Constitución Española y Derecho Financiero
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Questions and Answers

¿Cuáles son las normas que pueden modificar los plazos de prescripción y caducidad?

  • Decretos de urgencia
  • Leyes de Cortes Generales (correct)
  • Acuerdos de las Comunidades Autónomas
  • Resoluciones administrativas

    • ¿Qué tipo de ley se reserva para la regulación del sistema de financiación autonómica?

  • Ley de presupuesto
  • Ley Orgánica (correct)
  • Decreto-ley
  • Ley común

    • ¿Qué característica define un Decreto-ley según el artículo 86.1?

  • Emana de las Cortes Generales
  • Es emitido en casos de extraordinaria y urgente necesidad (correct)
  • Regula la estabilidad presupuestaria
  • Es permanente y no provisional

    • ¿En qué casos se puede interrumpir el cómputo de los plazos de prescripción?

    <p>Por causas administrativas específicas</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la consecuencia del incumplimiento de las obligaciones tributarias en un negocio jurídico?

    <p>La ineficacia de dichos actos</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de normas tienen rango jurídico de ley?

    <p>Leyes ordinarias y orgánicas</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se requiere para que un Decreto-ley sea convalidado?

    <p>Someterse a una votación en el Parlamento</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipos de tributo regulan las leyes que tienen carácter de ley ordinaria?

    <p>Impuestos sobre la renta y el patrimonio</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la principal fuente del Derecho Financiero?

    <p>La Constitución</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué significa el principio de reserva de ley en el contexto financiero?

    <p>Ciertas materias sólo pueden ser reguladas por ley</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes materias está sometida a la ley según el principio de legalidad?

    <p>El establecimiento de tributos</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué artículo de la Constitución menciona la emisión de Deuda Pública?

    <p>Artículo 135.1</p> Signup and view all the answers

    ¿Cómo garantiza el principio de legalidad la participación de los contribuyentes en la normativa tributaria?

    <p>Requiriendo que los tributos sean establecidos por leyes</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se entiende por las fuentes internas del Derecho Financiero?

    <p>Leyes, principios y normas prevalentes en el país</p> Signup and view all the answers

    ¿En qué aspectos es más significativa la manifestación del principio de reserva de ley?

    <p>Materias tributarias y gasto público</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué principios jurídicos se deben considerar además de la Constitución en el sistema financiero?

    <p>Los tratados internacionales</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes materias no puede ser objeto de Decreto Ley?

    <p>Aprobación de los Presupuestos Generales del Estado</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué significa 'deber de contribuir' en el contexto del contenido?

    <p>La necesidad de que los tributos se ajusten a la Constitución</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se necesita para que un Decreto-ley tenga validez en otra materia financiera?

    <p>Convalidación por el órgano legislativo</p> Signup and view all the answers

    Los Decretos legislativos son emitidos por:

    <p>Las Cortes al delegar en el Ejecutivo</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es una de las limitaciones impuestas sobre los Decretos legislativos?

    <p>Su objeto y alcance deben estar claros en la delegación</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es un Texto refundido en el contexto de Decretos legislativos?

    <p>Una recopilación de normas dispersas en un solo texto</p> Signup and view all the answers

    ¿Cómo se considera la Ley de Presupuestos Generales del Estado?

    <p>Como una ley plena con el mismo valor que otras leyes</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta respecto a los Decretos-ley?

    <p>No afectan a los elementos esenciales de los tributos</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el fundamento esencial del principio de capacidad contributiva?

    <p>La contribución en función de la riqueza de los ciudadanos</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué garantiza el principio de capacidad económica frente al poder de imposición?

    <p>El derecho a ser gravado proporcionalmente</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuáles son las manifestaciones de la capacidad económica consideradas para el tributo?

    <p>Renta, patrimonio y consumo</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué implica el principio de no confiscatoriedad en el contexto de la capacidad económica?

    <p>Que las necesidades vitales deben ser respetadas</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la diferencia entre capacidad económica absoluta y relativa?

