Control de Calidad en Auditoría Financiera

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Questions and Answers

¿Qué norma internacional se aplica a la realización de revisiones de control de calidad e inspecciones?

  • NICC 1
  • NICC 13 (correct)
  • NIA 220
  • NIA 200

¿Qué norma internacional define los objetivos globales del auditor independiente y la realización de la auditoría?

  • NIA 220
  • NICC 13
  • NICC 1
  • NIA 200 (correct)

De acuerdo con la NIA 230, ¿qué es un archivo de auditoría?

  • Una base de datos que contiene información financiera relevante para una entidad.
  • Un conjunto de documentos que respaldan las conclusiones del auditor.
  • Una o más carpetas o medios de almacenamiento que contienen la documentación de auditoría para un encargo específico. (correct)
  • Un conjunto de documentos que documentan las actividades de control interno.

¿Qué norma internacional se aplica al control de calidad de la auditoría de estados financieros?

<p>NIA 220 (A)</p> Signup and view all the answers

Según la NIA 230, ¿cuáles son los elementos que deben ser considerados en la documentación de auditoría?

<p>La evidencia de auditoría obtenida y los procedimientos de auditoría aplicados. (D)</p> Signup and view all the answers

¿En qué norma internacional encontramos información sobre las inspecciones externas de conformidad con requerimientos legales, reglamentarios u otros aplicables?

<p>NIA 230 (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué se considera un auditor experimentado según la NIA 230?

<p>Una persona que tiene experiencia práctica en auditoría y un conocimiento razonable de los procesos de auditoría, las NIA, los requisitos legales y reglamentarios aplicables, el entorno empresarial y las cuestiones de auditoría e información financiera relevantes para el sector en el que opera la entidad. (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué norma internacional define los términos "Documentación de auditoría" y "Papeles de trabajo"?

<p>NIA 230 (A)</p> Signup and view all the answers

¿En qué norma internacional se encuentran los requisitos para la realización de otros encargos que proporcionan un grado de seguridad y servicios relacionados?

<p>NICC 1 (B)</p> Signup and view all the answers

De acuerdo con la NIA 230, ¿cuál es el propósito de la documentación de auditoría?

<p>Proveer evidencia de que los procedimientos de auditoría se realizaron y los resultados obtenidos fueron suficientes y apropiados. (D)</p> Signup and view all the answers

De acuerdo con la NIA 230, ¿qué es la preparación oportuna de la documentación de auditoría?

<p>Documentar las actividades de auditoría de manera que sea posible reconstruir los procedimientos de auditoría y las conclusiones del auditor. (A)</p> Signup and view all the answers

A partir de qué fecha se considera aplicable la NIA 230 para las auditorías de estados financieros?

<p>15 de diciembre de 2009 (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el objetivo del auditor al preparar la documentación de auditoría?

<p>Proporcionar un registro de la planificación y ejecución de la auditoría. (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué es lo que la documentación de auditoría debe proporcionar según la NIA 230?

<p>Evidencia de las bases para la conclusión del auditor sobre el cumplimiento de los objetivos generales de la auditoría. (D)</p> Signup and view all the answers

De acuerdo con la NIA 230, ¿para qué propósitos adicionales es útil la documentación de auditoría?

<p>Para facilitar la planificación y ejecución de auditorías futuras. (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué tipo de información debe incluir la documentación de auditoría?

<p>Evidencia del cumplimiento de las NIA y los requerimientos legales. (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué es lo que la NIA 230 NO establece como un requisito específico para la documentación de auditoría?

<p>Que la documentación debe estar preparada en un idioma específico u oficial. (B)</p> Signup and view all the answers

¿A quiénes beneficia la documentación de auditoría?

<p>Al auditor, al cliente y a los reguladores. (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué es lo que la NIA 230 requiere que los auditores documenten?

