أسئلة التشريع الضريبي PDF

‫أسئلة التشريع الضريبي ‪.‬‬ ‫‪ -1‬في النظام الضريبي تندمج الوسيلة بالغاية ويمكن الفصل بينهم ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -2‬يتكون النظام الضريبي من مجموعة من نظم فرعية تتجزأ إلي مكونات وأجزاء تفصيلية أصغر‬...

‫أسئلة التشريع الضريبي ‪.‬‬ ‫‪ -1‬في النظام الضريبي تندمج الوسيلة بالغاية ويمكن الفصل بينهم ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -2‬يتكون النظام الضريبي من مجموعة من نظم فرعية تتجزأ إلي مكونات وأجزاء تفصيلية أصغر‬ ‫( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -3‬يندرج النظام الضريبي ضمن نظم عليا أكبر كالنظام اإلقتصادي الوطني الذي هو جزء من اإلقتصاد‬ ‫العالمي ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -4‬القانون الضريبي هو أحد أفرع القانون العام ألنه ينظم العالقة بين الخزانة العامة وأفراد المجتمع‬ ‫( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -5‬القانون الضريبي له ذاتية مستقلة عن القانون العام والخاص ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -6‬القانون العام هو القانون الذي ينظم العالقة بين الهيئات العامة وبعضها أو بينها وبين األفراد ‪.‬‬ ‫‪ -7‬القانون الخاص الخاص منه تحقيق ومعالجة مصالح فردية ‪.‬‬ ‫‪ -8‬القانون الخاص هو الذي ينظم العالقة بين األفراد بعضهم البعض وبين األفراد والدولة والهدف منه‬ ‫تحقيق الصالح العام ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -9‬القانون الضريبي له ذاتية مستقلة تميزة عن غيرة من القوانين وال رابطة تربط بينهم ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -11‬القانون الضريبي هو القانون الذي ينظم العالقة بين مصلحة الضرائب وممولي الضرائب المختلفة ‪.‬‬ ‫‪ -11‬كل من القانون الضريبي واإلداري يلجإا لطريق التنفيذ المباشر للحصول علي الحق المستحق‬ ‫( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -12‬كل من القانون الضريبي واإلداري يجوز وقف تنفيذ القرار الصادر بشؤنهم ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -13‬العقوبة في كل من القانون الضريبي والجنائي لها صفة شخصية ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -14‬يمكن التصالح الضريبي بينما ال يمكن أن يكون هناك تصالح جنائي ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -15‬في القانون الضريبي هناك سيادة وإكراه من مصلحة الضرائب بينما في القانون المدني هناك حرية‬ ‫للمتعاقدين ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -16‬الضريبة تعتبر من ديون القانون المدني ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -17‬ال محل لتطبيق قواعد القانون الخاص علي الضرائب ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -18‬تاجر المخدرات يخضع للضربية علي أرباحه من المخدرات ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -19‬ال يجوز أنشاء ضريبة أو إلغاءها أو تعديالت بغير قانون ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -21‬القانون الجنائي يعتبر أداة تكفل تنفيذ القانون الضريبي ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -21‬هناك عالقة وثيقة بين القانون الضريبي والقانون اإلدراي فيمكن إعتبار اإلدارة الضريبة جزء من‬ ‫التنظيم اإلدراي للدولة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -22‬يستمد الدخل من ( رأس المال – العمل – الدخل المختلط ) ‪.