Tema 17 - Muy Difícil

El derecho financiero

• Rama del derecho público que regula la actividad económica del Estado.
• Abarca la obtención de ingresos públicos, su utilización en gastos públicos, gestión y control.
• Conjunto de normas que regulan el ciclo presupuestario completo.
• Incluye:
  • Ingresos públicos: Impuestos, tasas, contribuciones especiales.
  • Gastos públicos: Inversión en infraestructuras, servicios públicos.
  • Deuda pública: Emisión de bonos para financiar el déficit.
  • Control financiero: Mecanismos para asegurar la eficiencia y transparencia en la gestión de recursos.

El Derecho Presupuestario

• Parte específica del derecho financiero.
• Se enfoca en el presupuesto como instrumento de planificación financiera.
• Detalla los ingresos y gastos previstos para un período determinado.

El Artículo 5 de la Ley General Presupuestaria

• Define la Hacienda Pública estatal como el conjunto de derechos y obligaciones de contenido económico del estado.
• Los derechos de la Hacienda Pública estatal se clasifican en derechos de naturaleza pública y privada.
• Actividad financiera: Se centra en conseguir recursos (ingresos) y utilizarlos (gastos) para financiar los servicios a la población.
• Relaciones jurídicas: Genera relaciones entre los órganos del Estado y las personas que pagan impuestos o reciben prestaciones.
• Ingresos públicos: Provienen de:
  • Tributos: Impuestos, tasas y contribuciones.
  • Bienes patrimoniales: Ingresos derivados de la propiedad del Estado.
  • Deuda pública: Préstamos del Estado.
  • Monopolios fiscales: Explotación estatal de sectores económicos (ej: Lotería).
• Gastos públicos: Se planifican y aprueban mediante un presupuesto general reflejado en las leyes de presupuestos.

La Hacienda Pública

• Parte de la economía manejada por el gobierno para influir en la economía a través de ingresos (impuestos) y gastos.
• Funciones:
  • Gestiona recursos públicos: Recauda ingresos y realiza gastos para financiar las necesidades estatales.
  • Planifica con presupuestos: Define la utilización de recursos públicos a través de presupuestos anuales.
  • Analiza el impacto económico y social: Estudia cómo las acciones del gobierno afectan a la economía y sociedad.
  • Busca la eficiencia y la equidad: Busca el mejor uso de los recursos públicos y una distribución justa de los beneficios.

Ejemplos

• Intervenciones públicas: Construcción de escuelas con fondos de la Hacienda Pública.
• Presupuestos: Incluyen dinero para salud, educación y pensiones.
• Déficits presupuestarios: Se dan cuando el gobierno gasta más de lo que ingresa.
• Sector público en una economía de mercado: Regulación de empresas para proteger a los consumidores.

Concepto de la Hacienda Pública estatal

• Definido en la Ley General Presupuestaria (LGP).
• Conjunto de derechos y obligaciones de contenido económico.
• La titularidad corresponde a la Administración General del Estado y sus organismos autónomos.
• Titularidad: El gobierno es el dueño de estos derechos y obligaciones.
• Derechos de Naturaleza Pública: Impuestos y otros derechos financieros exclusivos del gobierno.
• En resumen: Se compone de derechos y obligaciones económicas para recaudar ingresos y financiar programas.
  • Hacienda Pública en sentido Subjetivo: Actividad estatal para obtener ingresos y realizar gastos.
  • Hacienda Pública en sentido Objetivo: Conjunto de derechos y obligaciones económicos del Estado, implicando el poder de cobrar impuestos y el deber de pagar por los servicios públicos.
  • Hacienda Pública y Constitución: Establece que el sistema de impuestos y gasto público debe ser justo.

