Confirming: Una Guía Completa PDF

CONFIRMING ¿Qué es el Confirming? Confirming o factoring inverso (reverse factoring) Gestión de pago a los proveedores Sistema integral de pagos que ofrecen las entidades financieras a las empresas para gestionar el pago de sus facturas a los proveedores. Nace en el siglo XIX en Londres. En Franc...

CONFIRMING ¿Qué es el Confirming? Confirming o factoring inverso (reverse factoring) Gestión de pago a los proveedores Sistema integral de pagos que ofrecen las entidades financieras a las empresas para gestionar el pago de sus facturas a los proveedores. Nace en el siglo XIX en Londres. En Francia llega en 1958. En España en la década de los noventa. DEFINICIÓN Contrato “por el que un empresario encomienda a otro empresario especializado en confirming el pago de sus deudas a proveedores, que deberán ser satisfechas por este último al vencimiento, salvo que acuerde con los acreedores (proveedores) de su cliente el pago anticipado de las mismas”. (Fuente: Grimaldos García: El contrato de confirming). DEFINICIÓN JURISPRUDENCIA: Sentencia AP Navarra 25 abril 2005 CARACTERES CONTRATO ONEROSO, CONSENSUAL, BILATERAL, NO FORMAL, DURADERO Y MERCANTIL. ¿Cuáles son las diferencias entre confirming y factoring?  Externalizar la gestión administrativa del pago a los ¿Cuál es la proveedores de la empresa confirmadora a través de finalidad del una entidad financiera. confirming? La entidad financiera ofrece a los proveedores el cobro anticipado de sus facturas.  Servicios prestados por la compañía de confirming 1. SERVICIO DE GESTIÓN DE PAGOS A LOS ACREEDORES (PROVEEDORES) DE SU CLIENTE AL VENCIMIENTO DE LOS CRÉDITOS: Es el contenido esencial de la actividad de confirming: externalización de la gestión de los pagos. (Fuente: Grimaldos García)  Servicios prestados por la compañía de confirming 2. SERVICIO DE FINANCIACIÓN AL EMPRESARIO/CLIENTE DE CONFIRMING (deudor del proveedor): ◦ - Sin financiación: “Confirming simple”: el cliente se obliga a proveer a la entidad financiera de los fondos necesarios para el pago en el momento del vencimiento de las deudas. ◦ - Sin financiación: “Confirming de inversión”: el cliente abona anticipadamente a la entidad financiera el importe de los créditos abonados anticipadamente por la entidad de confirming a los acreedores. ◦ - Con financiación: “Confirming de financiación”: la entidad financiera anticipa los recursos para el pago de las facturas a su vencimiento. (Fuente: Grimaldos García)  Servicios prestados por la compañía de confirming 3. SERVICIO DE FINANCIACIÓN A LOS ACREEDORES (PROVEEDORES): ofrecimiento al acreedor de un anticipo de pago (descuento) de los créditos: obtención de liquidez para el acreedor-proveedor antes del vencimiento. (Fuente: Grimaldos García) ¿Naturaleza jurídica del contrato de confirming? SERVICIO DE GESTIÓN DE PAGOS: COMISIÓN MERCANTIL (ART. 244 C. de c.): comisión de pago. ◦ El pago anticipado no se oferta por una de las partes contractuales del contrato subyacente (el deudor) sino por su comisionista (la entidad financiera) en nombre propio. Es “pago por tercero”. EJEMPLO DE CONTRATO ¿Cuáles son los elementos personales del Confirming? Empresa Cliente: quien contrata el servicio con la entidad confirmadora financiera especializada en confirming Entidad de Entidad financiera: gestor del pago de facturas. crédito Proveedor: empresa proveedora del cliente que Beneficiario recibe el pago por parte de la entidad financiera. Empresa confirmadora Empresas (o entidades públicas) grandes con forma jurídico-societaria y volumen de negocio amplio con gran número de proveedores. ◦ Nacimiento del contrato: para grandes empresarios de la distribución comercial (“grandes superficies”). El confirming no es apto para empresas con bajo número de proveedores ni para importes de baja cuantía. Fuente: BBVA empresas ¿Cuál es el importe anticipado a los proveedores? Como en cualquier otra línea de crédito, la entidad financiera sólo abonará mediante confirming hasta un tope máximo pactado. La entidad financiera de confirming puede delimitar el importe máximo de los pagos gestionados y, en concreto, de los importes que anticipa a los proveedores, en función del riesgo dispuesto a asumir. ¿Principales obligaciones de la (gran) empresa confirmadora? 1) Mantener los fondos suficientes en su Cuenta Bancaria para cubrir el Valor Nominal de cada una de las Facturas; 2) Para los casos de Confirming de Descuento, pagar a la entidad financiera las Facturas (antes, el día de su vencimiento o después) y por el Valor Nominal de los mismas; 3) Actualizar la información comercial, financiera y de relevancia suministrada a la entidad financiera, y particularmente la información que haya sufrido o tenga la potencialidad de sufrir modificaciones; 4) Poner a disposición de la entidad financiera las facturas en los casos y términos señalados dentro del contrato de confirming Fuente: Banco Santander Oferta de anticipo de la entidad financiera al proveedor: La entidad financiera ofrece a los proveedores la posibilidad de adelantar el cobro de sus facturas con el descuento de un tipo de interés (descuento a partir del 3,75% aproximadamente) y unas comisiones. Fuente: Gedesco BRACHFIELD: Aprox. comisión del 0,25% e intereses: Euribor+2%. ¡AVISO! En ocasiones, las entidades financieras de confirming acuerdan con los clientes (empresas confirmadoras) el reparto del descuento y las comisiones aplicadas a los acreedores. “La rebaja consentida por el acreedor beneficia tanto al cliente como a la entidad financiera de confirming” (Fuente: Grimaldos García) Oferta de anticipo de la entidad financiera al proveedor: El proveedor decide si acepta o no las condiciones del anticipo ofertado por la entidad financiera. En caso de aceptación es CONFIRMING DE DESCUENTO: el proveedor tiene 2 opciones. 