    <p>La primera es la aptitud abstracta para contribuir, la segunda es el nivel real de contribución</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta sobre la imposición y la capacidad económica?

    <p>La capacidad económica limita la imposición, pero no la determina</p> Signup and view all the answers

    ¿Cómo se relaciona el principio de capacidad económica con el deber de contribuir?

    <p>El deber de contribuir se basa en la necesidad de Estado de financiarse</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se entiende por el límite de la capacidad económica en materia de impuesto?

    <p>Que no se puede imponer más allá de la capacidad económica del contribuyente</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la base del principio de igualdad según el contenido?

    <p>Se basa en una cuestión de orden procesal.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué artículo de la Constitución Española permite invocar el principio de igualdad en materia tributaria?

    <p>Artículo 14.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué significa el principio de progresividad?

    <p>Gravar más a quienes tienen mayor capacidad económica.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor la discriminación cuantitativa?

    <p>Implica la aplicación de tipos de gravamen con estructura progresiva.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué artículo de la CE establece límites a la progresividad en relación con la propiedad privada?

    <p>Artículo 33.</p> Signup and view all the answers

    La no confiscatoriedad se ha vinculado principalmente a qué conceptos?

    <p>Capacidad económica y justicia distributiva.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cómo se puede obtener la progresividad del sistema tributario?

    <p>Mediante discriminación cualitativa y cuantitativa.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el principio de igualdad y el recurso de amparo es incorrecta?

    <p>El Alto tribunal apoya el uso del artículo 31.1 para recursos de amparo.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la fuente principal que regula el sistema tributario según el orden jerárquico?

    <p>La Ley General Tributaria</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de los siguientes principios tributarios se relaciona directamente con la capacidad económica de los ciudadanos?

    <p>Principio de progresividad</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué caracteriza la relación entre la Constitución y la legislación tributaria?

    <p>La Constitución establece principios que deben ser seguidos por la legislación tributaria</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de normas son consideradas como fuentes internas del Derecho Financiero?

    <p>Ley y reglamentos</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes opciones no es un principio tributario reconocido?

    <p>Principio de inmutabilidad</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de normas tiene un rango menor que la ley dentro del sistema de fuentes del Derecho Financiero?

    <p>Reglamentos</p> Signup and view all the answers

    ¿En qué sentido se entiende el principio de no confiscatoriedad en impuestos?

    <p>Que los impuestos no deben ser excesivos y deben respetar la propiedad</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué establece el artículo 7 de la LGT sobre los tributos?

    <p>Se rigen por la Constitución y tratados internacionales, entre otras normas</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué efectividad necesita un Tratado internacional para ser válido en España?

    <p>Solo necesita su publicación en el Boletín Oficial del Estado.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se establece en el artículo 96.1 de la Constitución Española respecto a los Tratados internacionales?

    <p>No pueden ser derogadas por el Derecho interno.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cómo se considera el rango jerárquico de los Tratados internacionales en comparación con el Derecho interno?

    <p>Tienen carácter supralegal o de supremacía jerárquica.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál fue el Tratado internacional más significativo en materia financiera para España?

    <p>El Tratado de Adhesión de España a las Comunidades Europeas.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué implica la publicación de un Tratado internacional en el BOE?

    <p>Establece su validez y aplicación en el ordenamiento interno.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se establece sobre la derogación de las disposiciones de los Tratados internacionales?

    <p>Deben ser derogadas de acuerdo con las normas del Tratado o Derecho internacional.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué potestades se habilitan en España a través del Tratado de Adhesión a las Comunidades Europeas?

    <p>Aprobar el Presupuesto comunitario y establecer recursos propios.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué recurso se establece como parte del sistema financiero tras la Adhesión a la Comunidad Europea?

    <p>Derechos de aduana y exacciones reguladoras agrícolas.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué artículo de la Constitución Española se menciona en relación con el principio de igualdad tributaria?