La Hacienda Pública

• Derechos y obligaciones de contenido económico de la Administración: Impuestos y servicios públicos son acciones del gobierno.
• Públicos: Derechos que solo el gobierno puede otorgar.
• Privados: Derechos que pueden ser propiedad de individuos o empresas.
• Los Artículos 31 y 128 de la Constitución Española (CE 78) abordan el sistema tributario y la gestión económica.
• Artículo 31: El sistema fiscal español requiere que todos contribuyan al gasto público según su capacidad económica, un sistema tributario "justo" basado en:
  • Igualdad: Pago equitativo según la capacidad económica.
  • Progresividad: Los que más tienen, pagan más impuestos.
  • No confiscatorio: No puede confiscar la propiedad.
• Artículo 128: La riqueza del país está supeditada al interés general de la sociedad.
  • El interés general sobre la propiedad privada está supeditado al bienestar común.
  • Iniciativa pública en la economía: El Estado puede intervenir y reservar recursos/servicios esenciales.
  • Intervención estatal en empresas: Puede intervenir si el interés general lo exige.
• La Constitución Española de 1978 (CE 78) trata la relación entre el Estado y las Comunidades Autónomas en materia fiscal:
  • Artículo 149.1.14 CE 78: El Estado tiene competencia exclusiva sobre la Hacienda General y la Deuda del Estado, controlando ingresos y gastos.
  • Artículo 156 CE 78: Reconoce la autonomía financiera de las Comunidades Autónomas.
    • Autonomía financiera: Pueden recaudar y gestionar sus propios impuestos.
    • Coordinación con la Hacienda estatal: Deben coordinar políticas fiscales para garantizar la coherencia estatal.

Comunidades Autónomas

• Solidaridad entre españoles: Deben actuar solidariamente para distribuir recursos equitativamente.
• Colaboración en la gestión tributaria: Pueden colaborar en la recaudación, gestión y liquidación de recursos.

Las Haciendas Autonómicas

• La organización territorial española se divide en diecisiete Comunidades Autónomas y dos Ciudades Autónomas.
• Las Haciendas Autonómicas se nutren de recursos que parten de dos modelos de financiación:
  • Modelo de financiación foral.
  • Modelo de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía.

Régimen Foral

• Caracterizado por una ley que regula las relaciones financieras entre la Hacienda de la Comunidad Autónoma (Hacienda foral) y la estatal.
• Concierto para el País Vasco y Convenio para Navarra.
• Las Comunidades Autónomas tienen potestad sobre la mayoría de los impuestos estatales (excepto importación en Impuestos Especiales e IVA).
• Dichas Comunidades Autónomas pagan anualmente al Gobierno central una cantidad como compensación a los gastos que realiza el Estado en concepto de competencias no transferidas y como contribución a la solidaridad entre regiones.
  • Cupo (País Vasco)
  • Aportación (Navarra).

Régimen Común

• Artículos 156 a 158 de la CE.
• Fuentes de financiación: Ingresos propios e ingresos no propios.
• Los ingresos de las Comunidades Autónomas de régimen común se componen de:
  • a) Impuestos cedidos total o parcialmente por el Estado, recargos sobre impuestos estatales y participaciones en los ingresos del Estado.
  • b) Sus propios impuestos, tasas y contribuciones especiales.
  • c) Transferencias de un Fondo de Compensación interterritorial y asignaciones con cargo a los Presupuestos Generales del Estado.
  • d) Rendimientos procedentes de su patrimonio e ingresos de Derecho privado. e) El producto de las operaciones de crédito.
• Las Comunidades Autónomas no podrán adoptar medidas tributarias sobre bienes fuera de su territorio o que obstaculicen la libre circulación.
• Los sistemas de financiación se desenvuelven en el marco de la normativa de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera (Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril).
• Esta ley limita el gasto público, el endeudamiento y la morosidad de las Administraciones autonómicas.

LA ESTRUCTURA DEL SECTOR PÚBLICO AUTONÓMICO Y SU CLASIFICACIÓN.

• La Ley 11/2006, de 11 de diciembre, de la Hacienda Pública Canaria se estructura en diez títulos.
  • Título I: Del ámbito de aplicación y régimen de la Hacienda Canaria.
    • Establece el ámbito de aplicación de la ley.
    • Configuración del sector público autonómico.
    • Incluye régimen jurídico y principios de la actividad económico-financiera.
    • Concepto y recursos de la Hacienda Pública.
    • Aborda los derechos y obligaciones de la Hacienda Pública, diferenciando entre derechos de naturaleza pública y privada, y las obligaciones de la Hacienda Canaria.
  • Título II: De la programación presupuestaria y de los Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias.
    • Se enfoca en la programación presupuestaria.
    • Destacando la elaboración de escenarios presupuestarios plurianuales y programas de actuación plurianual.
    • Regula el contenido, elaboración y estructura de los Presupuestos Generales, los créditos y sus modificaciones.
    • Incluye un capítulo sobre los entes con presupuesto estimativo.
  • Título III: De la gestión presupuestaria.
    • Aborda los principios generales de la gestión presupuestaria.
    • Describe las fases del procedimiento de gestión de los Presupuestos Generales, tanto para gastos como para ingresos.
  • Título IV: De las relaciones financieras con las corporaciones locales.
  • Título V: Del Tesoro, de la Deuda y de las operaciones financieras de la Comunidad Autónoma de Canarias.
  • Título VI: De los avales de la Comunidad Autónoma de Canarias.
  • Título VII: De la contabilidad del sector público.
  • Título VIII: Del control de la gestión económico-financiera del sector público.
  • Título IX: De las subvenciones.
  • Título X: De las responsabilidades.

