Lezione 16 (L'attività istruttoria dell'Amministrazione finanziaria) - Slide
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Questions and Answers

L'ufficio ha l'obbligo di avvertire il contribuente dell'avvio di un'indagine nei suoi confronti?

  • Dipende dal tipo di indagine.
  • No, non ha tale obbligo. (correct)
  • Sì, sempre.
  • Solo in alcuni casi specifici.

    • Qual è il diritto del privato prima dell'emissione di un atto impositivo?

  • Di partecipare al procedimento.
  • Non è previsto alcun diritto. (correct)
  • Di difendersi nel procedimento.
  • Di vedere tutte le prove raccolte.

    • È previsto il contraddittorio tra l'ufficio e il contribuente prima dell'emanazione dell'atto di accertamento?

  • No, non è previsto. (correct)
  • Sì, ma solo in fase di indagine.
  • Sì, sempre.
  • Solo su richiesta del contribuente.

    • Quale affermazione riguarda l'attività istruttoria dell'Amministrazione finanziaria?

    <p>Le indagini possono avvenire senza preavviso al contribuente.</p> Signup and view all the answers

    In quale fase viene emesso l'atto di accertamento nei confronti del contribuente?

    <p>Dopo la fase di indagine.</p> Signup and view all the answers

    Qual è lo scopo principale dell'attività istruttoria dell'Amministrazione finanziaria?

    <p>Verificare la correttezza degli adempimenti dei contribuenti</p> Signup and view all the answers

    Quale atto può essere emanato a seguito di una verifica da parte dell'Amministrazione finanziaria?

    <p>Atto di imposizione</p> Signup and view all the answers

    Qual è un esempio di atto di riscossione da parte dell'Amministrazione finanziaria?

    <p>Iscrizione a ruolo</p> Signup and view all the answers

    Chi è soggetto all'attività istruttoria dell'Amministrazione finanziaria?

    <p>Tutti i contribuenti</p> Signup and view all the answers

    L'attività istruttoria avviene principalmente per cui?

    <p>Verifiche programmate</p> Signup and view all the answers

    Cosa può risultare come conseguenza di un'attività istruttoria negativa?

    <p>Emanazione di un avviso di accertamento</p> Signup and view all the answers

    Qual è un obiettivo secondario dell'attività istruttoria?

    <p>Promuovere la trasparenza nelle finanze pubbliche</p> Signup and view all the answers

    Quale dei seguenti non è un atto di imposizione dell'Amministrazione finanziaria?

    <p>Richiesta di chiarimenti</p> Signup and view all the answers

    Quale delle seguenti affermazioni descrive un compito dell'Amministrazione durante la liquidazione?

    <p>Correggere gli errori materiali o di calcolo nelle dichiarazioni</p> Signup and view all the answers

    Cosa può fare l'Amministrazione riguardo alle detrazioni di imposta durante il processo di liquidazione?

    <p>Ridurre o escludere le detrazioni indicate in misura non conforme</p> Signup and view all the answers

    Quale aspetto viene controllato dall'Amministrazione riguardo ai versamenti durante la liquidazione?

    <p>La congruenza con le dichiarazioni presentate</p> Signup and view all the answers

    Qual è uno degli obiettivi principali dell'attività di liquidazione?

    <p>Assicurarsi che le deduzioni siano verificate e corrette</p> Signup and view all the answers

    In che modo l'Amministrazione può gestire gli errori nelle dichiarazioni fiscali?

    <p>Correggendo gli errori materiali o di calcolo</p> Signup and view all the answers

    Le detrazioni di imposta dichiarate devono essere:

    <p>Corrette e conformi a quanto stabilito dalla legge</p> Signup and view all the answers

    Durante il processo di liquidazione, l'Amministrazione verifica anche:

    <p>La tempestività dei versamenti effettuati</p> Signup and view all the answers

    Quale affermazione riguardo alle deduzioni dal reddito è corretta?

    <p>Devono essere confermate dalla normativa vigente</p> Signup and view all the answers

    In quali casi è prevista la presenza obbligatoria dei contribuenti durante l'attività istruttoria?

    <p>Quando si emette un atto di accertamento basato su coefficienti presuntivi</p> Signup and view all the answers

    Quale documento può essere richiesto dall'ufficio ai soggetti obbligati a tenere la contabilità?

    <p>Bilanci e scritture contabili</p> Signup and view all the answers

    Quali enti possono essere interpellati dall'Amministrazione per raccogliere dati su soggetti terzi?