‬‬ ‫‪ -23‬كانت إيرادات رأس المال المنقولة تخضع للضريبة من قبل قانون ‪ 1939‬أما العقارات لم تخضع اإل‬ ‫بصدور هذا القانون ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -24‬دخل العمل يكون في صورة مرتبات وما إلي ذلك بينما الدخل المختلط ناتج من رأس المال والعمل‬ ‫معا ً وبعبر عنه ( بالربح ) ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪1‬‬  ‫‪ -25‬تخضع اإلرباح التجارية والصناعية للضريبة بينما األرباح الزراعية لم تخضع بعد لها حتي وإن‬ ‫كانت تصبها ضريبة األمن القومي ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -26‬الضريبة العقارية هي أقدم الضرائب وتفرض سنويا ً علي الثروة العقارية ‪.‬‬ ‫‪ -27‬الضريبة الجمركية هي أحد األدوات السياسية المالية المقترنة بحركة الصادرات والواردات‬ ‫وضبطها ‪.‬‬ ‫‪ -28‬ضريبة المبيعات هي الضريبة التي تفرض علي المستهلك فقط علي المبلغ النهائي للبضائع ‪.‬‬ ‫‪ -29‬ضريبة القيمة المضافة هي التي تفرض علي المصنع والمستهلك معا ً حال أي خدمة أو شراء سلعة ‪.‬‬ ‫‪ -31‬التهرب الضريبي سابقا ً كان يعتبر جناية أما األن أصبح جنحة (صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -31‬األسواق الغير رسمية تإدي لخلل التوازن في الدولة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -32‬يهدف القانون اإلدراي لمد الخزانة العامة باألموال بينما القانون الضريبي هدفه تمكين اإلدارة العامة‬ ‫من القيام بوظائفها للصالح العام ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -33‬للضريبة علي الدخل أو األرباح ‪ 5‬أنواع هي الضريبة علي ‪ :‬المرتبات ‪ ,‬واألرباح الصناعية ‪,‬‬ ‫والتجارية ‪ ,‬والمهن الحرة ‪ ,‬والثرة العقارية ‪ ,‬واألسهم ‪ ,‬والسندات ‪.‬رإوس األموال المنقولة ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -34‬في نظام وحدة الضرائب يحاسب الممول سنويا ً علي نشاطه اإلقتصادي بسعر واحد ‪.‬‬ ‫‪ -35‬في نظام تعدد الضرائب يحاسب الممول علي كل نشاط إقتصادي علي حده حسب نوعه ‪.‬‬ ‫‪ -36‬غناصر اإلنتاج هي ( األرض والعمل ‪ ,‬رأس المال والتنظيم ) ‪.‬‬ ‫‪ -37‬تحديد عنصر اإلنتاج في النشاط يحدد طبيعة الضريبة عليه ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -38‬الضريبة علي المرتبات عنصر اإلنتاج فيها العمل ‪.‬‬ ‫‪ -39‬الضريبة علي األرباح التجارية والصناعية عنصر اإلنتاج فيها رأس المال ‪.‬‬ ‫‪ -41‬الضريبة علي التصرفات العقارية عنصر اإلنتاج فيها هو األرض ‪.‬‬ ‫‪ -41‬تفرض ضريبة المرتبات علي المنبع ‪.‬‬ ‫‪ -42‬تفرض ضريبة المهن الحرة علي إجمال الدخل ‪.‬‬ ‫‪ -43‬ضريبة األرباح التجارية والصناعية تفرض علي صافي الدخل ‪.‬‬ ‫‪ -44‬إذا كان مرتب الموظف أقل من ‪ 30.000‬جنية تفرض ‪ 0%‬ضريبة ‪.‬‬ ‫‪ -45‬إقتصاديا ً ‪ :‬يقصد بمصطلح وزير المالية ‪.‬‬ ‫‪ -46‬إقتصاديا ً ‪ :‬يقصد بمصطلح الممول شخص طبيعي وشخص اعتباري خاضع للضريبة ‪.‬‬ ‫‪ -47‬إقتصاديا ً ‪ :‬يقصد بمصطلح القانون الضريبي ‪.‬‬ ‫‪ -48‬إقتصاديا ً ‪ :‬يقصد بمصطلح الشخص المرتبط بالممول الخاضع للضريبة ‪.‬‬ ‫‪ -49‬الوعاء الضريبي يقصد بها كامل المبالغ المفروضة والمحصلة ضريبيا ً ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -51‬الوحيد المعفي من تقديم اإلقرار الضريبي هو الموظف ‪.‬‬ ‫‪ -51‬السنة الضريبية تبدأ من ‪ 1‬يناير ‪ 13 :‬ديسمبر ‪.‬‬ ‫‪ -52‬تعد السنة الضريبية هي السنة الميالدية ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -53‬تختلف السنة الضريبية عن السنة الميالدية ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -54‬يجوز أن السنة الضريبية في غير بداية السنة الميالدية ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -55‬يجوز أن السنة الضريبية مع بداية السنة المالية ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪2‬‬  ‫‪ -56‬قواعد القانون الضريبي قواعد يجوز اإلتفاق علي مخالفتها ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -57‬قواعد القانون الضريبي من القواعد األمرة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -58‬قواعد القانون العام من قواعد النظام العام ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -59‬قواعد القانون الضريبي من قواعد النظام العام ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -61‬مخالفة قواعد القانون الضريبي تعد باطله بطالن نسبي ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -61‬ضريبة القيمة المضافة هي الضريبة التي تفرض علي الخدمات والسلع عند شرائها ‪.