    <p>Artículo 14</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de los siguientes principios está vinculado a la no confiscatoriedad en el sistema tributario?

    <p>Principio de progresividad</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué significa el principio de progresividad en el contexto tributario?

    <p>Los contribuyentes con mayor capacidad económica deben pagar más que los de menor capacidad</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes referencias sobre la progresividad tributaria es incorrecta?

    <p>La progresividad se aplica en todos los impuestos de manera uniforme.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué establece el artículo 31 de la CE respecto a la progresividad?

    <p>Es una de las limitaciones a la capacidad económica.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué implica la discriminación cualitativa en el sistema tributario?

    <p>Gravar algunas rentas y no otras según su origen.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué concepto está más relacionado con el principio de capacidad económica?

    <p>Contribuciones impositivas proporcionales a la riqueza.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué principio establece que la Unión intervendrá solo si los objetivos no pueden ser alcanzados por los Estados miembros?

    <p>Principio de subsidiariedad</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué artículo del TFUE se refiere a la prohibición de ayudas de Estado?

    <p>Artículo 107</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué principio prohíbe toda discriminación por razón de nacionalidad en el contexto de la Unión?

    <p>Principio de no discriminación</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de los siguientes principios afecta al desarrollo del poder financiero de la Unión Europea?

    <p>Principio de subsidiariedad</p> Signup and view all the answers

    En qué contexto se menciona el principio de proporcionalidad en la acción de la Unión Europea?

    <p>En la regulación de ayudas de Estado</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué consecuencias tiene la prohibición de las ayudas de Estado sobre las políticas fiscales?

    <p>Condiciona medidas fiscales beneficiosas</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se entiende por el principio de libertad de circulación en el contexto del mercado único?

    <p>Facilitación de la movilidad de bienes y servicios</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la finalidad del principio de no discriminación conforme al artículo 18 del TFUE?

    <p>Garantizar igualdad ante la ley</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué inspiró el régimen jurídico de estabilidad presupuestaria en España desde el año 2001?

    <p>El principio de solidez financiera</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es uno de los instrumentos que fortalecen el Pacto de estabilidad según el Six Pack?

    <p>Nuevo régimen de sanciones</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es la cláusula de escape general activada en marzo de 2020?

    <p>Una medida que permite superar límites de déficit y deuda</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué aspecto de la gobernanza económica se ha buscado mejorar mediante el TECGUE?

    <p>La disciplina presupuestaria</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el objetivo principal de la Ley Orgánica 2/2012 en relación a la Hacienda Pública española?

    <p>Promover un presupuesto equilibrado</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué normativa se menciona como obligatoria para que la política fiscal cumpla requisitos mínimos?

    <p>La Directiva 85/2011</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es una de las normas revisadas durante la pandemia del COVID-19?

    <p>Las limitaciones del Pacto de estabilidad y Crecimiento</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué acuerdo se menciona en relación con la mejora de la coordinación de políticas económicas en la UE?

    <p>El TECGUE</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Constitución Española y Derecho Financiero

    • La Constitución Española es la fuente principal del Derecho Financiero.
    • Define el sistema de fuentes y la distribución del poder financiero entre los niveles estatal, autonómico y local.
    • Incluye principios constitucionales que rigen el establecimiento, desarrollo e interpretación de las normas financieras.

    Principios Constitucionales en Materia Financiera

    • Principio de Reserva de Ley: Regula que ciertas materias deben ser legisladas por ley, evitando la intervención de normas de rango inferior. Esto aplica a la deuda pública, el patrimonio del Estado, el gasto público y el presupuesto.
    • Principio de Legalidad Tributaria: Los tributos deben ser establecidos por leyes, garantizando la participación de los contribuyentes en la elaboración de las normas.
    • Principio de Capacidad Contributiva: La contribución a las cargas públicas debe ser proporcional a la riqueza de los ciudadanos. Esto asegura que la imposición se base en la capacidad económica.