    <p>Amministrazioni statali e enti pubblici non economici</p> Signup and view all the answers

    Qual è uno degli obiettivi dell'attività istruttoria da parte dell'Amministrazione finanziaria?

    <p>Accertare il corretto adempimento degli obblighi tributari</p> Signup and view all the answers

    Cosa può chiedere l'Amministrazione ai pubblici uffici durante l'attività istruttoria?

    <p>Copia di atti depositati</p> Signup and view all the answers

    Quale tra le seguenti affermazioni è falsa riguardo l'attività istruttoria dell'Amministrazione finanziaria?

    <p>Può svolgere verifiche senza avviso</p> Signup and view all the answers

    In che modo l'Amministrazione finanziaria può verificare le informazioni di un contribuente?

    <p>Attraverso l'esame di documenti e accessi</p> Signup and view all the answers

    Qual è una responsabilità dell'ufficio durante l'attività istruttoria?

    <p>Controllare e raccogliere informazioni necessarie</p> Signup and view all the answers

    Quale azione compie l'Amministrazione se il contribuente non paga la maggiore imposta dovuta?

    <p>Procede all'iscrizione a ruolo</p> Signup and view all the answers

    Quale tipo di rettifica non richiede l'emanazione di un avviso di accertamento?

    <p>Rettifiche effettuate in fase di controllo formale</p> Signup and view all the answers

    Come viene comunicato al contribuente l'importo dell'imposta principale per le successioni?

    <p>Con avviso di liquidazione o oralmente</p> Signup and view all the answers

    Cosa rappresenta la dichiarazione del contribuente in relazione all'imposta sulle successioni?

    <p>Un dato istruttorio per la liquidazione dell'imposta</p> Signup and view all the answers

    Quale delle seguenti affermazioni è corretta riguardo alle rettifiche fiscali?

    <p>Le rettifiche in fase di controllo formale non richiedono avviso di accertamento</p> Signup and view all the answers

    Qual è il risultato della liquidazione dell'imposta per successioni e registro?

    <p>La somma dovuta è comunicata al contribuente</p> Signup and view all the answers

    In quale situazione si procede con l'iscrizione a ruolo senza avviso di accertamento?

    <p>In caso di controlli formali sulle imposte dirette</p> Signup and view all the answers

    Quali criteri determinano la rettifica in fase di controllo formale?

    <p>Ipotesi tassativamente indicate dalla legge</p> Signup and view all the answers

    Qual è l'elemento principale che deve essere indicato nella denuncia di successione?

    <p>La base imponibile</p> Signup and view all the answers

    Qual è il primo compito degli uffici nel controllo formale?

    <p>Correggere gli errori materiali e di calcolo</p> Signup and view all the answers

    Cosa viene escluso dal controllo formale se non è supportato da idonea documentazione?

    <p>Le detrazioni fiscali</p> Signup and view all the answers

    Quale avviso deve emettere l'ufficio per richiedere l'imposta dovuta dopo le rettifiche?

    <p>Avviso di liquidazione</p> Signup and view all the answers

    Quale tipo di rettifica può avvenire tramite avviso di accertamento?

    <p>Rettifiche di detrazioni non contemplati dalla legge</p> Signup and view all the answers

    Cosa deve escludere l'ufficio durante il controllo formale?

    <p>Le passività sprovviste di idonea documentazione</p> Signup and view all the answers

    Quale delle seguenti affermazioni è vera riguardo il controllo formale?

    <p>Gli errori di calcolo possono essere corretti nel processo.</p> Signup and view all the answers

    Cosa succede se il dichiarante non fornisce idonea documentazione per le deduzioni?

    <p>Le deduzioni vengono escluse.</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Attività Istruttorie dell'Amministrazione Finanziaria

    • L'attività istruttoria dell'Amministrazione finanziaria consiste in una serie di atti finalizzati a verificare la correttezza degli adempimenti fiscali dei contribuenti.
    • Gli atti possono portare all'emissione di atti di imposizione (ad esempio, avvisi di accertamento) o di riscossione (ad esempio, avvisi di liquidazione, iscrizione a ruolo).

    Competenza e Attività Investigativa

    • L'emanazione di atti di imposizione è di competenza esclusiva dell'Amministrazione finanziaria.
    • L'attività investigativa può essere svolta anche dalla Guardia di finanza o dal Secit, in particolare per le imposte dirette e l'IVA.
    • I controlli sono mirati ad alcuni soggetti specifici, secondo criteri particolari, non su tutti i contribuenti in modo generalizzato.