‬‬ ‫‪ -62‬الضريبة الجمركية هي الضريبة التي تفرض علي أي سلعة خارجة أو داخله مصر ‪.‬‬ ‫‪ -63‬ضريبة الثروة العقارية هي الضريبة التي تفرض علي العقار حال مرور حول أو سنة علي وجوده‬ ‫سواء مباني أو أراضي زراعية ‪.‬‬ ‫‪ -64‬ضريبة التصرفات العقارية هي ضريبة موحدة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -65‬ضريبة الثروة العقارية ضريبة موحدة ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -66‬ضريبة الثروة العقارية ال تنتمي للضرائب الموحدة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -67‬الحصيلة الضريبية هي متغير تابع للنمو اإلقتصادي ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -68‬الضريبة تتجاوز الدور المالي وتمس النواحي اإلقتصادية واإلجتماعية ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -69‬من مبررات إصدار القانون الضريبي ‪ 2005‬هو ( إعادة بناء الثقة بين الممول ومصلحة الضرائب‬ ‫‪ -‬تحقيق مزيد من العدالة الضريبة وتوسيع الوعاء الضريبي ‪ -‬تحقيق التوزان بين اإلهداف العامة للسياسة‬ ‫المالية ) ‪.‬‬ ‫‪ -71‬نظام تعدد الضريبة يإسس علي تجميع كافة اإلنشطة والدخول المتولدة عنها ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -71‬يحاسب الممول في نظام وحده الضريبة سنويا ً وبسعر موحد ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -72‬نظام تعدد الضرائب هو تقسيم النشاط اإلقتصادي إلي أنشطة نوعية وإخضاع دخل كل نشاط‬ ‫لضريبة متميزة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -73‬يتميز نظام وحدة الضريبة بالبساطة والدقة والتقدير واإللتزام ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -74‬يراعي النظام تعدد الضرائب الظروف اإلجتماعية والقدرات اإلقتصادية للمول ‪.‬‬ ‫‪ -75‬المشرع المصري قد نظر إلي النظام الضريبي النوعي والمزدوج بإعتباره نظاما ً مإقتا ً أو مجرد‬ ‫مرحلة تاريخية ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -76‬حلت الضريبة الموحدة محل الضريبة النوعية علي أن تكون أسعارها تصاعدية الشرائح تحقيقا ً‬ ‫للعدالة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -77‬تسري الضريبة علي غير المقيمين في مصر بالنسبة لدخولهم المحققة داخل وخارج مصر ( خطؤ )‪.‬‬ ‫‪ -78‬تسري الضريبة علي المقيمين في مصر بالنسبة لدخولهم المحققة داخل وخارج مصر ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -79‬إيردات كسب العمل تخضع إلسعار منخفضة وال تدخل في اإلقرار الضريبي ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ 81‬الضريبة الموحدة تعتبر من الضرائب المباشر علي الدخل ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -81‬دين الضريبة ال تعتبر من ديون القانون المدني ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -82‬القانون الضريبي يستمد جذوره من القانون الدستوري ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -83‬القانون الجنائي أداة من أدوات تنفيذ القانون الضريبي ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -84‬تتمتع اإلدارة الضريبية بكافة الحقوق واإلمتيازات المقررة للسلطات العامة اإلدارية ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪3‬‬  ‫‪ -85‬الرسوم الجمركية تعتبر من الضرائب المباشرة ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -86‬إستردت مصر سيادتها التشريعية وحريتها في قرض الضرائب من معاهدة مونترو ‪( 1937‬صح) ‪.