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Questions and Answers
Los servicios de transporte terrestre de personas están exentos del ITBIS.
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True
La tasa del ITBIS es siempre del 16%.
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False
Los medicamentos están exentos del ITBIS.
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True
El cálculo del ITBIS se realiza sobre el precio del bien o los honorarios del servicio prestado.
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Las frutas procesadas están exentas del ITBIS.
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El ITBIS fue introducido por primera vez en 1983.
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La tasa del ITBIS fue del 8% al inicio.
La tasa del ITBIS fue del 8% al inicio.
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El ITBIS es un impuesto acumulativo.
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La administración actual del ITBIS es regulada por la Ley No. 11-92.
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El impuesto sobre servicios se incorporó al ITBIS con la Ley No. 74-83.
El impuesto sobre servicios se incorporó al ITBIS con la Ley No. 74-83.
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El impuesto pagado se suma al impuesto cobrado para calcular el ITBIS.
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El ITBIS es un impuesto tipo Valor Agregado (IVA).
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El Ley No. 253-12 fortalece la capacidad recaudatoria del Estado.
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El interés indemnizatorio acumulativo es de 1.10% por cada mes sobre el monto a pagar.
El interés indemnizatorio acumulativo es de 1.10% por cada mes sobre el monto a pagar.
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Los recargos generados a partir del día 21 de cada mes son del 15%.
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Es obligatorio remitir informaciones de operaciones antes de la presentación de la Declaración Jurada del ITBIS.
Es obligatorio remitir informaciones de operaciones antes de la presentación de la Declaración Jurada del ITBIS.
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El Formato 609 se utiliza para reportar Comprobantes Anulados.
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Los formatos deben ser enviados a más tardar el día 30 de cada mes.
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El ITBIS se paga al momento de recibir un servicio o comprar un bien.
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Los ciudadanos no pagan ITBIS por los servicios públicos.
Los ciudadanos no pagan ITBIS por los servicios públicos.
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El Formato 606 se refiere a las Ventas de Bienes y Servicios.
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La ciudadanía dominicana se adquiere al alcanzar la mayoría de edad o al casarse siendo menor de edad.
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La participación ciudadana responsable no tiene impacto en la vida democrática de un país.
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Los derechos de los ciudadanos no incluyen la posibilidad de vigilar las acciones de los gobernantes.
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La EMPRESA SHEMMA SRL generó un total de operaciones de RD$240,000.00 en febrero de 2018.
La EMPRESA SHEMMA SRL generó un total de operaciones de RD$240,000.00 en febrero de 2018.
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El ITBIS a pagar por la EMPRESA SHEMMA SRL en febrero de 2018 fue de RD$23,165.00.
El ITBIS a pagar por la EMPRESA SHEMMA SRL en febrero de 2018 fue de RD$23,165.00.
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Los honorarios de la zona franca 'DIOS REY DE REYES' SRL fueron de RD$50,000.00 y estaban sujetos a impuestos.
Los honorarios de la zona franca 'DIOS REY DE REYES' SRL fueron de RD$50,000.00 y estaban sujetos a impuestos.
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La empresa retuvo el 10% por ISR a las personas que prestaron servicios profesionales.
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Los ciudadanos dominicanos no tienen deberes en la construcción del Estado.
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El saldo a favor de Shemma SRL en enero 2018 es de RD$5,116.00.
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La próxima fecha de presentación del IT-1 es el 30 de marzo 2018.
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Los servicios de la empresa están gravados por una tasa del 20%.
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Los saldos compensables autorizados deben ser utilizados por el contribuyente sin la autorización de la DGII.
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El nuevo saldo a favor se genera al momento de la declaración del mes correspondiente.
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Los pagos computables por retenciones son únicamente aplicables al ITBIS.
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Las compañías de adquirencia son intermediarias que facilitan pagos con tarjetas de crédito o débito.
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El ITBIS se calcula sobre el total de ingresos y no sobre los costos de los bienes o servicios.
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Study Notes
El ITBIS: Impuesto sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios
- El ITBIS es un impuesto indirecto y real, que se aplica a la transferencia de bienes industrializados y servicios en la República Dominicana.
- Se considera servicio la realización de una actividad que no implica la producción o transferencia de un bien tangible y que se compensa con un pago en dinero o especie.
- Se introdujo en 1983 con la Ley No. 74-83 como ITBI, gravando solo bienes procesados con una tasa del 6%.
- La Ley No. 147-00 amplió la aplicación del impuesto a los servicios, cambió su nombre a ITBIS y aumentó la tasa al 12%.
- La administración del ITBIS está regida por el Código Tributario (Ley No. 11-92) de 1992 y sus modificaciones posteriores.
Base Legal del ITBIS
- 1992: Se aprueba el Código Tributario (Ley No. 11-92).
- 2000: La Ley No. 147-00 reforma el Código Tributario, ampliando la aplicación del ITBIS a los servicios.
- 2001: La Ley No. 12-01 modifica la Ley No. 147-00.
- 2004: La Ley No. 288-04 realiza una reforma fiscal.
- 2005: Se introduce la Ley No. 557-05 para una reforma tributaria.
- 2006: Se realiza una rectificación tributaria con la Ley No. 495-06.
- 2012: La Ley No. 253-12 fortalece la capacidad recaudatoria del estado para la sostenibilidad fiscal y el desarrollo sostenible.
