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Questions and Answers
¿Cuáles son las normas que pueden modificar los plazos de prescripción y caducidad?
¿Qué tipo de ley se reserva para la regulación del sistema de financiación autonómica?
¿Qué característica define un Decreto-ley según el artículo 86.1?
¿En qué casos se puede interrumpir el cómputo de los plazos de prescripción?
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¿Cuál es la consecuencia del incumplimiento de las obligaciones tributarias en un negocio jurídico?
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¿Qué tipo de normas tienen rango jurídico de ley?
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¿Qué se requiere para que un Decreto-ley sea convalidado?
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¿Qué tipos de tributo regulan las leyes que tienen carácter de ley ordinaria?
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¿Cuál es la principal fuente del Derecho Financiero?
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¿Qué significa el principio de reserva de ley en el contexto financiero?
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¿Cuál de las siguientes materias está sometida a la ley según el principio de legalidad?
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¿Qué artículo de la Constitución menciona la emisión de Deuda Pública?
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¿Cómo garantiza el principio de legalidad la participación de los contribuyentes en la normativa tributaria?
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¿Qué se entiende por las fuentes internas del Derecho Financiero?
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¿En qué aspectos es más significativa la manifestación del principio de reserva de ley?
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¿Qué principios jurídicos se deben considerar además de la Constitución en el sistema financiero?
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¿Cuál de las siguientes materias no puede ser objeto de Decreto Ley?
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¿Qué significa 'deber de contribuir' en el contexto del contenido?
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¿Qué se necesita para que un Decreto-ley tenga validez en otra materia financiera?
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Los Decretos legislativos son emitidos por:
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¿Cuál es una de las limitaciones impuestas sobre los Decretos legislativos?
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¿Qué es un Texto refundido en el contexto de Decretos legislativos?
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¿Cómo se considera la Ley de Presupuestos Generales del Estado?
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¿Cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta respecto a los Decretos-ley?
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¿Cuál es el fundamento esencial del principio de capacidad contributiva?
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¿Qué garantiza el principio de capacidad económica frente al poder de imposición?
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¿Cuáles son las manifestaciones de la capacidad económica consideradas para el tributo?
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¿Qué implica el principio de no confiscatoriedad en el contexto de la capacidad económica?
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¿Cuál es la diferencia entre capacidad económica absoluta y relativa?
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¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta sobre la imposición y la capacidad económica?
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¿Cómo se relaciona el principio de capacidad económica con el deber de contribuir?
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¿Qué se entiende por el límite de la capacidad económica en materia de impuesto?
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¿Cuál es la base del principio de igualdad según el contenido?
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¿Qué artículo de la Constitución Española permite invocar el principio de igualdad en materia tributaria?
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¿Qué significa el principio de progresividad?
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¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor la discriminación cuantitativa?
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¿Qué artículo de la CE establece límites a la progresividad en relación con la propiedad privada?
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La no confiscatoriedad se ha vinculado principalmente a qué conceptos?
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¿Cómo se puede obtener la progresividad del sistema tributario?
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¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el principio de igualdad y el recurso de amparo es incorrecta?
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¿Cuál es la fuente principal que regula el sistema tributario según el orden jerárquico?
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¿Cuál de los siguientes principios tributarios se relaciona directamente con la capacidad económica de los ciudadanos?
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¿Qué caracteriza la relación entre la Constitución y la legislación tributaria?
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¿Qué tipo de normas son consideradas como fuentes internas del Derecho Financiero?
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¿Cuál de las siguientes opciones no es un principio tributario reconocido?
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¿Qué tipo de normas tiene un rango menor que la ley dentro del sistema de fuentes del Derecho Financiero?
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¿En qué sentido se entiende el principio de no confiscatoriedad en impuestos?
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¿Qué establece el artículo 7 de la LGT sobre los tributos?
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¿Qué efectividad necesita un Tratado internacional para ser válido en España?
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¿Qué se establece en el artículo 96.1 de la Constitución Española respecto a los Tratados internacionales?
