Inversiones en Productos Bancarios de Pasivo PDF

unidad Inversiones en productos bancarios de pasivo  1. El depósito bancario El depósito bancario es un contrato en el que una persona, física o jurídica (depositante), entrega a una entidad de crédito (depositario) una suma de dinero, de la que puede disponer l...

unidad Inversiones en productos bancarios de pasivo  1. El depósito bancario El depósito bancario es un contrato en el que una persona, física o jurídica (depositante), entrega a una entidad de crédito (depositario) una suma de dinero, de la que puede disponer libremente. A cambio, la entidad se compromete a devolverlo según lo pactado (en el mismo momento en que lo reclame el cliente o transcurrido un plazo). Se formalizan en un contrato. Se consideran OPERACIONES DE PASIVO porque para los bancos suponen una obligación de pago. Los depósitos bancarios más habituales se representan en el siguiente esquema:  1. El depósito bancario TITULARIDAD DE LOS DEPÓSITOS TIPOS DE DEPÓSITOS BANCARIOS 1. Cuentas a la vista 1.1 Cuenta corriente 1.2 Cuenta de ahorro 2. Depósitos e imposiciones  1. El depósito bancario 1. Cuentas a la vista 2. Depósitos e imposiciones Producto financiero mediante el cual un particular (persona física) o una empresa (persona jurídica) deposita una cantidad de dinero en una entidad financiera durante un plazo de tiempo determinado a cambio de una remuneración a un tipo de interés previamente fijado. El abono de intereses puede realizarse tras terminar el plazo de forma íntegra o de forma periódica durante el plazo que dure el depósito.  2. Liquidación de las cuentas a la vista o remuneradas El dinero depositado en una cuenta a la vista suele generar unos intereses a favor del cliente, aunque de escasa cuantía. La entidad bancaria está obligada a retener e ingresar en Hacienda un porcentaje de esos intereses (19%). Existe la posibilidad de que la entidad bancaria autorice descubiertos y el saldo sea deudor. Esta situación producirá intereses a favor de la entidad bancaria. El tipo de interés de los saldos deudores es mayor que el tipos de interés de los saldos acreedores. El importe de la liquidación será:  Comisiones en cuentas a la vista 1. Mantenimiento Retribuye a la entidad por el mantenimiento de los registros informáticos, la custodia del dinero, el servicio de caja básico, la emisión de documentos (liquidaciones), etc. Suele ser un importe fijo cargado periódicamente, junto con los intereses. 2. Administración Remunera a la entidad por la realización de operaciones con la cuenta no cubiertas por la comisión de mantenimiento, como los adeudos de recibos, las domiciliaciones bancarias, las transferencias, etc. 3. Extractos y Se cobra por la emisión de los extractos solicitados por los gastos de correo clientes. Los gastos de correo recogen el coste que supone el envío de cualquier documento que mantenga informado al cliente de su situación (no puede haber beneficio para la entidad de crédito por este concepto). 4. Retirada de Puede cobrarse por la retirada en una sucursal diferente y efectivo retribuye a la entidad por los gastos ocasionados al verificar la firma y comprobar la existencia de fondos. 5. Descubierto Se cobra cuando el titular dispone de fondos por encima de los depositados en la cuenta. Suele ser un porcentaje aplicado sobre el mayor descubierto del periodo. 6. Reclamación del Comisión repercutida al cliente cuando se queda en saldo descubierto. Para que sea cobrada, la entidad debe incurrir, deudor de forma efectiva, en unos gastos (como, el envío por correo de la reclamación).  Liquidación de las cuentas a la vista o remuneradas Procedimiento de liquidación de intereses y comisiones 1. Ordenar todas las operaciones por la fecha valor. 2. Calcular los saldos deudores y acreedores. 3. Hallar el número de días que cada saldo ha permanecido inalterado. 4. Calcular los números comerciales (saldos x días) 5. Calcular los intereses brutos o íntegros. 