<p>Todos los aspectos de la planificación y ejecución de la auditoría. (B)</p> Signup and view all the answers

El texto de la NIA 230, ¿establece requerimientos adicionales para la documentación de auditoría?

<p>Sí, establece requerimientos específicos para la documentación de ciertas prácticas de auditoria. (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué significa la frase "los requerimientos específicos de documentación de otras NIA no limitan la aplicación de la presente NIA"?

<p>Que la NIA 230 es una guía general y las otras NIA pueden tener requerimientos más específicos. (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el beneficio de preparar la documentación de auditoría de manera oportuna?

<p>Mejora la calidad de la auditoría y facilita una eficaz revisión y evaluación de la evidencia de auditoría obtenida y de las conclusiones alcanzadas antes de que se finalice el informe de auditoría. (C)</p> Signup and view all the answers

¿En qué circunstancias el auditor debe documentar la modificación o adición de documentación de auditoría?

<p>Cuando el auditor considera necesario modificar o agregar nueva documentación de auditoría, independientemente de la naturaleza de las modificaciones o incorporaciones. (C)</p> Signup and view all the answers

Según el apartado A2, ¿qué debe ser documentado en la documentación de auditoría?

<p>Los procedimientos de auditoría aplicados y la evidencia de auditoría obtenida. (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué factores pueden influir en la estructura, contenido y extensión de la documentación de auditoría?

<p>La dimensión y la complejidad de la entidad. (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuándo debe el auditor eliminar la documentación de auditoría?

<p>Cuando finalice el plazo de conservación establecido. (D)</p> Signup and view all the answers

¿Qué debe documentar el auditor cuando considera necesario modificar la documentación de auditoría existente?

<p>Todas las anteriores. (D)</p> Signup and view all the answers

Según el texto, ¿cuál es el principal objetivo de la documentación de auditoría?

<p>Facilitar la evaluación y revisión del trabajo del auditor. (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es VERDADERA con respecto a la documentación de auditoría preparad a después de haberse realizado el trabajo de auditoría?

<p>Es menos precisa que la que se prepara en el momento en que se realiza el trabajo. (C)</p> Signup and view all the answers

En el contexto de las NIA, ¿qué significa que la documentación de auditoría sea 'suficiente'?

<p>Que contiene la información necesaria para permitir a un auditor externo entender la naturaleza, alcance y resultados de la auditoría. (D)</p> Signup and view all the answers

De acuerdo con la NIA 230, ¿en qué situación no se necesita que el auditor documente cada cuestión considerada en la auditoría?

<p>Cuando la evidencia del cumplimiento está presente en otros documentos del archivo de auditoría. (B)</p> Signup and view all the answers

Si un auditor no documenta una determinada cuestión en el archivo de auditoría, ¿esto significa que no se ha cumplido con los requerimientos de la NIA relacionada?

<p>No, la ausencia de un requerimiento de documentación no implica que no haya que documentar la cuestión. (B)</p> Signup and view all the answers

Según la NIA 230, ¿qué demuestra la existencia de un plan de auditoría adecuadamente documentado?

<p>Que el auditor ha planificado la auditoría. (A)</p> Signup and view all the answers

La documentación de auditoría, de acuerdo con la NIA 230, ¿qué evidencia proporciona?

<p>Evidencia de que la auditoría se ha realizado de acuerdo con las NIA. (C)</p> Signup and view all the answers

¿Cómo se demuestra el cumplimiento de los requerimientos para expresar una opinión con salvedades en los estados financieros, según la NIA 230?

<p>Mediante un informe de auditoría que contenga una opinión con salvedades, correctamente fundamentada. (C)</p> Signup and view all the answers

De acuerdo con la NIA 230, ¿cuál de los siguientes elementos no es considerado como evidenciado por la documentación de auditoría?

<p>La evaluación de las políticas de la empresa auditada. (A)</p> Signup and view all the answers

En el contexto de la documentación de auditoría, ¿cuál de estas afirmaciones es correcta?