‬‬ ‫‪ -87‬من خصائص الضريبة الموحدة في مصر أنها شبه موحدة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -88‬الممول الذي يعتمد في دخله علي المرتبات وما في حكمها غير ملزم في أغلب األحوال بتقديم تقرير‬ ‫ضريبي ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -89‬تختلف سعر الضريبة بإختالف نوع اإليراد ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -91‬تستحق الضريبة في اول يناير من كل سنة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -91‬يجوز تؤجيل حساب ضريبة بيع العقارات حتي تتم تصفيتها نهائيا ً مهما طال الزمن ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -92‬تفرض الضريبة علي الربح الصافي المحقق في السنة السابقة علي التكليف ‪.‬‬ ‫‪ -93‬تكليف التاجر الضريبي يكون عن عملياته التجارية المنفردة ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -94‬تقدر ضريبة األرباح بطريق القياس علي سنة سابقة ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -95‬السنة الضريبية تسير مع السنة التقومية ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -96‬تسير السنة المتداخلة مع السنة الميالدية ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -97‬يمكن أن تكون السنة الضريبية أقل من سنة ميالدية إذا توقف الممول عن مزاولة نشاطه الصناعي‬ ‫أو التاجري ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -98‬ضريبة رإوس األموال المنقولة ال تتقيد بمعياد السنة المالية ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -99‬يجوز لمصلحة الضرائب أن تغير الفترة الضريبية للمول من تلقاء نفسها بتوافر الشروط المطلوبة‬ ‫( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -111‬تفرض الضريبة علي إجمالي األرباح الكلية أيا ً كان غرضها ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -111‬تعفي أرباح اإلستصالح وإستزراع األراضي لمدة ‪ 10‬سنوات من تاريخ بدراسة النشاط ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -112‬المخازن التي يحفظ بيها البضائع التجارية والصناعية تخصع للضريبة ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -113‬إذا كان مصدر دخل الممول عن عمله في مصر أجنبي ال يخضع للضريبة ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -114‬مقابل األجازات والمعاشات تخضع للضريبة ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -115‬متجمد األجر يخضع للضريبة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -116‬تخضع مكافؤة نهاية الخدمة للضريبة ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -117‬أخذ المشرع بمبدأ الجنسية كمعيار للنطاق المكاني للضريبة ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -118‬إعتبر الممول مقيم في مصر إذا إتخذ منها مركز لنشاطه التجاري أو الصناعي أو المهني (صح )‪.‬‬ ‫‪ -119‬إعتبر الممول مقيم في مصر إذا زاول نشاطه عن طريق سمسار ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -111‬الدخل الذي يدفعه رب عمل مقيم في مصر لعامل قام بعمله في الخارج يخضع للضريبة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -111‬تخضع رإوس األموال المنقولة لضريبة ثابته ‪ 32%‬بدون اي إعفاءات ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -112‬أعفي القانون عمال اليومية من الضريبة نهائيا ً ( خطؤ ) ‪.‬‬ ‫‪ -123‬المزايا العينية الفردية تخضع للضريبة ‪.