Ley 11/2006, de 11 de diciembre, de la Hacienda Pública Canaria.

• Artículo 1. Objeto: Regulación de la actividad económico-financiera del sector público autonómico.
• Artículo 2. Sector público autonómico:
  • A los efectos de esta ley forman parte del sector público autonómico:
    • a) La Administración pública de la Comunidad Autónoma de Canarias.
    • b) Los organismos autónomos, dependientes de la Administración pública de la Comunidad Autónoma de Canarias.
    • c) Las entidades públicas empresariales definidas en la Ley de Patrimonio de la Comunidad Autónoma de Canarias.
    • d) Las entidades públicas distintas de las mencionadas en los párrafos b) y c).
    • e) Las sociedades mercantiles públicas definidas en la Ley de Patrimonio de la Comunidad Autónoma de Canarias.
    • f) Las fundaciones públicas definidas en la Ley de Fundaciones Canarias.
    • g) Los consorcios dotados de personalidad jurídica a los que se refiere la Ley 40/2015, de 1 de octubre, de Régimen Jurídico del Sector Público.
  • Se regula el régimen presupuestario, económico-financiero, contable y de control de los fondos carentes de personalidad jurídica.
  • La presente ley no será de aplicación al Parlamento de Canarias, que goza de plena autonomía presupuestaria y financiera.

Artículo 3. Clasificación del sector público. A los efectos de esta Ley, el sector público se divide en:

- Sector público con presupuesto limitativo,
    - integrado por la administración pública de la canaria y los organismos que incurra alguna de las siguientes características:
        -  Que su actividad principal no consista en la producción en régimen de mercado de bienes
        -  o que no financien mayoritatiamente con ingresos comerciales como contrapartida como entregas de bienes.
- Sector público con presupuesto estimativo, integrado por los entes descritos en el articulado anterior

Artículo 4. Régimen jurídico aplicable.

-El régimen económico-financiero del sector público se regula en la presente ley, en sus normas específicas y en la normativa comunitaria
- Se somete a la normativa específica los derechos públicos de carácter tributario
- Las normas en derecho administrativo tendrán caracter supletorio o en su ausencia en el código civil
- La comunidad autónoma, de acuerdo a sus competencias ostentara los mismos beneficios fiscales que establezca la ley para el estado

Artículo 5. Principios de la actividad económico-financiera.

- La actividad económico-financiera de la Comunidad Autónoma de Canarias se inspirará en los
    - Principios de economía, eficacia, eficiencia, programación plurianual, anualidad presupuestaria, estabilidad presupuestaria y transparencia
    - Así como en los de legalidad y seguridad jurídica.

CONCEPΤΟ

- Artículo 6. Concepto.
    - La Hacienda Pública, su titularidad corresponde a los entes del sector público autonómico sujetos al derecho público

RECURSOS DE LA HACIENDA PÚBLICA CANARIA.

- Artículo 7. Recursos de la Hacienda Pública.
- Constituyen los establecidos en el Estatuto de Autonomía, y aquéllos otros contemplados en las leyes.
- Artículo 169 EAC. LOS RECURSOS DE LA HACIENDA AUTONÓMICA CANARIA.
    - El producto de su patrimonio y los ingresos de derecho privado.
    - Los ingresos procedentes de sus propios impuestos.
    - El rendimiento de los tributos cedidos por el Estado.
    - El rendimiento de sus propias tasas y exacciones parafiscales.
    - Las contribuciones especiales que establezca la Comunidad Autónoma en el ejercicio de sus competencias.
    - Los recargos y participaciones en los tributos de carácter estatal y otros ingresos del Estado.
    - Las asignaciones y subvenciones que se le otorguen con cargo a los Presupuestos Generales del Estado.
    - Las transferencias procedentes del Fondo de Compensación Interterritorial y subvenciones de naturaleza pública.
    - Los fondos procedentes de la Unión Europea o que se le atribuyan, derivados de su vinculación.
    - Los legados y donaciones.
    - El importe de las multas
    - Los recursos y otros ingresos que se le asignen como consecuencia de las competencias que se transfieran
    - El producto obtenido por la emisión de deuda y el recurso al crédito.
    - Cualesquiera otros que puedan constituirse, en virtud de las leyes del Estado
- ARTÍCULO 170 EAC. LOS RECURSOS DE LAS ISLAS.
    - Los recursos propios de las islas están constituidos por:
        - a) Los establecidos en su legislación específica.
        - b) Los derivados del régimen económico y fiscal de Canarias.
        - c) La participación en los tributos autonómicos, en las transferencias del Fondo de Compensación Interterritorial.
        - d) Los que les asignen en los Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma para el ejercicio de las competencias

