Taxation & Redistribution PDF

TAXATION & REDISTRIBUTION – Chapitre 2 – L’incidence d’une taxe UNIVERSITE Paris Nanterre Licence 2 Plan 1. Incidence d’une taxe en concurrence pure parfaite (CPP) 2. Incidence d’une taxe en concurrence imparfaite Lecture complémentaire suggérée Stiglitz, chap. 18 Introduction • L’instauration...

TAXATION & REDISTRIBUTION – Chapitre 2 – L’incidence d’une taxe UNIVERSITE Paris Nanterre Licence 2 Plan 1. Incidence d’une taxe en concurrence pure parfaite (CPP) 2. Incidence d’une taxe en concurrence imparfaite Lecture complémentaire suggérée Stiglitz, chap. 18 Introduction • L’instauration d’une taxe par les autorités publiques soulèvent des débats sur qui doit la supporter et sous quelles conditions. • Taxe sur la valeur ajoutée, taxe carbone, taxe sur certains aliments (soda, charcuterie? etc…) • Les économistes, eux, distinguent i) les agents sur lesquels la taxe est instaurée; ii) des agents supportant le « poids » / la charge de la taxe • Le poids de la taxe concerne en réalité le vrai impact économique de la taxe.  Nous allons ici réfléchir à l’effet, ou ce qu’on appelle encore l’« incidence » d’une taxe. Introduction • L’incidence réelle d’une taxe peut fortement différer de l’incidence attendue de celle-ci. • Par exemple, lorsque l’employeur verse le salaire à son employé, il doit en prendre en compte le paiement des cotisations sociales (patronales). • Une partie de ces cotisations patronales sera en réalité « transférée » de la façon suivante: si la demande de travail de la part des entreprises diminue, amenant alors les salaires à diminuer, • la taxe sera par conséquent aussi partiellement supportée par les salariés ! • D’où la nécessité de regarder plus précisément l’incidence d’une taxe, ce qui est à la fois crucial et complexe. (fait partie aussi de l’objectif de « justice » de la taxation) 1- Incidence d’une taxe en CPP • 1.1 taxe sur le producteur • Considérons le cas d’une taxe sur la production ( t % de l’output produit) • Incidence sur le comportement de la firme en CPP ? • Sans taxe • Max p x q – c(q) → q* tq : p = c’(q) (= Cm pour t=0) • Avec une taxe t>0 • Max p x q – c(q) – t x q → q** tq : p = c’(q) + t (= Cm + t > Cm ) • Interprétation : l’accroissement du Cm perçu, entraine une baisse de l’offre individuelle, pour tout p>0 donné 1- Incidence d’une taxe en CPP • (Cm = coût marginal) • Incidence de la taxe sur l’offre individuelle Prix Courbe d’offre avant taxe (=Cm) PO q0 Figure A: effet sur la firme Output de la firme Figure B: effet sur l’offre de marché 1- Incidence d’une taxe en CPP • (Cm = coût marginal) • Incidence de la taxe sur l’offre individuelle Prix Courbe d’offre après taxe (=Cm+t) Courbe d’offre avant taxe (=Cm) PO q0 Figure A: effet sur la firme Output de la firme Figure B: effet sur l’offre de marché 1- Incidence d’une taxe en CPP • (Cm = coût marginal) • Incidence de la taxe sur l’offre individuelle Prix Courbe d’offre après taxe (=Cm+t) Courbe d’offre avant taxe (=Cm) PO q0’ q0 Figure A: effet sur la firme Output de la firme Figure B: effet sur l’offre de marché 1- Incidence d’une taxe en CPP • (Cm = coût marginal) • Incidence de la taxe sur l’offre individuelle Prix Courbe d’offre après taxe (=Cm+t) Courbe d’offre avant taxe (=Cm) PO t>0 q0’ q0 Figure A: effet sur la firme Output de la firme Figure B: effet sur l’offre de marché 1- Incidence d’une taxe en CPP • (Cm = coût marginal) Incidence de la taxe sur l’offre de marché • Prix Courbe d’offre après taxe (=Cm+t) Prix Courbe d’offre avant taxe (=Cm) Courbe d’offre avant taxe PO P0 Taxe Demande q0’ q0 Figure