    Programma e Tipologia di Controlli

    • Il Ministro dell'Economia e delle Finanze elabora un programma annuale dell'attività istruttoria degli uffici.
    • Il programma specifica i criteri per selezionare la tipologia di contribuenti da sottoporre a controllo.

    Obbligo di Comunicazione e Contraddittorio

    • L'ufficio non è obbligato ad avvertire il contribuente prima di avviare un'indagine.
    • Non è previsto alcun contraddittorio fra l'ufficio e il contribuente prima dell'emanazione dell'atto di accertamento.

    Casi di Presenza Obbligatoria

    • La presenza del contribuente è obbligatoria solo in casi specifici, come quando l'ufficio deve emettere un atto di accertamento basato su coefficienti presuntivi o quando vengono eseguiti accessi, ispezioni o verifiche.
    • L'ufficio può invitare i contribuenti a fornire dati e documenti, specialmente verso i soggetti obbligati alla tenuta della contabilità, chiedendo di esibire bilanci e scritture contabili.

    Controlli su Terzi

    • L'Amministrazione può richiedere informazioni a terzi (amministrazioni statali, enti pubblici, ecc.) su specifici soggetti, nonché copie di atti depositati presso gli uffici pubblici.
    • In questo contesto viene richiesta la documentazione relativa ai rapporti con clienti, fornitori e prestatori di lavoro autonomo per i soggetti obbligati alla tenuta di scritture contabili.

    Anagrafe Tributaria e Codice Fiscale

    • Ogni cittadino è iscritto all'anagrafe tributaria e possiede un codice fiscale, obbligatorio per numerosi atti, come le fatture.
    • L'anagrafe tributaria raccoglie e elabora i dati relativi alla capacità contributiva dei singoli soggetti.
    • Il codice fiscale è una sequenza di 16 caratteri alfanumerici che identifica ogni contribuente nei rapporti con l'Amministrazione finanziaria e con gli altri uffici pubblici.
    • L'attribuzione del codice fiscale è compito dell'Agenzia delle Entrate.
    • L'omissione o l'errore nell'indicazione del codice fiscale possono portare all'irricevibilità o all'inefficacia di domande e atti presentati a uffici pubblici.

    La Liquidazione

    • Tutte le dichiarazioni dei redditi sono sottoposte ad un primo controllo informatico per la liquidazione delle imposte e dei rimborsi.
    • I controlli sono automatizzati e avvengono entro l'inizio del periodo di presentazione delle dichiarazioni relative all'anno successivo, secondo quanto previsto dall'art. 36 bis del DPR 29/9/1973 n. 600.
    • Nell'attività di liquidazione, l'Amministrazione può correggere gli errori materiali o di dichiarazione, ridurre o escludere le detrazioni e i crediti di imposta non spettanti o superiori a quanto previsto dalla legge, e controllare la tempestività dei versamenti.
    • Le discrepanze fra liquidazione e dichiarazione sono comunicate al contribuente entro scadenze specifiche (terzo o quarto anno successivo).
    • Se il contribuente non paga la maggiore imposta dovuta, l'Amministrazione riscuote quanto dovuto mediante iscrizione a ruolo.

    Il Controllo Formale

    • Le dichiarazioni sono sottoposte ad un controllo formale dagli uffici periferici dell'Amministrazione finanziaria. Questo controllo avviene entro il 31 dicembre del secondo anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione.
    • I criteri per il controllo sono stabiliti dal Ministero dell'Economia e delle Finanze.
    • Gli uffici possono escludere totalmente o parzialmente le detrazioni, le deduzioni o le detrazioni non appropriate, ed emendere eventuali errori materiali e di calcolo nella dichiarazione.
    • Se il controllo formale evidenzia una maggiore imposta dovuta, l'ufficio comunica l'imposta dovuta con un avviso di liquidazione; in ogni altra ipotesi di rettifica si procederà con un avviso di accertamento.
    • Per l'imposta sulle successioni, la dichiarazione del contribuente (dato di prova) è la base per definire la liquidazione dell'imposta principale.
    • L'ufficio può richiedere la collaborazione del contribuente per fornire chiarimenti, documenti o ricevute.

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    Questo quiz esplora l'attività istruttoria dell'Amministrazione finanziaria, analizzando gli atti di imposizione e riscossione. Vengono inoltre considerati i vari tipi di controlli esercitati dai competenti organi, come la Guardia di finanza. Testa la tua conoscenza su competenze e procedure fiscali!

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