Artículo 171 EAC. Principio de autonomía financiera.

- La Comunidad Autónoma de Canarias tiene potestad para establecer y exigir tributos propios, conforme a la Constitución y las leyes.

- Articulo 172: Participacion en los tributos estatales
    -La CA percibirua un porcentaje de recaudación en todo el territorio Español de los impuestos estatales cedidos
    - El porcentaje se determina por lo previsto en la ley organica de financiación de las comunidades autónomas.

Articulo 173: Recargos

  - El aprlamento Canario podrá establecer recargos sobre los impuestos estatales cedidos asi como tambien sobre aquellos no cesidos

ARTÍCULO 177 EAC. ASIGNACIONES COMPLEMENTARIAS.

    - El Estado de Canarias con sus presupuestos generales otorgará a la Hacienda de la omunidad autonónomo con base en el estatuto

- ARTÍCULO 178 EAC. OPERACIONES DE CRÉDITO Y DEUDA.
    - la CA podrá operar y recurrir a la emisión de deuda pública
    - los titulos de deuda pública emitidos tendran la consideración de fondos públicos
- LOS DERECHOS DE LA HACIENDA, Artículo 8
    - Se clasifican en derechos de naturaleza publica y naturaleza privada.
    - Son derechos de naturaleza pública los tributos y derechos de contenido económico cuya titularidad corresponda a la Administración Pública

    ```

Artículos de la administración de los derechos.

### ARTICULO 9 Administración.
- Corresponden a la consejeria competente en materia de hacienda.

### Normas Generales ART 11
- Los derechos de naturaleza publica se regulan en la ley correspondiente

    -Los derechos de naturaleza publica pueden ser realizados de 2 formas
        -en poridido voluntario
        -en poridod ejecutivo
        -la providencia de apremio lo podrá dictar los titulares de la administración tributaria canaria, o por los responsables de la de las administraciones públicas del resto de la administración publica Canarii

### ART12 Prerogativas correspondientes a los derecho de naturaleza publica
    -Sin perjuicio de las prerrogativas establecidas por reguladors los derechos naturales públicos se haran efectivos de acuerdo a los procedimentos correspondientes y correspondietes
    - 2 El caracter privilegiado autoriza a la administración al derecho de abstaines en processos concursales y podrá suscribir en tales processos los acuerdos y convenios previstos, igualmente podrá compensar dichos creditos en los termos que le permita la legisacion
    - 3 - En caso de que concurar varios entes del sector público autónomo, tendrá preferencia para el cobro de todos ellos la Administracion pública de la CA
    - 4 - La LA gozara en el ámbito de las competencias de la administración beneficios fiscales que la ley establezca para el estado

      -1 ART 13 - los derechos de la naturaleza publica de la hacienda püblica se adquieres de acuerdo a normativa reguladoras
    2- Se extingues por las causas previstas las normas de carácter tributario Art14.

 ### ART14 Aplaziamiento y fracionamiento de las cantidades que se adequen al a hacienda pública
 - Es de asplicación  a los derechos de carácter publico distinto a los tributos Art15 compensación de las deudas en casos que la reglementacion establezoa podrán extinguirse  las deudas de naturaleza pública ya se encuentren liquidaddas o reconocidads de la hacienda pública que se encuentra tanto en fase volunaria como ejecutiiva.