‬‬ ‫‪ -124‬تسري الضريبة علي جميع المبالغ التي يحصل عليها المقيمون من غير جهات عملهم األصلية‬ ‫بسعر ‪ 10%‬بدون أي تخفيض ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -125‬علي المسإل بحجز الضريبة وتوريدها تقديم إقرار ربع سنوي إلي مؤمورية الضريبة المختصة ‪.‬‬ ‫‪4‬‬  ‫‪ -126‬ارباح النقل بؤنواعه تخضع للضريبة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -127‬األرباح التي يحققها السماسرة تخضع للضريبة ( صح ) ‪.‬‬ ‫أسئلة السنة الماضية‬ ‫‪ -1‬تندمج الوسيلة والغاية في النظام الضريبي ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -2‬الغاية من النظام الضريبي تحويل برامج اإلنفاق الحكومي إلشباع حاجات المجتمع ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -3‬تختلف أحكام القانون الضريبي عن القانون اإلداري ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -4‬القانون الضريبي يهدف إلي مد الخزانة العامة باألموال الآلزمة لتغطية النفقات العامة عن طريق‬ ‫فرض الضرائب ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -5‬يعتبر دين الضريبة من ديون القانون المدني ( خطأ ) ‪.‬‬ ‫‪ -6‬ال يرتبط القانون الضريبي بالقانون بالدستوري ( خطأ ) ‪.‬‬ ‫‪ -7‬تفرض الضريبة علي صافي إيرادات المهن الحرة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -8‬ال تفرض الضريبة علي المهن غير التجارية التي يمارسها الممول بصفة مستمرة ( خطأ ) ‪.‬‬ ‫‪ -9‬ال تسري الضريبة علي أرباح منشؤت المناجم والمحاجر والبترول ( خطأ ) ‪.‬‬ ‫‪ -11‬تحدد أرباح النشاط التجاري والصناعي علي أساس اإليراد الناتج عن جميع العمليات التجارية‬ ‫والصناعية المحققة في مصر ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -11‬العمل التابع هو العمل الذي يإديه العامل لحساب الغير تحت رقابة الغير وإشرافه ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -12‬يعفي من الضريبة ما يحصل عليه أعضاء السلكيين الدبلوماسي والقنصلي والمنظمات الدولية‬ ‫( صح )‬ ‫‪ -13‬ال تعفي المزايا العينية الجماعية مثل الوجبة والمسكن والرعاية والنقل ومالبس العمل من الضريبة‬ ‫( خطأ ) ‪.‬‬ ‫‪ -14‬يلتزم المسإل عن حجز الضريبة وتوريدها بتقديم إقرار ربع سنوي إلي مؤمورية الضرائب‬ ‫المختصة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -15‬تربط الضرائب بمزانية الدولة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -16‬اإليرادات المحققة التي تخضع للضريبة هي تلك التي تحققت خالل السنة السابقة علي التكليف‬ ‫( صح )‪.‬‬ ‫‪ -17‬يمكن للمول أو المنشؤة أن تختار بداية ونهاية السنة المالية والضريبة الخاصة بها ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -18‬يعتبر الممول مقيم إقامة معتادة إذا كانت مصر مركزاً لنشاطه التجاري ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -19‬كل سنة ضريبية مستقلة بذاتها عن نتائج السنوات السابقة والالحقة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -21‬يحاسب الممول في نظام وحدة الضريبة سنويا ً وبسعر موحد ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -21‬الضريبة الموحدة تعتبر من الضرائب المباشرة علي الدخل ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -22‬القانون الضريبي له ذاتية مستقلة عن القانون الخاص والعام ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -23‬نظام وحدة الضريبة يإسس علي تجميع كافة اإلنشطة والدخول المتولدة عنها ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪5‬‬  ‫‪ -24‬إيردات كسب العمل تخضع ألسعار منخفضة والتدخل في اإلقرار الضريبي ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -25‬يراعي نظام تعدد الضرائب الظروف اإلجتماعية والقدرات اإلقتصادية للممول ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -26‬ال يعفي من الضريبة إيرادات تؤليف وترجمة الكتب والمقاالت الدينية والعلمية والثقافية ( خطأ ) ‪.