Características generales del ITBIS
- Es un impuesto indirecto y real, lo que significa que se aplica sobre el valor de un bien o servicio, y no sobre la renta del vendedor.
- Es un impuesto tipo valor agregado (IVA), por lo que se liquida restando el Impuesto Cobrado del Impuesto Pagado.
- No es acumulativo: el impuesto total lo paga el consumidor final del bien o servicio.
Obligaciones de pago del ITBIS
- Los contribuyentes están obligados a pagar el ITBIS en todo negocio cuando se compra un producto o se recibe un servicio.
Bienes y Servicios Exentos del ITBIS
- Servicios Exentos: Servicios financieros, seguros, planes de pensiones y jubilaciones, transporte terrestre de personas, electricidad, agua, recogida de basura, alquiler de viviendas, salud, educación, cultura, salones de belleza y peluquerías.
- Bienes Exentos: Animales vivos, carnes frescas, peces vivos y pescados, leche, huevos, miel, legumbres, hortalizas, tubérculos sin procesar, frutas sin procesar, cereales, harinas, granos trabajados, combustibles, medicamentos, libros y revistas.
- La información detallada sobre los bienes exentos se encuentra en la página web de la Dirección General de Impuestos Internos (DGII): www.dgii.gov.do, en la sección Legislación, Código Tributario, Título III, art. 343, modificado por la Ley No. 253-12.
Cálculo del ITBIS
- Para calcular el ITBIS a la compra de un bien o la prestación de un servicio:
- Se determina el precio del bien o los honorarios del servicio prestado.
- Se identifica la tasa del ITBIS (18% o 16% según el tipo de producto).
- Se aplica la tasa al precio para obtener el ITBIS a pagar.
- Se aplica un 1.10% de interés indemnizatorio acumulativo por cada mes sobre el monto a pagar.
Envío de Información del ITBIS
- Se debe enviar información de las operaciones antes de la declaración del ITBIS (Formulario IT-1), mediante los siguientes formatos:
- Formato 606: Compras de Bienes y Servicios
- Formato 607: Ventas de Bienes y Servicios
- Formato 608: Comprobantes Anulados
- Formato 609: Pagos por Servicios al Exterior
- Los formatos se pueden descargar en la página web de la DGII (www.dgii.gov.do), en la sección "Herramientas", "Formularios", "Formatos Envíos de Datos".
- Se deben remitir los formatos 606, 607 y 608 incluso si no hay operaciones, a más tardar el día 15 de cada mes.
ITBIS y el ciudadano
- El ITBIS es fundamental para la financiación de los servicios públicos, permitiendo que todos los ciudadanos se beneficien de la educación, salud, seguridad, etc.
- Pagar el ITBIS al comprar bienes o servicios es una responsabilidad ciudadana que contribuye a la construcción de un Estado fuerte y sostenible.
Responsabilidades del ciudadano
- La ciudadanía dominicana se adquiere a los 18 años o al casarse siendo menor de edad.
- Ser ciudadano implica ejercer derechos y cumplir deberes.
- Valores importantes para la ciudadanía: honestidad, responsabilidad, cooperación, solidaridad, patriotismo, respeto y libertad.
- La participación ciudadana responsable es vital para la democracia en la sociedad.
- Se participa en la vida democrática eligiendo gobernantes, vigilando sus acciones, pagando impuestos, ayudando a resolver problemas comunitarios, etc.
Ejercicio práctico ITBIS
- La empresa SHEMMA SRL, RNC. 130000120, es un ejemplo de cómo calcular y declarar el ITBIS en un caso práctico.
- La empresa genera ingresos por servicios de asesoría empresarial.
- Se consideran varios aspectos como ingresos, gastos, adelantos, retenciones y saldo a favor.
- El ITBIS se calcula y se presenta en el Formulario IT-1.
Glosario
- Saldo a Favor: Monto a favor del contribuyente por ser menor el ITBIS calculado al total de sus deducciones y/o pagos a cuenta.
- Pago a cuenta: Cumplimiento parcial de la obligación o abono de dinero sujeto a liquidación posterior.
- Saldos Compensables Autorizados: Montos originados por saldos a favor, que deben ser autorizados previamente por la DGII.
- Pagos Computables por Retenciones (Norma 8-04): Impuesto retenido por compañías de adquirencias en ventas con tarjetas de crédito o débito.
- Pagos Computables por otras Retenciones (Norma 2-05): Impuesto retenido por sociedades o negocios a profesionales por sus servicios.
- Compensaciones y Reembolsos autorizados: Se extingue la deuda total o parcial de un impuesto y sus recargos e intereses con el crédito generado por pagos indebidos o en exceso.
- Nuevo Saldo a Favor: Monto generado al momento de la declaración mensual, que se compensa en el próximo periodo.
- Compañías de Adquirencia: Intermediarias entre bancos emisores de tarjetas de débito o crédito y los negocios afiliados que reciben estas tarjetas como medio de pago.
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Description
Este cuestionario aborda el ITBIS, un impuesto indirecto aplicado a bienes y servicios en la República Dominicana. Exploraremos su historia, desde su introducción en 1983 hasta las reformas legales que lo han moldeado. Comprende cómo la legislación ha evolucionado y afecta actualmente a la economía.
