirecto aplicado a bienes y servicios en la República Dominicana. Exploraremos su historia, desde su introducción en 1983 hasta las reformas legales que lo han moldeado. Comprende cómo la legislación ha evolucionado y afecta actualmente a la economía.