‬‬ ‫‪ -27‬يعني منشؤت اإلستصالح الزراعي من الضريبة لمدة خمس سنوات من تاريخ بدء النشاط ( خطأ ) ‪.‬‬ ‫‪ -28‬ال تعد من التكاليف واجبة الخصم المبالغ التي يإديها الممول إلي نقابته وفقا ً لنظامها الخاص‬ ‫بالمعاش ( خطأ ) ‪.‬‬ ‫‪ -1‬تستحق الضريبة في أول ( يناير) من كل سنة ‪.‬‬ ‫‪ -2‬تسري الضريبة علي ( غير المقمين ) بالنسبة لدخولهم المحققة في مصر ‪.‬‬ ‫‪ -3‬تفرض الضريبة ( سنوية ) علي مجموع صافي دخل األشخاص الطبيعيين ‪.‬‬ ‫‪ -4‬تحدد أسعار الضريبة بطريقة ( تصاعدية ) ‪.‬‬ ‫‪ -5‬من أهم خصائص الضريبة ( شبه موحدة ) ‪.‬‬ ‫‪ -6‬الضريبة الموحدة هي ضريبة ( الشخصية الطبيعية ) ‪.‬‬ ‫‪ -7‬ضريبة القانون العام تكون ( األعلي سعرا ) ‪.‬‬ ‫‪ -8‬ال ضريبة إال ( بقانون ) ‪.‬‬ ‫‪ -9‬يقصد من السنة الضريبية ( السنة الميالدية ) ‪.‬‬ ‫‪ -11‬يعتبر الممول مقيم إقامة معتادة إذا كان يقيم في مصر لمدة تزيد علي ( ‪ ) 183‬يوما ً متصلو أو‬ ‫منفصلة ‪.‬‬ ‫‪ -11‬اكي يعتبر الشخض مقيما في مصر داخل البالد يجب أن تتصرف نيته إلي اإلقامة فيها بصفة‬ ‫( معتادة ) ‪.‬‬ ‫‪ -12‬تسري الضريبة علي غير المقمين في مصر بالنسبة لدخولهم المحققة في مصر تقريراً لمبدأ‬ ‫( التبعية اإلقتصادية ) ‪.‬‬ ‫‪ -13‬يتكون مجموع صافي الدخل من ( خمسة ) مصادر ‪.‬‬ ‫‪ -14‬ينقسم العمل إلي نوعين ( عمل تابع وعمل مستقل ) ‪.‬‬ ‫‪ -15‬تخضع أرباح الطبيب والمحامي للضريبة علي أساس أنها أرباح ( المهن غير التجارية ) ‪.‬‬ ‫‪ -16‬كل ما يستحق للمول نتيجة عمله لدي الغير بعقد أه بدون عقد بصفة دورية أو غير دورية تسري‬ ‫عليه ضريبة ( المرتبات واألجور ) ‪.‬‬ ‫‪ -17‬تسري الضريبة علي المبالغ التي يحصل عليها المقيمون من غير جهات عملهم األصلية بسعر‬ ‫( ‪. ) 10%‬‬ ‫‪ -18‬ال تخضع للضريبة ( المعاشات ) ‪.‬‬ ‫‪ ( -19‬األهالك ) هو القيمة الدفترية لؤلصول كما هي مدرجة بالميزانية اإلفتتاحية للفترة الضريبية ‪.‬‬ ‫‪ -21‬يعتبر من اإلجراءات الجادة إلستيفاء الدين ( الحصول علي أمر اداء و حكم محكمة أول درجة و‬ ‫المطالبة بالدين في إجراءات التنفيذ ) ‪.‬‬ ‫‪ -21‬إذا ختم حساب إحدي السنوات بخسارة تخصم هذه الخسارة من أرباح السنة ( التالية ) ‪.‬‬ ‫‪ -22‬تعتبر أرباح ( إستصالح األراضي و اإلنتاج الداجني و مصايد األسماك ) من اإلعفاءات الضريبية ‪.‬‬ ‫‪6‬‬  ‫‪ -23‬تحدد اإليرادات الداخلة في وعاء الضريبة علي اساس صافي اإليرادات خالل السنة ( السابقة ) ‪.‬‬ ‫‪ -24‬يعتبر من التكاليف واجبة الخصم ( إيراد المهن الحرة و رسوم القيد واإلشتراكات و إيراد التأليف‬ ‫والترجمة ) ‪.‬‬ ‫‪ -25‬تشمل اإليرادات الخاضعة للضريبة إيرادات ( العقارات المؤجرة ) ‪.‬‬ ‫‪ -26‬تعد من اإلعفاءات من الضريبة ( إيراد تأليف الكتب العلمية والدينية و إيراد مؤلفات اعضاء هيئة‬ ‫التدريس و إيراد إنتاج فنون أعضاء نقابة الفنانين التشكليين ) ‪.‬‬ ‫‪ -27‬تعفي أرباح منشؤت اإلنتاج الداجني لمدة ( ‪ 10‬سنوات ) من تاريخ بدء النشاط ‪.‬‬ ‫‪ -28‬من أهم شروط خصك الديون المعدومة التي إستبعدها الممول من دفاتر المنشؤة وحساباتها‬ ‫( يكون لديها حسابات منتظمة و يكون الدين مرتبطا بنشاط المنشأة و قد سبق إدراج الدين بحساب‬ ‫المنشأة)‪.‬‬ ‫مالحظات ‪:‬‬ ‫ضريبة القيمة المضافة ‪ :‬تفرض علي المصنع والمشتري معا ً وتفرض في كل مرحلة لذا حسابها أكثر‬ ‫تعقيداً ويحتاج لدقة ‪.‬ومثال لذلك ‪ :‬فالح الرز اللي هيبيع الرز إلي المصنع لبائع الجملة لبائع التجزئة‬ ‫للمستهلك ‪.‬مع كل مرحلة تفرض ضريبة‬ ‫ضريبة المبيعات ‪ :‬تفرض علي المستهلك فقط في المرحلة األخيرة من عملية البيع وتحسب بسهولة نسبياً‪.‬‬ ‫ضريبة التصرفات العقارية ‪ :‬تفرض حال حدوث تصرف قانوني علي العقار كالبيع‬ ‫تفرض علي البائع بنسبة ‪ 2.5%‬من قيمة العقار ‪.