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¿Cómo se considera el rango jerárquico de los Tratados internacionales en comparación con el Derecho interno?
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¿Cuál fue el Tratado internacional más significativo en materia financiera para España?
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¿Qué implica la publicación de un Tratado internacional en el BOE?
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¿Qué se establece sobre la derogación de las disposiciones de los Tratados internacionales?
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¿Qué potestades se habilitan en España a través del Tratado de Adhesión a las Comunidades Europeas?
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¿Qué recurso se establece como parte del sistema financiero tras la Adhesión a la Comunidad Europea?
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¿Qué artículo de la Constitución Española se menciona en relación con el principio de igualdad tributaria?
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¿Cuál de los siguientes principios está vinculado a la no confiscatoriedad en el sistema tributario?
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¿Qué significa el principio de progresividad en el contexto tributario?
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¿Cuál de las siguientes referencias sobre la progresividad tributaria es incorrecta?
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¿Qué establece el artículo 31 de la CE respecto a la progresividad?
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¿Qué implica la discriminación cualitativa en el sistema tributario?
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¿Qué concepto está más relacionado con el principio de capacidad económica?
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¿Qué principio establece que la Unión intervendrá solo si los objetivos no pueden ser alcanzados por los Estados miembros?
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¿Qué artículo del TFUE se refiere a la prohibición de ayudas de Estado?
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¿Qué principio prohíbe toda discriminación por razón de nacionalidad en el contexto de la Unión?
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¿Cuál de los siguientes principios afecta al desarrollo del poder financiero de la Unión Europea?
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En qué contexto se menciona el principio de proporcionalidad en la acción de la Unión Europea?
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¿Qué consecuencias tiene la prohibición de las ayudas de Estado sobre las políticas fiscales?
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¿Qué se entiende por el principio de libertad de circulación en el contexto del mercado único?
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¿Cuál es la finalidad del principio de no discriminación conforme al artículo 18 del TFUE?
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¿Qué inspiró el régimen jurídico de estabilidad presupuestaria en España desde el año 2001?
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¿Cuál es uno de los instrumentos que fortalecen el Pacto de estabilidad según el Six Pack?
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¿Qué es la cláusula de escape general activada en marzo de 2020?
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¿Qué aspecto de la gobernanza económica se ha buscado mejorar mediante el TECGUE?
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¿Cuál es el objetivo principal de la Ley Orgánica 2/2012 en relación a la Hacienda Pública española?
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¿Qué normativa se menciona como obligatoria para que la política fiscal cumpla requisitos mínimos?
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¿Cuál es una de las normas revisadas durante la pandemia del COVID-19?
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¿Qué acuerdo se menciona en relación con la mejora de la coordinación de políticas económicas en la UE?
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Study Notes
Constitución Española y Derecho Financiero
- La Constitución Española es la fuente principal del Derecho Financiero.
- Define el sistema de fuentes y la distribución del poder financiero entre los niveles estatal, autonómico y local.
- Incluye principios constitucionales que rigen el establecimiento, desarrollo e interpretación de las normas financieras.
Principios Constitucionales en Materia Financiera
- Principio de Reserva de Ley: Regula que ciertas materias deben ser legisladas por ley, evitando la intervención de normas de rango inferior. Esto aplica a la deuda pública, el patrimonio del Estado, el gasto público y el presupuesto.
- Principio de Legalidad Tributaria: Los tributos deben ser establecidos por leyes, garantizando la participación de los contribuyentes en la elaboración de las normas.
- Principio de Capacidad Contributiva: La contribución a las cargas públicas debe ser proporcional a la riqueza de los ciudadanos. Esto asegura que la imposición se base en la capacidad económica.
Leyes y Normas de Rango Inferior
- Las leyes son la principal manifestación del Derecho Financiero.
- Se identifican la Ley de Hacienda Pública (LGP), Ley General Tributaria (LGT) y leyes que regulan los diferentes tipos de tributos.
