Diritto Tributario - Fondamenti e Normative

Diritto Tributario - Sommario

• Il diritto tributario regola l'istituzione e l'attuazione dei tributi,
• Coperto dalla riserva di legge (art. 23 della Costituzione).

Istituzione del tributo

• Introduzione del tributo nell'ordinamento giuridico.
• Definizione dei principi per l'istituzione dei tributi.
• Regolamentazione delle fonti e dei limiti dell'istituzione dei tributi.

Norme costituzionali

• Art. 23 Costituzione: Nessuna prestazione personale o patrimoniale può essere imposta se non in base alla legge.
• Art. 53 Costituzione: Tutti sono tenuti a concorrere alle spese pubbliche in ragione della loro capacità contributiva. Il principio di capacità contributiva rappresenta un pilastro del diritto tributario.

Influenze delle norme sovranazionali

• Diritto dell'Unione Europea: Limita l'istituzione dei tributi.
• Diritto internazionale: Norme di diritto pattizio e convenzioni bilaterali o multilaterali che hanno incidenza sull'istituzione dei tributi.

Elementi essenziali del tributo

• Soggetto attivo: Soggetto che percepisce i tributi.
• Soggetto passivo: Soggetto obbligato a pagare il tributo.
• Presupposto: Fatto che costituisce la base per la nascita dell'obbligazione tributaria.
• Base imponibile: Valore su cui viene calcolato il tributo.
• Aliquota: Percentuale applicata alla base imponibile per calcolare l'importo del tributo.

Attuazione del tributo

• Norme costituzionali riguardanti l'attuazione del tributo, in particolare l'Art. 97 Costituzione, che si occupa dell'equilibrio dei bilanci e della sostenibilità del debito pubblico.
• Norme costituzionali volte a tutelare il contribuente contro gli atti dell'amministrazione finanziaria, ad esempio: Art. 13 Costituzione: La libertà personale è inviolabile, Art. 14 Costituzione: Il domicilio è inviolabile.
• Norme di diritto dell'Unione Europea e internazionale che influenzano l'attuazione del tributo.
• Norme di carattere sanzionatorio e processuale.

Cos'è un tributo?

• Un tributo è un istituto giuridico istituito e definito dal legislatore, che non è contemplato nelle norme sovranazionali
• Si definisce entrata tributaria, distinguerla da altre entrate pubbliche.
• Regole per l'applicazione dei tributi, in particolare riguardo a cosa va indicato nella dichiarazione dei redditi.

Regole per determinare il tributo

• Principio di capacità contributiva: Tassazione proporzionale alle capacità contributive del soggetto.
• Principio di progressività: Le imposte aumentano proporzionalmente in relazione all'aumento della capacità contributiva.
• Principio di irretroattività: Le nuove leggi tributarie non possono essere applicate a situazioni verificatesi in precedenza.
• Principio di inerenza: Le deduzioni sono ammesse solo se collegate all'attività fiscale.

Controlli sulla dichiarazione dei redditi

• Controllo automatico: Controllo telematico volto al controllo formale dei calcoli fiscali.
• Controllo formale: Controllo documentale per verifica della coerenza delle informazioni dichiarate con i documenti sottostanti.
• Controllo sostanziale: Controllo approfondito per la verifica della veridicità dei dati dichiarati.

Altri procedimenti e aspetti del diritto tributario

• Avviso bonario
• Accertamento con adesione
• Ravvedimento operoso
• I metodi di accertamento, analitico e sintetico, nonché l'accertamento induttivo extracontabile
• I controlli sulla dichiarazione e la verifica in loco.
• Prescrizioni e termini per la presentazione della dichiarazione, nonché per le relative contestazioni.
• Procedimenti in caso di errori o omessi pagamenti.

Questo quiz esplora i fondamenti del diritto tributario, inclusa l'istituzione e la regolamentazione dei tributi secondo la Costituzione italiana. Vengono analizzati i principi di capacità contributiva e le influenze delle norme sovranazionali. Testa la tua comprensione delle leggi fiscali e delle loro applicazioni pratiche.