‬‬ ‫هي أحد األنواع الخمسة لضريبة األرباح ‪.‬‬ ‫ضريبة الثروة العقارية ‪ :‬تفرض كل علي إستمرارية العقار وكانت تسمي شريبة العوايم ‪.‬‬ ‫هي نوع مستقل بذاته من الضرايب ( الضرايب العقارية ) ‪.‬‬ ‫‪7‬‬  ‫أسئلة كتاب التشريع علي الفصول الستة ‪.‬‬ ‫‪ -1‬يتكون النظام الضريبي من مجموعة من نظم فرعية تتجزء إلي مكونات وأجزاء تفصيلية أصغر‬ ‫( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -2‬القانون الضريبي له ذاتية مستقلة عن القانون الخاص والعام ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -3‬القانون الخاص هو القانون الذي ينظم العالقات بين األفراد وبعضهم البعض وبين األفراد والدولة‬ ‫( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -4‬القانون المدني والتجاري من القانون الخاص ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -5‬يهدف القانون العام إلي تحقيق الصالح العام ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -6‬القانون العام هو الذي ينظم العالقات بين الهيئات العامة وبعضهاالبعض ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -7‬القانون الضريبي هو أحد فروع القانون العام ألنه ينظم العالقة بين مصلحة الضرائب وممولي‬ ‫الضرائب المختلفة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -8‬تختلف أحكام القانون الضريبي عن أحكام القانون اإلداري ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -9‬القانون الضريبي يرتبط بالقانون الدستوري ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -11‬الضرائب العقارية هي األطيان والمباني ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -1‬نظام وحدة الضريبة يإسس علي تجميع كافة األنشطة والدخول المتولدة عنها ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -2‬يحاسب الممول في نظام وحدة الضريبة سنويا ً وبسعر موحد ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -3‬نظام تعدد الضرائب هو تقسيم النشاط اإلقتصادي إلي أنشطة نوعية وإخضاع دخل كل نشاط لضريبة‬ ‫متميزة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -4‬يتميز نظام وحدة الضريبة بالبساطة والدقة والتقدير واإللتزام ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -5‬يراعي نظام تعدد الضرائب الظروف اإلجتماعية والقدرات اإلقتصادية للمول ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -6‬أن المشرع المصري قد نظر إلي النظام الضريبي النوعي والمزدوج بإعتباره نظاما ً مإقتا ً أو مجرد‬ ‫مرحلة تاريخية ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -7‬حلت الضريبة الموحدة محل الضريبة النوعية علي أن تكون أسعارها تصاعدية الشرائح تحقيقا ً للعدالة‬ ‫( صح )‪.‬‬ ‫‪ -8‬تسري الضريبة علي غير المقيمين في مصر بالنسبة لدخولهم المحققة في مصر ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -9‬إيرادات كسب العمل تخضع ألسعار مخفضة وال تدخل في اإلقرار الضريبي ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -11‬الضريبة الموحدة تعتبر من الضرائب المباشرة علي الدخل ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -1‬إن الضرائب ترتبط بميزانية الدولة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -2‬السنة الضريبية هي السنة الميالدية الكاملة إثنتي عشر سنة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -3‬اإليرادات المحققة التي تخضع للضريبة هي التي تحققت خالل السنة السابقة علي التكليف ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -4‬كل سنة ضريبية مستقلة بذاتها عن نتائج السنوات السابقة والالحقة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -5‬ال يجوز خصم إلتزامات أو نفقات سنة مالية معينة من سنة مالية