1: Cobrar a través de una transferencia bancaria a una cuenta que elija, 2: Abrir una cuenta bancaria en la entidad financiera pagadora donde le será abonada la factura. En caso de no aceptación del anticipo (para no asumir el descuento por el tipo de interés aplicado) es CONFIRMING DE PAGO (no hay descuento, solo gestión del pago): el proveedor recibirá el cobro en la fecha del vencimiento establecido en la factura mediante transferencia o cheque. En este supuesto, la entidad financiera no garantiza la solvencia de la empresa cliente en el momento del vencimiento. Fuente: Gedesco, BBVA empresas y Banco Santander SIMULADOR DE CONFIRMING ¿Cuáles son las ventajas? El Proveedor El Cliente La Entidad Financiera. Eliminacion del coste y los trabajos administrativos para Reducción de costes por Incremento del volumen de el cobro de las facturas. eliminación de gestión interna actividad y negocio con el de pagos. usuario-cliente: se asegura que Cobro anticipado: Rapidez en la empresa confirmadora la obtención del cobro. Mantiene sus pagos al día y solicitará los fondos que mejora su imagen frente a los necesite a esta entidad Incremento de su liquidez y proveedores. financiera mejora de su gestión financiera. Mayor poder de negociación Permite conocer potenciales con el proveedor. clientes (proveedores) con Asegurarse el cobro de las posibilidad de captarlos. facturas si es confirming sin recurso: eliminación del Cobro de un tipo interés al riesgo de impago. proveedor por el anticipo ¿Cuáles son los inconvenientes? El Proveedor El cliente La Entidad Financiera La concentración de riesgo Se obliga a colaborar con la que se puede llegar a tener. entidad financiera que Pago de una comisión por quiera el cliente si acepta el gestión de los cobros. Si no se establecen límites en ofrecimiento de cobrar por los convenios se puede anticipado. Pérdida del crédito comercial comprometer la viabilidad o de proveedores como económica y financiera de las Asume el descuento de un método de financiación. operaciones. tipo de interés en el cobro de la factura por adelantado. En el confirming sin recurso asume la posibilidad de insolvencia del cliente. ¿Cuáles son las modalidades principales del Confirming? 1.-CONFIRMING CON 2.- CONFIRMING SIN RECURSO: RECURSO: Entidad Financiera no asume el Entidad Financiera asume el impago impago del cliente. No hay garantía del cliente. Hay garantía del cobro del cobro para proveedor para el proveedor C 3.- CONFIRMING CON ANTICIPO 4.- CONFIRMING SIN ANTICIPO DE CRÉDITO (Confirming de descuento): DE CREDITO (confirming de pago): El proveedor puede anticipar el cobro El proveedor espera a cobrar en la de las facturas. fecha de vencimiento de la factura. Fuente: Gedesco CONFIRMING SIN RECURSO Y CONCURSO DEL DEUDOR CASO PRÁCTICO ¿Qué problema soluciona el confirming? ¿MOROSIDAD? La Plataforma multisectorial contra la morosidad (PMcM) constata un abuso del confirming por parte de las compañías españolas Publicado por la Plataforma Multisectorial el 07 de diciembre de 2017: “A nivel contable, en muchas empresas se consideran pagadas aquellas facturas a las que se ha comunicado un confirming, aunque el proveedor solo puede cobrarlas íntegramente al vencimiento del “pago confirmado”, que puede alcanzar los 240 días”. “Las operaciones de confirming determinan que las deudas con los proveedores figuren como pagadas a efectos del cálculo del periodo medio de pago, al contemplar la fecha de entrega del confirming como día de pago”. Es crucial diferenciar los plazos de pago y los medios de pago: hay que obligar a abonar las facturas dentro de los 60 días de límite máximo que marca la ley y sancionar a las organizaciones que tengan la “picaresca” de alargar los plazos utilizando el confirming u otros productos financieros”. (Antonio Cañete) “NUEVO TRUCO”: CONFIRMING CON ANTICIPO OBLIGATORIO La PMcM denuncia la modalidad del confirming con anticipo obligatorio (11 junio 2018). El proveedor es obligado al anticipo de un pago confirmado en la fecha y al coste que a la empresa deudora (y la empresa de confirming) le convenga. Ya se venía haciendo la práctica de obligar a aceptar el confirming, pero la novedad es que, además, obligan a anticiparlo en una fecha determinada (pocos días antes de los 60 días legales). CONSECUENCIAS: - El cliente-empresa confirmadora simula el pago dentro del plazo legal y obtiene rentabilidad financiera (compartida con la empresa financiera) por los intereses (se denuncia que exceden el límite de la usura) y comisiones aplicados al proveedor. Aprobación Reglamento de la Comisión europea 2024/1317, de 15 de mayo “REGLAMENTO DE REPORTING FINANCIERO”: TRANSPARENCIA EN INFORMACIÓN FINANCIERA: TRANSPARENCIA PARA CONOCER LOS PLAZOS DE PAGO REALES A LOS PROVEEDORES. Presidente de la PMcM: Antoni Cañete (2024): “Desde ahora, pagar por confirming no es pagar”