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Questions and Answers
¿Qué carga impuesta a un contribuyente se considera confiscatoria según la Corte Suprema?
¿Qué carga impuesta a un contribuyente se considera confiscatoria según la Corte Suprema?
¿Cuál de los siguientes principios garantiza que ningún tributo pueda existir sin una ley previa que lo establezca?
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¿Cuál de los siguientes principios no está vinculado directamente a la equidad fiscal?
¿Cuál de los siguientes principios no está vinculado directamente a la equidad fiscal?
¿Qué principio establece que todos los habitantes son iguales ante la ley en el contexto de tributos?
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Según García Belsunce, ¿cómo funciona la razonabilidad en el contexto tributario?
Según García Belsunce, ¿cómo funciona la razonabilidad en el contexto tributario?
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¿Cuál de las siguientes afirmaciones refleja el principio de capacidad contributiva?
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¿Qué artículo de la Constitución Nacional establece que las garantías y derechos enumerados no pueden ser alterados por leyes que regulan su ejercicio?
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¿Qué artículo de la Constitución Nacional otorga exclusivamente la iniciativa de leyes sobre contribuciones a la Cámara de Diputados?
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¿Cuál es la relación entre razonabilidad y la exclusión de arbitrariedad en el sistema constitucional según Bidart Campos?
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¿Cuál es una consecuencia inmediata del principio de igualdad fiscal según la doctrina tributaria?
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Study Notes
Principios Constitucionales en Materia Tributaria
- Legalidad fiscal: Establecido en el art. 17 de la Constitución Nacional, que exige que solo el Congreso puede imponer tributos mediante ley previa.
- Protege el derecho de propiedad al requerir la autorización legislativa para gravámenes, limitando así el poder del Estado sobre los ciudadanos.
- Art. 52: La Cámara de Diputados tiene la exclusiva iniciativa para proponer leyes sobre contribuciones, impidiendo que el Congreso delegue su potestad tributaria a otros órganos.
Igualdad Fiscal
- Enunciado en el art. 16 de la Constitución Nacional, la igualdad ante la ley exige un trato equitativo para todos en materia tributaria.
- La capacidad contributiva es la base del sistema impositivo, evitando que el mismo tributo sea proporcionalmente más gravoso para quienes tienen menor capacidad económica.
- La existencia de exenciones fiscales está supeditada a razones de programación económica, social o política, manteniendo el principio de razonabilidad.
Equidad
- Art. 4: La creación de tributos debe ser equitativa, implicando que deben ser generales, iguales y uniformes.
- Los impuestos no pueden poner en riesgo el patrimonio o ingresos del contribuyente. Si un tributo absorbe más del 33% del capital imponible, se considera confiscatorio.
- La equidad se relaciona con los principios de generalidad, razonabilidad, no confiscatoriedad, igualdad y proporcionalidad.
Razonabilidad
- La razonabilidad se deriva de los artículos 28 y 33 de la Constitución Nacional, prohibiendo arbitrariedades en el ejercicio de poderes públicos.
- Funciona como una garantía constitucional que exige un estándar jurídico razonable en la legislación tributaria y en los actos derivados de ella.
- Descartar la irrazonabilidad implica que los actos estatales deben tener un contenido justo y proporcional, asegurando un equilibrio en la aplicación de las leyes tributarias.
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Description
Este cuestionario explora los principios constitucionales que rigen la tributación en la Nación, centrándose en la legalidad fiscal conforme al artículo 17 de la Constitución Nacional. Los participantes aprenderán sobre la importancia de la legislación en la imposición de tributos y el rol del Congreso en este proceso. A través de preguntas y ejemplos, se profundizará en el entendimiento de estos principios fundamentales.