    Leyes y Normas de Rango Inferior

    • Las leyes son la principal manifestación del Derecho Financiero.
    • Se identifican la Ley de Hacienda Pública (LGP), Ley General Tributaria (LGT) y leyes que regulan los diferentes tipos de tributos.
    • Ley Orgánica: Se aplica a la regulación del sistema de financiación autonómica, del Tribunal de Cuentas y del desarrollo del artículo 135 de la Constitución.
    • Decreto Ley: Es una norma con fuerza de ley dictada por el poder ejecutivo en situaciones de extraordinaria y urgente necesidad, sujeta a convalidación por las Cortes Generales.
    • Decreto Legislativo: El gobierno adquiere la potestad para legislar en materias determinadas, bajo la delegación de las Cortes Generales. Se clasifican en Textos Articulados y Textos Refundidos.
    • Ley de Presupuestos Generales del Estado: Ley plena con el mismo valor jurídico que cualquier otra ley.

    Principios de Progresividad y No Confiscatoriedad

    • Principio de Progresividad: Los titulares de mayor capacidad económica deben ser gravados de forma más que proporcional. Se aplica al sistema tributario en su conjunto, y no obligatoriamente a cada impuesto.
    • Principio de No Confiscatoriedad: Las cargas fiscales no pueden afectar de manera desproporcionada a la propiedad privada ni a la capacidad económica.

    Principio de Igualdad en Materia Tributaria

    • El artículo 31.1 de la Constitución (CE) establece el principio de igualdad en materia tributaria, asegurando un trato similar a quienes se encuentren en la misma situación.
    • La aplicación del principio de igualdad en el ámbito tributario se basa en el artículo 14 de la CE, que se refiere al principio general de igualdad.
    • El Tribunal Constitucional (TC) ha señalado que la aplicación del principio de igualdad en materia tributaria debe ser coherente con el fin de lograr un sistema fiscal justo.

    Sistema de Fuentes del Derecho Financiero

    • El sistema de Fuentes del Derecho Financiero es similar al resto de sectores del Derecho.
    • La costumbre tiene un rol mínimo en el derecho financiero, mientras que la ley tiene una importancia fundamental.
    • Fuentes del Derecho Financiero:
      • Constitución
      • Ley (orgánica u ordinaria):
        • Ley General Tributaria (LGT, Ley 58/2003)
        • Ley General Presupuestaria (LGP, Ley 47/2003)
        • Leyes propias de cada tributo
        • Normas con rango de ley: Decretos leyes, Decretos legislativos
      • Reglamento (aprobado por Real-Decreto):
        • Reglamentos en desarrollo Leyes Generales
        • Reglamentos propios de cada tributo
      • Disposiciones Administrativas inferiores (Órdenes Ministeriales)
      • Tributos:
        • Constitución
        • Tratados Internacionales con cláusulas tributarias (Convenios para evitar la doble imposición, art. 96 Constitución)
        • Normas de la Unión Europea y Organismos Internacionales con competencia tributaria (art. 93 Constitución)
        • Ley General Tributaria, leyes reguladoras de cada tributo, y leyes con disposiciones en materia tributaria
    • Fuentes Internacionales:
      • Incluyen los Tratados internacionales válidamente celebrados, publicados oficialmente en España formando parte del ordenamiento interno.
      • Los Tratados internacionales necesitan ser publicados en el BOE para tener plena eficacia en España.
      • Los Tratados internacionales tienen un carácter supralegal o de supremacía jerárquica frente al Derecho interno.
      • Tratados internacionales en materia financiera:
        • Tratado de Adhesión de España a las Comunidades Europeas (1985):
          • Aplicación del Derecho comunitario
          • Potestades presupuestarias y tributarias para instituciones comunitarias
          • Aprobación del Presupuesto comunitario
          • Recurso propio (IVA comunitario, impuesto sobre sueldos, derechos de aduana, exacciones agrícolas)
          • Determinación de las contribuciones de los Estados miembros