- Ley Orgánica: Se aplica a la regulación del sistema de financiación autonómica, del Tribunal de Cuentas y del desarrollo del artículo 135 de la Constitución.
- Decreto Ley: Es una norma con fuerza de ley dictada por el poder ejecutivo en situaciones de extraordinaria y urgente necesidad, sujeta a convalidación por las Cortes Generales.
- Decreto Legislativo: El gobierno adquiere la potestad para legislar en materias determinadas, bajo la delegación de las Cortes Generales. Se clasifican en Textos Articulados y Textos Refundidos.
- Ley de Presupuestos Generales del Estado: Ley plena con el mismo valor jurídico que cualquier otra ley.
Principios de Progresividad y No Confiscatoriedad
- Principio de Progresividad: Los titulares de mayor capacidad económica deben ser gravados de forma más que proporcional. Se aplica al sistema tributario en su conjunto, y no obligatoriamente a cada impuesto.
- Principio de No Confiscatoriedad: Las cargas fiscales no pueden afectar de manera desproporcionada a la propiedad privada ni a la capacidad económica.
Principio de Igualdad en Materia Tributaria
- El artículo 31.1 de la Constitución (CE) establece el principio de igualdad en materia tributaria, asegurando un trato similar a quienes se encuentren en la misma situación.
- La aplicación del principio de igualdad en el ámbito tributario se basa en el artículo 14 de la CE, que se refiere al principio general de igualdad.
- El Tribunal Constitucional (TC) ha señalado que la aplicación del principio de igualdad en materia tributaria debe ser coherente con el fin de lograr un sistema fiscal justo.
Sistema de Fuentes del Derecho Financiero
- El sistema de Fuentes del Derecho Financiero es similar al resto de sectores del Derecho.
- La costumbre tiene un rol mínimo en el derecho financiero, mientras que la ley tiene una importancia fundamental.
-
Fuentes del Derecho Financiero:
- Constitución
- Ley (orgánica u ordinaria):
- Ley General Tributaria (LGT, Ley 58/2003)
- Ley General Presupuestaria (LGP, Ley 47/2003)
- Leyes propias de cada tributo
- Normas con rango de ley: Decretos leyes, Decretos legislativos
- Reglamento (aprobado por Real-Decreto):
- Reglamentos en desarrollo Leyes Generales
- Reglamentos propios de cada tributo
- Disposiciones Administrativas inferiores (Órdenes Ministeriales)
-
Tributos:
- Constitución
- Tratados Internacionales con cláusulas tributarias (Convenios para evitar la doble imposición, art. 96 Constitución)
- Normas de la Unión Europea y Organismos Internacionales con competencia tributaria (art. 93 Constitución)
- Ley General Tributaria, leyes reguladoras de cada tributo, y leyes con disposiciones en materia tributaria
-
Fuentes Internacionales:
- Incluyen los Tratados internacionales válidamente celebrados, publicados oficialmente en España formando parte del ordenamiento interno.
- Los Tratados internacionales necesitan ser publicados en el BOE para tener plena eficacia en España.
- Los Tratados internacionales tienen un carácter supralegal o de supremacía jerárquica frente al Derecho interno.
-
Tratados internacionales en materia financiera:
- Tratado de Adhesión de España a las Comunidades Europeas (1985):
- Aplicación del Derecho comunitario
- Potestades presupuestarias y tributarias para instituciones comunitarias
- Aprobación del Presupuesto comunitario
- Recurso propio (IVA comunitario, impuesto sobre sueldos, derechos de aduana, exacciones agrícolas)
- Determinación de las contribuciones de los Estados miembros
- Tratado de Adhesión de España a las Comunidades Europeas (1985):
Principios del Derecho Financiero
-
Principios constitucionales en materia financiera:
- Capacidad económica.
- Generalidad.
- Igualdad tributaria.
- Progresividad y no confiscatoriedad.
-
Principio de capacidad económica:
- Los tributos se basan en la capacidad económica del contribuyente.