6. Calcular el saldo final tras la liquidación. Límites Banco de España valoración cargos y abonos  EJERCICIO 1. EFSA tiene contratada una cuenta con el BANCO DE ANTEQUERA y realiza los movimientos de la imagen. Efectúa la liquidación a 1 de noviembre. Ten en cuenta que el tipo de interés aplicable hasta el día 20 de octubre a los intereses acreedores es de un 0,20 % anual (retención del 19 %) y a los deudores de un 20 % anual, siendo la base para el cálculo de los intereses el año civil. A partir del día 21, los nuevos intereses son 0,75 % y 13 %, respectivamente. La comisión de mantenimiento asciende a 5 € cada dos meses y la de descubierto es de 25 € por cada saldo a favor de la entidad que haya habido en el periodo.  EJERCICIO 2 La empresa BRUSA tiene contratada una cuenta corriente con la entidad EGABANK, con liquidación trimestral de intereses y comisiones. El tipo de interés deudor es del 18 % y el acreedor del 0,30 % (año comercial en ambos casos). Los números deudores han ascendido a 28 000 y los acreedores a 900 000. La comisión por descubierto, en caso de que se produzca, es de 40 € al trimestre, y la de mantenimiento es 10 € al trimestre. Determina el saldo final si, antes de la liquidación, era de 3000 € (acreedor) y el tipo de retención es del 19 %.  EJERCICIO 3 PACASA realiza los pagos y cobros del día a día de su negocio a través de una cuenta corriente abierta en ARGABANK, con las siguientes condiciones financieras: Intereses acreedores del 0,25 % (año comercial) con una retención del 19 %. Intereses deudores del 22,50 % (año comercial) por operar en descubierto. La comisión de mantenimiento de la cuenta asciende a 10 € cada dos meses y 50 € de comisión por cada descubierto que se produzca en el periodo de liquidación. Los ingresos en efectivo por ventanilla se entienden realizados al día siguiente de la entrega. El saldo inicial, a 1 de marzo, era de 15 000 € a favor de la empresa y las operaciones realizadas son: a) El día 5 de marzo, un administrativo autorizado del área financiera solicita el reintegro de 2000 € de la cuenta para disponer de ese importe en la caja física de la empresa y poder atender los pequeños pagos al contado a realizar. b) El día 9 de marzo, el administrativo hace entrega a la entidad de un cheque para su cobro, con un nominal igual a 10 000 €. El librado es la propia entidad bancaria ARGABANK, que abona el importe ese mismo día. c) El día 20 de marzo libra un cheque por importe de 25 000 € como pago a un proveedor, y el cheque es adeudado en la cuenta de la empresa el día 21 de marzo. d) El día 24 de marzo se presentan al cobro recibos (adeudos directos) por importe de 150 000 € y se abonan en la cuenta de PACASA con fecha de valor del día 26. e) El día 8 de abril se adeudan en la cuenta unos recibos devueltos (adeudos directos) por importe de 10 000 € que se abonaron el día 26 de marzo (fecha valor 26 de marzo).  f) El día 29 de marzo, la empresa da la orden de transferencia del pago de las nóminas de sus trabajadores por 115 000 €, y se produce el adeudo en la cuenta de la empresa ese mismo día. g) El día 6 de abril, un administrativo del área financiera realiza una entrega física de efectivo en la sucursal de la entidad bancaria ARGABANK por importe de 3500 € (fecha valor 7 de abril). h) El día 18 de abril se da la orden de venta de unas acciones, y esos valores son transmitidos por un importe de 24 000 €. El ingreso de la venta se produce el 21 de abril. i) El día 24 de abril se presentan al cobro recibos (adeudos directos) por importe de 90 000 € y se adeudan en la cuenta de los pagadores el 27 de abril. j) El día 30 de abril, la empresa da la orden de transferencia de 110 000 € por el pago de las nóminas a sus trabajadores, produciéndose el adeudo en la cuenta de la empresa ese mismo día. A fecha 1 de mayo, realiza la liquidación de los intereses en marzo y abril, incluidas las retenciones y las comisiones devengadas, y calcula el saldo final de la cuenta corriente tras la liquidación.  