A: effet sur la firme Output de la firme Q0 Figure B: effet sur l’offre de marché Output du marché 1- Incidence d’une taxe en CPP • (Cm = coût marginal) Incidence de la taxe sur l’offre de marché • Prix Courbe d’offre après taxe (=Cm+t) Prix Courbe d’offre après taxe Courbe d’offre avant taxe Courbe d’offre avant taxe (=Cm) PO P0 Taxe Demande q0’ q0 Figure A: effet sur la firme Output de la firme Q0 Figure B: effet sur l’offre de marché Output du marché 1- Incidence d’une taxe en CPP • (Cm = coût marginal) Incidence de la taxe sur l’offre de marché • Prix Courbe d’offre après taxe (=Cm+t) Prix Courbe d’offre après taxe Courbe d’offre avant taxe Courbe d’offre avant taxe (=Cm) PO P0 Taxe Demande q0’ q0 Figure A: effet sur la firme Output de la firme Q0 Figure B: effet sur l’offre de marché Output du marché 1- Incidence d’une taxe en CPP • (Cm = coût marginal) Incidence de la taxe sur l’offre de marché • « hausse du prix de l’offre » Prix Courbe d’offre après taxe (=Cm+t) Prix Courbe d’offre après taxe Courbe d’offre avant taxe Courbe d’offre avant taxe (=Cm) t PO P0 Taxe Demande q0’ q0 Figure A: effet sur la firme Output de la firme Q0 Figure B: effet sur l’offre de marché Output du marché 1- Incidence d’une taxe en CPP 1.2 taxe sur le consommateur Considérons que ce sont les consommateurs qui « paient » la taxe (t %) Incidence sur la demande en CPP? Sans taxe Max u(q) + M s.c. p x q + M = R → q^ tq : u’(q) = p (et M = R – p x q) Avec taxe Max u(q) + M s.c. p x q + M + t x q = R → q tq : u’(q) – t = p Interprétation : la baisse de l’Um perçue, entraine une baisse de la demande individuelle, pour tout p>0 donné 1- Incidence d’une taxe en CPP • (Um = utilité marginale) • Incidence de la taxe sur la demande individuelle Prix Courbe de demande après taxe (=Um-t) Courbe de demande avant taxe (=Um) PO t>0 q0’ Figure A’: effet sur le consommateur q0 quantité 1- Incidence d’une taxe en CPP • Incidence de la taxe sur la demande de marché « baisse du prix de demande » Prix Courbe d’offre P0 t Demande avant taxe Demande après taxe Q0 Output Figure B’: effet sur la demande de marché • Effet sur l’équilibre du marché ? • Si taxe à la production (d’un bien) • Offre p = C’(q) + t, d’où qs = c’-1(p-t) , p-t prix « gardé » par le producteur • Demande p = u’(q); d’où qd = u’-1(p), p prix payé par les consommateurs Donc équilibre qs = qd = q* = c’-1(p-t) = u’-1(p) • Ex : C’(q) = 2q → qs = (1/2)(p – t ) • u’(q) = 1 – q → qd = 1 – p • D’où qs = qd → (1/2)(p – t) = 1 – p • Et donc ppc = (1/3)(2 + t) • Avec q* = 1 – (1/3)(2 + t) = (1/3)(1 – t) • • • • Si taxe à la consommation (d’un bien) Offre p = C’(q), d’où qs = c’-1(p) , p obtenu par les producteurs Demande p = u’(q) – t ; d’où qd = u’-1(p+t), p+t payé par les consommateurs Donc équilibre q** = c’-1(p) = u’-1(p+t) • • • • • Ex : C’(q) = 2q → qs = (1/2)p u’(q) = 1 – q → qd = 1 – p – t D’où qs = qd → (1/2)p = 1 – p – t Et donc prp = (2/3)(1 – t) ≠ ppc Avec q** = (1/2)(2/3)(1 – t) = (1/3)(1 – t) • Conclusion: l’écart entre le prix obtenu par le producteur, et celui payé par le consommateur est toujours égal à t : ppc – prp = (1/3)(2 + t) – (2/3)(1 – t) = t • MAIS la quantité échangée à l’équilibre est la même ! • – aucune différence pour l’équilibre du marché en CPP 1- Incidence d’une taxe en CPP • Effet de la taxe sur l’équilibre de marché : que la taxe touche les producteurs ou les consommateurs, les effets seront les mêmes: • Prix payé par les conso. > prix reçu par les prod., à quantités identiques Payé par consommateurs Prix (€) Offre après taxe Prix avant taxe Offre Offre avant taxe E1 Prix payé