الحقة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -6‬يمكن للمول أو المنشؤة أن تختار بداية ونهاية السنة المالية والضريبية الخاصة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪8‬‬  ‫‪ -7‬يعتبر الممول مقيما ً إقامة معتادة أن يقيم في مصر لمدة تزيد عن ‪ 183‬يوما ً متصلة أو منقطعة خالل‬ ‫السنة الضريبية ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -8‬يعتبر الممول مقيم إقامة معتادة إذا كانت مصر محالً إلقامته الرئيسية ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -9‬يعتبر الممول مقيم إقامة معتادة إذا كانت مصر مركزاً لنشاطه التجاري ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -11‬يعتبر الممول مقيم إقامة معتادة إذا كانت مصر المركز الرئيسي إلدارة نشاطه ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -1‬ينقسم العمل إلي نوعين عمل تابع وعمل مستقل ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -2‬العمل التابع هو العمل الذي يإديه العامل لحساب الغير تحت رقابة الغير وإشرافه ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -3‬العمل المستقل هو العمل الذي يإديه من يقوم به لحساب الغير بعيداً عن رقابة هذا الغير ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -4‬تخضع مهنة الطبيب والمحامي للضرائب بإعتبارها أنها أرباح مهن غير التجارية ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -5‬تسري الضريبة علي كل ما يستحق للمول نتيجة عمله لدي الغير بعقد أو بدون عقد ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -6‬تسري الضريبة علي مرتبات ومكافآت أعضاء ورإساء مجالس اإلدارة في شركات القطاع العام‬ ‫( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -7‬يعفي من الضريبة إقساط التؤمين علي الحياة والتؤمين الصحي علي الممول ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -8‬يعفي من الضريبة ما يحصل عليه أعضاء السلكين الدبلوماسي والقنصلي والمنظمات الدولية ( صح )‬ ‫‪ -9‬يلتزم المسإل عن حجز الضريبة وتوريدها بتقديم إقرار ربع سنوي إلي مؤمورية الضرائب المختصة‬ ‫( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -11‬تعفي المزايا العينية الجمتعية مثل الوجبة والمسكن والرعاية والنقل ومالبس العمل من الضريبة‬ ‫( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -1‬تحدد أرباح النشاط التجاري والصناعي علي أساس اإليراد الناتج عن جميع العمليات التجارية‬ ‫والصناعية المحققة في مصر ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -2‬يتحدد صافي الربح علي أساس قائمة الدخل ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -3‬تسري الضريبة علي أرباح منشآت المناجم والمحاجر والبترول ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -4‬تسري الضريبة علي أرباح أصحاب الحرف واألنشطة الصغيرة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -5‬تسري الضريبة علي أرباح نشاط النقل بؤنواعه المختلفة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -1‬تفرض الضريبة علي صافي إيرادات المهن الحرة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -2‬تفرض الضريبة علي المهن غير التجارية التي يمارسها الممول بصفة مستقلة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -3‬تحدد اإليرادات الداخلة في وعاء الضريبة سنويا ً علي أساس صافي اإليرادات ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -4‬يعد من التكاليف واجبة الخصم رسوم القيد واإلشتراكات السنوية ورسوم مزاولة المهنة ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪ -5‬تعفي من الضريبة صافي إيرادات أصحاب المهن الحرة المقيدين كؤعضاء عاملين في نقابات مهنية‬ ‫في مجال تخصصهم ( صح ) ‪.‬‬ ‫‪9‬‬