 ### ART 16 Preinscripción de datos
   -Salvo lo establecido por las leyes reguladoras de los distintos recursos prescribirá a los cuatro anos el dercho de la hacieda publica:
   - - a reconozer o liquidar créditos  a su favor contandose diicho plazo desde el día en que puedo ejercer sus derechos, así  mismo el cobro de créditios reconocoddos contandose desde de la notificación de la liquidación
### ART-17 Revisión de actos recaudatoriaos
- contra todos los actos recaudatorios de la la hacieda  publicca podrá interuponerse un reclamaci-On  economi-cO adm-in Istrat-i- Va ante organ-c-os competentes
### ART 174 Reclamaciones Económico Adm-in Istrat-i-Vas
- Asum-ir-C-a  la via Adm-ini-st-rati- Va de las declaraciones que correspondes para conocer del regurso extraordin-ar-io, la com-un-idad Aut-e>noma y Ad-Min Istrar-ion  Genu-r-al del Estado podran de 1-a-l-e-s de COoperaciOn -Q-L-e sean precisos y a las funcio-neu-s correpondinnes

 -Art-icu- lo-s 18 Der-echo-s de Econom-ia-s de baja cuar-L-la
El Consejero competente en Mat-er-ia-s de la -O-I-ci-enda podra disponer una liq-u -Idacion , ya que la anulación y -p-aja-sen contar-biliod-ad de aqueilas liqUidaciones que resulten Inferiores a la cuantía quede como suficiante para los codotes que representen.

### Arti-19 los intereses de temora
- Las cantidades adeudadas a la _HaCienda Pü-olica d-e-v-er-gan-on intereses de ternata d-e-ade el dia 
- En los interes-es  se incluyen las cantidades recaudados a través de entides colaboradoras
- 3- lo dispuesto en el ART se Entander-C-I sin prejuicios y a la especialidades de las materias-E-ribut-arlus

 ### los derechos de naturaleza privada.
Articulo 20. Derechos de naturaleza privada de la Haciendo Publica -La efectivad de los derechos de naruraleza privada los lieva a cavo es sujeción alas normas.
- *Obligados de la hocienda pública.**
    -Arti-culos-o21-49Fuentes y exigibilit-d-d de las obligaciones -Las obligaciones de la hacienda pür-icica -na-c-an d-s la -ley-a de -I-es -negocios jundidos.

 -I-los 22 extintion de les obiigaciones -Las obligation-Es a Cargo las -Hacieda- Publica -Et>a. -23 -presogations-5-ingün tribunal de -I-la-e-d-cO -I-a-e-nd-os

 ##A4-9n-r4-950-los de -I-E-49-as de te-n- ora
Si la adrntnitrracion -I-to pegure el acreedor y la hacienda pilblioa d-en-tro de los troses -reses sig-uien-tes al  no-1 i-E-I-en de la resolución jundita -I-a-n-a obligue-t-icI-n

## Articul-o 25. 49rescn4ption de les obligacions-
Los obligado pr-es-cr-1-0 de -I-es-e-eon-t-e les u-u -1- -a-n-os
-  Al derecho al  reconocim-t-e lo o ii-qidaci-in per  hacienda Píiblia de soda obligaciun u -t-o-a. o hiciera col-o el-49-os de.eUu-ment-on 2-I-stif414117-V-O-N .El piuz49, ae con-ton desae le fecha4:1-9-4e i49-919 el serveicio -I-a pre-s-I a-i-o-414114I-e del -o-I igac-i-41-1-4i. 
 - El  erechu an exigil el pepa de des obligados y-a  reconcciddas a li-q-ui4-I  sin huere-re-s y-c-l41-E-s-c56541-re-ntes en -I--41-S u-A,E-A23 de los -A-T-s-e-s-e-3-d-i-e;-. El p-ea--e con-tor-r-E1-a y d-es de-e. fecile. de y- -te-n-te-ieic4-ic4-un-r-e -i-e-e-sp-e-c1 i-va y h-i-e-acituin V I-a-i-n-s -de -A4 .4-9141-4-I-e-e-I-ee-n-.
 -A4,  a expr-ese-ie SaI-Vad-ad c-L-n e-I-a-v-or-a-de-r-11 de leves -a-e:spe-c-ia-leie-t-ei; la p-r-a-escri-r-e4-n-p-i-ru1 eI-e-uon-n1 -e la -A-ispos-c-i-49-ne-a .1.4eI cecliigcI Civil 

 ### Las -I-e-4-4e-s 3.-41-a -i-ecir-i-d-a y-c-al-t-ea -I-a -i-c-ie-n-d-a Piilili-4l-ica -Q--i c.r-a-c-e-au.o-n -h-a -I I4I42-r-a -I ha-i-3-a -e-c-ri-il-e-t-a-r-e e-n I-as T-esp-e-o-1-i-v-ae
- 1-9-d-n, I-a-r-e-i-a L--e 49-4i-a-ci-e49---e-n-t-e.