-
Principio de generalidad:
- Todos los ciudadanos están sujetos a tributar.
-
Principio de igualdad tributaria:
- Las personas en situaciones iguales deben ser tratadas igualmente.
- No se puede invocar el recurso de amparo basándose en el principio de igualdad.
- Se puede invocar el principio de igualdad general del art. 14 en materia tributaria.
-
Principio de progresividad:
- Los que poseen mayor capacidad económica deben ser gravados más que proporcionalmente en comparación con los de menor capacidad económica.
- La progresividad suele aplicarse al sistema tributario en su conjunto.
- El principio de progresividad está conectado con los principios de capacidad económica e igualdad.
-
Formas de progresividad:
- Discriminación cuantitativa: tipos de gravamen progresivos, mínimos exentos.
- Discriminación cualitativa: gravamen de unas rentas sí y otras no, discriminación de bienes de lujo vs. primera necesidad.
-
Límites del principio de progresividad:
- Respeto a la propiedad privada (art. 33 CE)
- No confiscatoriedad (art. 31.1 CE)
-
Principio de no confiscatoriedad:
- Los tributos no pueden confiscar la propiedad de los contribuyentes.
- Se considera un límite a la progresividad.
- Vinculado a la capacidad económica y la justicia tributaria.
-
Principio de solidez financiera:
- Inspiró el régimen jurídico de la estabilidad presupuestaria en España desde 2001.
- Plasmación constitucional en la reforma del art. 135 y la LOEPSF (Ley Orgánica 2/2012).
-
Marco jurídico:
- Art. 123 a 126 del TFUE y Derecho comunitario derivado
-
Reforzamiento del gobierno económico de la UE (2011):
- Six Pack:
- Reforma de la supervisión de la política económica de los Estados miembros.
- Fortalecimiento del Pacto de Estabilidad.
- Nuevo régimen de sanciones.
- Procedimientos para identificación de desequilibrios económicos excesivos y corrección.
- Directiva 85/2011: requisitos mínimos para la política fiscal.
- Six Pack:
-
Tratado de estabilidad, coordinación y gobernanza de UE (2012):
- Reforzar el pilar económico de la unión económica y monetaria.
- Normas para la disciplina presupuestaria a través de un pacto presupuestario.
- Coordinación de las políticas económicas.
- Mejora de la gobernanza de la zona del euro.
- Lograr los objetivos de la UE: crecimiento sostenible, empleo, competitividad y cohesión social.
-
Revisión del Pacto de Estabilidad y Crecimiento (pandemia COVID-19):
- Activación de una cláusula de escape general en el PEC (marzo 2020).
- Permite a los Estados miembros superar los límites de déficit y deuda.
- Suspensión de las reglas hasta 2023.
- Debate sobre las reglas fiscales en la actualidad.
-
Principios del TFUE:
- Subsidiariedad:
- Delimita las competencias entre las autoridades comunitarias y nacionales.
- La Unión interviene solo cuando los objetivos de la acción no pueden ser alcanzados por los Estados miembros.
- Proporcionalidad:
- El contenido y la forma de acción de la Unión no excederá lo necesario.
- Prohibición de las ayudas de Estado:
- Condiciona la política de subvenciones y las medidas fiscales beneficiosas.
- Recoge en el art. 107 del TFUE.
- Subsidiariedad:
-
Principios del mercado único del TFUE:
- No discriminación (art. 18 del TFUE):
- Prohíbe la discriminación por razón de la nacionalidad.
- Libertad de circulación de personas, mercancías, servicios y capitales:
- Contenidos esenciales del mercado único.
- No discriminación (art. 18 del TFUE):
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Description
Este cuestionario explora los fundamentos de la Constitución Española en relación con el Derecho Financiero. Se discuten los principios constitucionales que afectan la legislación tributaria y la distribución del poder financiero. A través de preguntas, se evaluará el conocimiento sobre la legislación en materia financiera y su importancia en el sistema estatal.