    Principios del Derecho Financiero

    • Principios constitucionales en materia financiera:
      • Capacidad económica.
      • Generalidad.
      • Igualdad tributaria.
      • Progresividad y no confiscatoriedad.
    • Principio de capacidad económica:
      • Los tributos se basan en la capacidad económica del contribuyente.
    • Principio de generalidad:
      • Todos los ciudadanos están sujetos a tributar.
    • Principio de igualdad tributaria:
      • Las personas en situaciones iguales deben ser tratadas igualmente.
      • No se puede invocar el recurso de amparo basándose en el principio de igualdad.
      • Se puede invocar el principio de igualdad general del art. 14 en materia tributaria.
    • Principio de progresividad:
      • Los que poseen mayor capacidad económica deben ser gravados más que proporcionalmente en comparación con los de menor capacidad económica.
      • La progresividad suele aplicarse al sistema tributario en su conjunto.
      • El principio de progresividad está conectado con los principios de capacidad económica e igualdad.
      • Formas de progresividad:
        • Discriminación cuantitativa: tipos de gravamen progresivos, mínimos exentos.
        • Discriminación cualitativa: gravamen de unas rentas sí y otras no, discriminación de bienes de lujo vs. primera necesidad.
      • Límites del principio de progresividad:
        • Respeto a la propiedad privada (art. 33 CE)
        • No confiscatoriedad (art. 31.1 CE)
    • Principio de no confiscatoriedad:
      • Los tributos no pueden confiscar la propiedad de los contribuyentes.
      • Se considera un límite a la progresividad.
      • Vinculado a la capacidad económica y la justicia tributaria.
    • Principio de solidez financiera:
      • Inspiró el régimen jurídico de la estabilidad presupuestaria en España desde 2001.
      • Plasmación constitucional en la reforma del art. 135 y la LOEPSF (Ley Orgánica 2/2012).
      • Marco jurídico:
        • Art. 123 a 126 del TFUE y Derecho comunitario derivado
    • Reforzamiento del gobierno económico de la UE (2011):
      • Six Pack:
        • Reforma de la supervisión de la política económica de los Estados miembros.
        • Fortalecimiento del Pacto de Estabilidad.
        • Nuevo régimen de sanciones.
        • Procedimientos para identificación de desequilibrios económicos excesivos y corrección.
      • Directiva 85/2011: requisitos mínimos para la política fiscal.
    • Tratado de estabilidad, coordinación y gobernanza de UE (2012):
      • Reforzar el pilar económico de la unión económica y monetaria.
      • Normas para la disciplina presupuestaria a través de un pacto presupuestario.
      • Coordinación de las políticas económicas.
      • Mejora de la gobernanza de la zona del euro.
      • Lograr los objetivos de la UE: crecimiento sostenible, empleo, competitividad y cohesión social.
    • Revisión del Pacto de Estabilidad y Crecimiento (pandemia COVID-19):
      • Activación de una cláusula de escape general en el PEC (marzo 2020).
      • Permite a los Estados miembros superar los límites de déficit y deuda.
      • Suspensión de las reglas hasta 2023.
      • Debate sobre las reglas fiscales en la actualidad.
    • Principios del TFUE:
      • Subsidiariedad:
        • Delimita las competencias entre las autoridades comunitarias y nacionales.
        • La Unión interviene solo cuando los objetivos de la acción no pueden ser alcanzados por los Estados miembros.
      • Proporcionalidad:
        • El contenido y la forma de acción de la Unión no excederá lo necesario.
      • Prohibición de las ayudas de Estado:
        • Condiciona la política de subvenciones y las medidas fiscales beneficiosas.
        • Recoge en el art. 107 del TFUE.
    • Principios del mercado único del TFUE:
      • No discriminación (art. 18 del TFUE):
        • Prohíbe la discriminación por razón de la nacionalidad.
      • Libertad de circulación de personas, mercancías, servicios y capitales:
        • Contenidos esenciales del mercado único.

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