par le consommateur après taxe Prix P1+t P0 E0 t E0 t P1 E1 Demande avant taxe Prix reçu par les firmes après taxe Demande Q1 Q0 Figure C: effet sur les producteurs Quantité (Sodas) Reçu par producteurs Demande après taxe Q1 Q0 Figure D: effet sur les consommateurs Quantité 1- Incidence d’une taxe en CPP • Remarque : Taxe ad valorem et taxe spécifique: quelle différence? • Taxe ad valorem: taxe déterminée par un pourcentage donné du prix du bien. • Taxe spécifique: taxe déterminée par un montant fixe par unité de bien. Taxe ad valorem, le montant de l’impôt (par unité de bien) est T = τ x p La demande est donc définie par : u’(q)/(1+τ) = p : « changement de pente » Taxe spécifique, le montant de l’impôt (par unité de bien) est T’ = t • La demande est donc définie par : u’(q) – t = p : « translation » • MAIS : On peut toujours trouver (t, τ) TQ : T = T’ ↔ τ x p = t 1- Incidence d’une taxe en CPP CONCLUSIONS D’ETAPE 1/ Savoir qui va verser la taxe à l’Etat n’a pas importance : une taxe sur les biens/services aura le même impact final, qu’elle soit levée sur les producteurs ou sur les consommateurs. 2/ Sur un marché en CPP, l’incidence d’une taxe ad valorem ou d’une taxe spécifique équivalente est identique. Où est le problème ? → Partage prix/quan té (nouvel équilibre de marché) de la taxe On va montrer que : De manière générale, plus la courbe de demande est « pentue » (ou moins la courbe d’offre l’est), plus la taxe sera supportée par les consommateurs. Inversement, moins la courbe de demande est « pentue » (ou plus la courbe d’offre l’est), plus la taxe sera supportée par les producteurs. NB 1: la pente de la courbe de demande est liée à l’élasticité de la demande. L’élasticité de la demande donne la variation de quantité en pourcentage du bien consommé suite à une variation de 1% du prix. NB 2: la pente de la courbe d’offre est liée à l’élasticité de l’offre. L’élasticité de l’offre donne la variation de quantité en pourcentage du bien produit suite à une variation de 1% du prix. Illustrations : 1- Incidence d’une taxe en CPP • 1.3 incidence de la taxe et élasticités-prix • Hyp: taxe à la production Prix P0 E0 Offre avant taxe Demande Q0 Figure A: Offre parfaitement élastique Quantité 1- Incidence d’une taxe en CPP • 1.3 incidence de la taxe et élasticités-prix • Hyp: taxe à la production Prix P1 E1 P0 Offre après taxe E0 Offre avant taxe Demande Q1 Q0 Figure A: Offre parfaitement élastique Quantité 1- Incidence d’une taxe en CPP • 1.3 incidence de la taxe et élasticités-prix • Hyp: taxe à la production Prix P1 La taxe est intégralement reportée sur les Ceurs, via la hausse de prix E1 Offre après taxe Taxe P0 E0 Offre avant taxe Demande Q1 Q0 Figure A: Offre parfaitement élastique Quantité 1- Incidence d’une taxe en CPP • 1.3 incidence de la taxe et élasticités-prix • Hyp: taxe à la production Prix P1 Prix E1 Demande Offre après taxe Offre avant taxe Taxe P0 E0 Offre avant taxe P0 E0 Demande Q1 Q0 Figure A: Offre parfaitement élastique Quantité Q0=Q1 Quantité Figure B: Demande parfaitement inélastique 1- Incidence d’une taxe en CPP • 1.3 incidence de la taxe et élasticités-prix • Hyp: taxe à la production Prix P1 Prix E1 Demande Offre après taxe Offre après taxe P1 E1 Offre avant taxe Taxe P0 E0 Offre avant taxe P0 E0 Demande Q1 Q0 Figure A: Offre parfaitement élastique Quantité Q0=Q1 Quantité Figure B: Demande parfaitement inélastique Figures A&B: dans les 2 cas de figure, la taxe est totalement supportée par les consommateurs. 