<p>La documentación de auditoría debe ser sucinta y concisa, solo incluyendo la información esencial. (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la documentación de auditoría es correcta?

<p>La documentación de auditoría no sustituye a los registros contables de la entidad. (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes elementos no es necesario incluir en la documentación de auditoría?

<p>Cualquier borrador de documentos posteriormente corregidos. (D)</p> Signup and view all the answers

¿Qué tipo de documentación puede el auditor incluir como parte de su trabajo?

<p>Registros de acuerdos y contratos significativos. (B)</p> Signup and view all the answers

En relación a la evidencia de auditoría, la significatividad se refiere a:

<p>La importancia de los hallazgos y su impacto en las conclusiones. (A)</p> Signup and view all the answers

Cuando un auditor realiza una auditoría, es fundamental documentar:

<p>Una conclusión que no sea deducible fácilmente de la evidencia obtenida. (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué aspecto de la metodología de auditoría es importante destacar?

<p>La metodología y las herramientas deben ser adecuadas para cada caso. (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál de estos NO es un ejemplo de documentación de auditoría?

<p>Notas de prueba preliminares. (D)</p> Signup and view all the answers

Flashcards

Documentación de auditoría

Registro que muestra las bases y conclusiones del auditor durante la auditoría de estados financieros.

Responsabilidad del auditor

Obligación del auditor de preparar correctamente la documentación de auditoría.

Evidencia de auditoría

Pruebas documentales que respaldan las conclusiones del auditor sobre los estados financieros.

Planificación de auditoría

Proceso de organizar y preparar los pasos necesarios para realizar una auditoría eficaz.

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NIA 220

Norma Internacional de Auditoría que aborda las responsabilidades de revisión y supervisión del trabajo de auditoría.

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Archivo de cuestiones significativas

Registro de problemas o temas relevantes que son importantes para auditorías futuras.

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Requerimientos legales

Normas o regulaciones específicas que pueden agregar requisitos sobre la documentación de auditoría.

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Objetivos globales del auditor

Metas que el auditor busca lograr al realizar una auditoría de estados financieros.

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NICC 13

Normativa que establece requisitos para la calidad en auditorías.

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Inspecciones externas

Revisiones según requerimientos legales o reglamentarios aplicables.

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NICC 1

Normativa sobre control de calidad en firmas de auditoría.

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Fecha de entrada en vigor

Fecha desde la cual se aplica la normativa a las auditorías.

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Archivo de auditoría

Carpetas o medios que contienen registros de documentación de auditoría.

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Auditor experimentado

Persona con experiencia práctica en auditoría y conocimiento de procesos y normativas.

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Documentación oportuna

Preparación de la documentación de auditoría realizada sin retraso.

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Procedimientos de auditoría

Acciones llevadas a cabo y documentación obtenida durante la auditoría.

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Estructura de la documentación

Organización y contenido de los registros de auditoría.

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Riesgos de incorrección material

Posibilidad de que los estados financieros contengan errores significativos.

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Metodología de auditoría

Método estructurado utilizado para realizar auditorías.

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Ejemplos de documentación

Elementos como memorandos y cartas de confirmación que registran hallazgos.

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Borradores de trabajo

Versiones previas de documentos que no se requieren en la documentación final.

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Documentación electrónica

Registro de auditoría almacenado en formato digital.

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Conclusiones verbales

Explicaciones del auditor que no sustituyen la documentación escrita.

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Comunicaciones escritas

Interacciones por escrito sobre temas significativos durante la auditoría.

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Suficiencia de documentación

La documentación de auditoría debe ser suficiente y adecuada según las circunstancias.

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Requerimientos de otras NIA

Otras Normas Internacionales de Auditoría pueden tener requerimientos específicos de documentación.

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Documentación no exhaustiva

No es necesario documentar cada cuestión considerada durante la auditoría.