3. Depósitos a plazo Los depósitos a plazo fijo tienen una fecha de vencimiento determinada, por lo que no se puede disponer del dinero hasta su vencimiento, salvo que en el contrato se prevea la posibilidad de cancelarlo anticipadamente, en cuyo caso lo habitual es que haya que pagar una penalización o comisión, que también deberá recogerse en el contrato. La apertura del depósito a plazo se realiza con la formalización del contrato, el cual debe contener al menos los siguientes datos: ̶ Tipo de interés nominal y T.A.E. ̶ Periodicidad, fechas del devengo y liquidación de intereses. ̶ Fórmula o métodos de liquidación utilizados. ̶ Comisiones y gastos. ̶ Duración del depósito y condiciones para su prórroga. ̶ Derechos y obligaciones: de la entidad de crédito para la modificación del tipo de interés y del cliente en cuanto a la cancelación del depósito, y su coste.  3. Depósitos a plazo Ventajas Inconvenientes ̶ Seguridad de no perder el ̶ No poder disponer del capital y de cobrar un interés dinero durante el plazo fijo determinado de antemano. pactado. ̶ En momentos de ̶ A largo plazo, el interés incertidumbre en los mercados ofrecido suele ser inferior a financieros, puede ser un buen lo que puede conseguir refugio. con otros productos de inversión. FISCALIDAD En el IRPF los depósitos constituyen rentas del ahorro. Las ganancias obtenidas en las cuentas a la vista y los depósitos constituyen rendimientos del capital mobiliario. Tramos IRPF: - Las ganancias hasta 6.000€ tributan al 19%. - A partir de 6.000€ y hasta 50.000€ tributan al 21%. - A partir de 50.000€ tributan al 23%.  Depósitos a plazos Los depósitos con remuneración en especie son similares a los depósitos a plazo fijo pero aquí no se obtiene una rentabilidad monetaria, sino en especie, en forma de “regalos”. La rentabilidad obtenida es el valor de mercado del artículo y se trata de un rendimiento sujeto a IRPF. La cancelación anticipada no se suele contemplar. El bien se entrega al inicio del depósito bajo el supuesto de que se mantendrá hasta su vencimiento. En caso de producirse, se cobra una penalización sobre el valor del artículo entregado.  3. Depósitos a plazo Los depósitos a interés variable son aquellos en los que el tipo de interés suele estar sujeto a la variabilidad de un determinado índice de referencia, como puede ser el Euríbor más un diferencial.  3. Depósitos a plazo Los depósitos estructurados y combinados son depósitos a plazo determinado, con un rendimiento (en todo o en parte) vinculado a la evolución de un determinado índice o referencia variable, bursátil o no. Ventajas Inconvenientes ̶ Obtener rentabilidades en ̶ En la mayoría de las ocasiones por encima de las ocasiones, las hipótesis que de los depósitos a plazo fijo. deben cumplirse son muy ̶ Permiten al inversor complicadas. aprovecharse de ciertos ̶ Muchos de estos depósitos comportamientos de la condicionan su cancelación al bolsa, sin tener que invertir cumplimiento de la hipótesis y, directamente en acciones, y en caso de no cumplirse, se conservando en la mayoría de prorroga automáticamente los casos el 100 % del capital. hasta un número máximo de años. Esto puede hacer que el dinero esté depositado mucho tiempo, y que finalmente no proporcione rentabilidad.  3. Depósitos a plazo EJERCICIO 4. El 1 de marzo de 20XX, la empresa ENTISA deposita 40 000 € en el BANCO DE SANABRIA, en un depósito a plazo a cuatro años, de rentabilidad creciente y periódica. Los intereses ofrecidos a lo largo de los cuatro años son del 2,5 %, 3,25 %, 4 % y 5,25 %, se liquidan siempre el 1 de marzo y se depositan en la cuenta asociada de ENTISA. Al finalizar cada año, ENTISA puede retirar el depósito sin penalización. Si desea retirar algún efectivo en otra fecha, la penalización consistirá en restar un 2 % al tipo de interés vigente en ese periodo. a) Calcula la retención y el importe que deposita el BANCO DE SANABRIA en la cuenta de ENTISA cada año. EJERCICIO 5. La empresa FROPESA contrató un depósito a tres años de 30 000 € con EGABANK. A este depósito se le retribuye con el 2 % anual el primer año, el 3 % el segundo y el 4,25 % el tercero. Al finalizar cada año, los intereses son abonados en la cuenta a la vista de la empresa. a) Calcula la retención y el importe que habrá abonado EGABANK en la cuenta de FROPESA.