1- Incidence d’une taxe en CPP • 1.3 incidence de la taxe et élasticités-prix • Hyp: taxe à la production La taxe est AUSSI intégralement reportée sur les Ceurs, Prix P1 Prix E1 Demande Offre après taxe Offre après taxe P1 E1 Taxe Taxe P0 E0 Offre avant taxe P0 Offre avant taxe E0 Demande Q1 Q0 Figure A: Offre parfaitement élastique Quantité Q0=Q1 Quantité Figure B: Demande parfaitement inélastique Figures A&B: dans les 2 cas de figure, la taxe est totalement supportée par les consommateurs. 1- Incidence d’une taxe en CPP • 1.3 incidence de la taxe et élasticités-prix • Hyp: taxe à la production Prix Offre (avant et après taxe) P0=P1 E1 Demande Q0=Q1 Figure C: Offre parfaitement inélastique Quantité 1- Incidence d’une taxe en CPP • 1.3 incidence de la taxe et élasticités-prix • Hyp: taxe à la production Prix Les producteurs supportent intégralement la taxe (pas d’effet prix) Offre (avant et après taxe) P0=P1 E1 Demande Q0=Q1 Figure C: Offre parfaitement inélastique Quantité 1- Incidence d’une taxe en CPP • 1.3 incidence de la taxe et élasticités-prix • Hyp: taxe à la production Prix Prix Offre (avant et après taxe) Offre avant taxe P0=P1 E1 P0=P1 E0 Demande Demande Q0=Q1 Figure C: Offre parfaitement inélastique Quantité Q0 Quantité Figure D: Demande parfaitement élastique 1- Incidence d’une taxe en CPP • 1.3 incidence de la taxe et élasticités-prix • Hyp: taxe à la production Prix Prix Offre (avant et après taxe) Offre après taxe Offre avant taxe P0=P1 E1 P0=P1 E1 E0 Demande Demande Q0=Q1 Figure C: Offre parfaitement inélastique Quantité Q1 Q0 Quantité Figure D: Demande parfaitement élastique 1- Incidence d’une taxe en CPP • 1.3 incidence de la taxe et élasticités-prix • Hyp: taxe à la production Les producteurs supportent AUSSI intégralement la taxe Prix Prix Offre (avant et après taxe) Offre après taxe Offre avant taxe P0=P1 E1 P0=P1 E1 E0 Taxe Demande Demande Q0=Q1 Figure C: Offre parfaitement inélastique Quantité Q1 Q0 Quantité Figure D: Demande parfaitement élastique Figures C&D: dans les 2 cas de figure, la taxe est totalement supportée par les producteurs. CONCLUSIONS Par « incidence » il faut comprendre effets de « report » de la taxe, entre consommateurs et producteurs Donc, partage prix/quantité + partage de la hausse du prix entre consommateurs et producteurs L’incidence d’une taxe en CPP dépend de l’élasticité de la demande et de l’offre. Une taxe sur les biens/services n’est pas du tout supportée:  par les consommateurs si la demande est parfaitement élastique.  par les producteurs si l’offre est parfaitement élastique. Une taxe sur les biens/services est totalement supportée:  par les consommateurs si la demande est parfaitement inélastique.  par les producteurs si l’offre est parfaitement inélastique. 2- Incidence d’une taxe en concurrence imparfaite • L’impact d’une taxe dépend crucialement du type de marché (offre/demande plus ou moins élastiques) -- mais en CPP, la plupart du temps augmente le prix payé par le consommateur de manière moins que proportionnelle • La nature de la concurrence, parfaite ou imparfaite, importe aussi pour l’incidence de la taxe – exemple ici : monopole (cf semestre 2) • En l’absence de taxe, le monopole va choisir la quantité produite tel que sa recette marginale est égal à son coût marginal. • La recette marginale fait référence au revenu supplémentaire que la firme reçoit en vendant une unité supplémentaire d’output 2- Incidence d’une taxe en concurrence imparfaite 2.1 Taxe et monopole : Demande linéaire, coût marginal constant Prix Cm avant taxe Revenu marginal Demande Quantité Le monopole choisit Q0 comme niveau d’output, cad la quantité où le Cm et le Rm se croisent. Afin de trouver le prix du monopole, on va sur la demande (au-dessus) pour trouver un prix de p0. 