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Evidencia de cumplimiento

La documentación suficiente proporciona evidencia de que la auditoría cumple con las NIA.

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Carta de encargo

Un documento firmado que muestra que el auditor acordó las condiciones del trabajo con la dirección.

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Informe con salvedades

Un informe de auditoría que incluye opiniones con salvedades fundamentadas según las circunstancias.

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Plan de auditoría

Un plan adecuadamente documentado que demuestra la preparación del auditor para la auditoría.

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Plazo de conservación

Tiempo durante el cual la documentación de auditoría debe ser mantenida sin ser eliminada o desechada.

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Modificaciones a la documentación

Cambio o adición a la documentación de auditoría después de finalizar el archivo final.

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Motivos para cambios

Razones específicas que justifican la modificación o adición a la documentación de auditoría.

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Exactitud de la documentación

Precisión de la documentación de auditoría, que es más alta cuando se prepara en el momento adecuado.

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Factores de documentación

Elementos que determinan la estructura, contenido y extensión de la documentación de auditoría.

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Evaluación de evidencia

Proceso de revisar y valorar la evidencia de auditoría para determinar su adecuación.

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Study Notes

Control de Calidad de la Auditoría de Estados Financieros

  • Las entidades cotizadas, generalmente no del sector público, pueden ser significativas por tamaño o complejidad, generando múltiples interesados. Ejemplos son las sociedades estatales y empresas de servicios públicos.
  • La Norma Internacional de Control de Calidad (NICC 1) exige que las firmas de auditoría establezcan sistemas de seguimiento para asegurar que sus políticas y procedimientos de control de calidad sean pertinentes y efectivos.
  • Las deficiencias en un encargo de auditoría pueden ser consideradas por el socio del encargo, evaluando si las medidas correctivas de la firma son suficientes para el caso particular.
  • Una deficiencia en el sistema de control de calidad de la firma no implica necesariamente que un encargo no haya sido realizado de acuerdo con las normas profesionales ni con los requerimientos legales y reglamentarios.
  • La documentación completa y detallada de consultas a otros profesionales sobre cuestiones complejas ayuda a comprender: la pregunta exacta y los resultados, la base para la decisión y su implementación.

Documentación de Consultas

  • La documentación sobre consultas con otros profesionales debe ser completa y detallada, incluyendo la cuestión específica, los resultados, la base para la decisión y cómo se implementó.
  • Este tipo de documentación contribuye al conocimiento de la firma en caso de cuestiones complejas o controvertidas.

Norma Internacional de Auditoría 230 (NIA 230)

  • La NIA 230 se aplica a auditorías de estados financieros a partir del 15 de diciembre de 2009.
  • El objetivo del auditor es preparar documentación que proporcione evidencia de las bases para el informe de auditoría y del cumplimiento con las normas y regulaciones.
  • La documentación de auditoría provee evidencia sobre las bases para las conclusiones del auditor y sobre que la auditoría fue planeada y ejecutada conforme a las normas.
  • Para otros propósitos, la documentación facilita la planificación, ejecución y supervisión del trabajo de auditoría. También permite al equipo rendir cuentas, mantener un registro de cuestiones significativas para futuras auditorías, y realizar revisiones de calidad.
  • La documentación incluye procedimientos aplicados, evidencia obtenida y conclusiones relevantes.
  • Contiene requerimientos específicos sobre la calidad y alcance de los registros.
  • Diferencias en tamaño y complejidad de la entidad influyen en el tipo y extensión de la documentación.
  • La documentación debe ser suficiente para que un auditor experimentado comprenda el enfoque, medidas y resultados de la auditoría según la Norma e instituciones legales.
  • La documentación, en caso de discrepancias, debe incluir la causa de la discrepancia, la fecha y la identidad de quien tomó la acción correctiva.
  • La documentación debe incluir detalles sobre el trabajo de auditoría y quienes lo realizaron.

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