2- Incidence d’une taxe en concurrence imparfaite 2.1 Taxe et monopole : Demande linéaire, coût marginal constant Prix P0 Cm avant taxe Q0 Revenu marginal Demande Quantité Le monopole choisit Q0 comme niveau d’output, cad la quantité où le Cm et le Rm se croisent. Afin de trouver le prix du monopole, on va sur la demande (au-dessus) pour trouver un prix de p0. 2- Incidence d’une taxe en concurrence imparfaite 2.1 Taxe et monopole : Demande linéaire, coût marginal constant Prix • P0 Cm après taxe Une taxe peut être perçue comme une hausse de coût de production (Cm vers le haut). Cela réduit donc le niveau d’output (Q0Q1) et augmente le prix (P0P1). Taxe Cm avant taxe Q0 Revenu marginal Demande Quantité Le monopole choisit Q0 comme niveau d’output, cad la quantité où le Cm et le Rm se croisent. Afin de trouver le prix du monopole, on va sur la demande (au-dessus) pour trouver un prix de p0. 2- Incidence d’une taxe en concurrence imparfaite 2.1 Taxe et monopole : Demande linéaire, coût marginal constant Prix • P1 P0 Cm après taxe Une taxe peut être perçue comme une hausse de coût de production (Cm vers le haut). Cela réduit donc le niveau d’output (Q0Q1) et augmente le prix (P0P1). Avec une demande linéaire et un coût marginal horizontal, le prix payé par les consommateurs augmente de la moitié de la taxe => partage du poids de la taxe entre producteurs et consommateurs. • Taxe Cm avant taxe Q1 Q0 Revenu marginal Demande Quantité Le monopole choisit Q0 comme niveau d’output, cad la quantité où le Cm et le Rm se croisent. Afin de trouver le prix du monopole, on va sur la demande (au-dessus) pour trouver un prix de p0. 2- Incidence d’une taxe en concurrence imparfaite 2.1 Taxe et monopole : Demande linéaire, coût marginal constant Prix • Variation P1 de prix P0 Cm après taxe Une taxe peut être perçue comme une hausse de coût de production (Cm vers le haut). Cela réduit donc le niveau d’output (Q0Q1) et augmente le prix (P0P1). Avec une demande linéaire et un coût marginal horizontal, le prix payé par les consommateurs augmente de la moitié de la taxe => partage du poids de la taxe entre producteurs et consommateurs. • Taxe Cm avant taxe Q1 Q0 Revenu marginal Demande Quantité Le monopole choisit Q0 comme niveau d’output, cad la quantité où le Cm et le Rm se croisent. Afin de trouver le prix du monopole, on va sur la demande (au-dessus) pour trouver un prix de p0. 2- Incidence d’une taxe en concurrence imparfaite 2.2 Taxe et monopole : Demande à élasticité constante • Hyp : coût marginal constant toujours Prix Cm avant taxe Revenu marginal Demande Quantité 2- Incidence d’une taxe en concurrence imparfaite 2.2 Taxe et monopole : Demande à élasticité constante • Hyp : coût marginal constant toujours Prix P0 Cm avant taxe Revenu marginal Q0 Demande Quantité 2- Incidence d’une taxe en concurrence imparfaite 2.2 Taxe et monopole : Demande à élasticité constante • Hyp : coût marginal constant toujours Prix P0 Cm après taxe Taxe Cm avant taxe Revenu marginal Q0 Demande Quantité 2- Incidence d’une taxe en concurrence imparfaite 2.2 Taxe et monopole : Demande à élasticité constante • Hyp : coût marginal constant toujours Prix • P1 Variation de prix Avec une demande à élasticité constante, le prix augmente de manière plus que proportionnelle à la taxe. • P0 Cm après taxe Taxe Cm avant taxe Revenu marginal Q1 Q0 Demande Quantité Une demande à élasticité constante signifie qu’une hausse de 1% de prix résulte en une réduction de x>1% de la demande ((par exemple 2%).