BW T1L1 - Fiscale Verschillen Eenmanszaak vs. Vennootschap PDF

Explore 1 - Wat is het verschil tussen een eenmanszaak en een vennootschap op het vlak van belasting op inkomen of winst? p.8 INTRO Wat gebeurt er wanneer belastingen op sigaretten hoger worden? Explore 1 - Wat is het v...

Explore 1 - Wat is het verschil tussen een eenmanszaak en een vennootschap op het vlak van belasting op inkomen of winst? p.8 INTRO Wat gebeurt er wanneer belastingen op sigaretten hoger worden? Explore 1 - Wat is het verschil tussen een eenmanszaak en een vennootschap op het vlak van belasting op inkomen of winst? p.8 INTRO Laffercurve / Laffereffect uitgevonden door Arthur Laffer vanaf bepaald belastingpercentage zullen mensen belastingen ontwijken = minder inkomsten voor overheid belastingverlaging kan zorgen voor meer inkomsten van de overheid Explore 1 - Wat is het verschil tussen een eenmanszaak en een vennootschap op het vlak van belasting op inkomen of winst? p.8 INTRO Laffercurve / Laffereffect BELASTING % INKOMSTEN OVERHEID BELASTING ONTDUIKEN opm: aanpassen op p8 in tekst Explore 1 - Wat is het verschil tussen een eenmanszaak en een vennootschap op het vlak van belasting op inkomen of winst? p.9 Fiscale verschillen eenmanszaak en vennootschap EENMANSZAAK Personenbelasting Wordt berekend op nettoberoepsinkomen = ontvangen beroepsinkomsten - beroepskosten EENMANSZAAK + Personenbelasting LOONDIENST alles wordt samengeteld & daarop belastingen betalen Explore 1 - Wat is het verschil tussen een eenmanszaak en een vennootschap op het vlak van belasting op inkomen of winst? p.9 Fiscale verschillen eenmanszaak en vennootschap EENMANSZAAK MEER VERDIENEN = HOGERE BELASTINGSCHIJF = PROGRESSIEF BELASTINGSTELSEL Hoogste schijf voor zelfstandigen = 50% belastingen Explore 1 - Wat is het verschil tussen een eenmanszaak en een vennootschap op het vlak van belasting op inkomen of winst? p.9 Fiscale verschillen eenmanszaak en vennootschap VENNOOTSCHAP Vennootschapsbelasting Wordt berekend op winst = inkomsten - bewezen uitgaven Personenbelasting loon uitkeren aan bedrijfsleiders Explore 1 - Wat is het verschil tussen een eenmanszaak en een vennootschap op het vlak van belasting op inkomen of winst? p.9 Fiscale verschillen eenmanszaak en vennootschap EENMANSZAAK VENNOOTSCHAP Wordt belast op: Wordt belast op: INKOMSTEN INKOMSTEN min min UITGAVEN UITGAVEN min EIGEN LOON Wordt belast via: PERSONENBELASTING Wordt belast via: VENNOOTSCHAPSBELASTING PROGRESSIEF BELASTINGSTELSEL EENVORMIG TARIEF tussen 25% - 50% 25% Explore 2 - Welke inkomsten worden in de aangifte van de personenbelasting opgenomen? p.11 Aangifte personenbelasting AANSLAGJAAR BELASTBAAR TIJDPERK ROERENDE GOEDEREN KADASTRAAL INKOMEN BELASTINGVERMINDERING ONROERENDE GOEDEREN BEROEPSINKOMSTEN Hoe noemen we de periode van het inkomstenjaar? DIVERSE INKOMSTEN AANSLAGBILJET = BELASTBAAR TIJDPERK Explore 2 - Welke inkomsten worden in de aangifte van de personenbelasting opgenomen? p.11 Aangifte personenbelasting AANSLAGJAAR BELASTBAAR TIJDPERK ROERENDE GOEDEREN KADASTRAAL INKOMEN BELASTINGVERMINDERING ONROERENDE GOEDEREN BEROEPSINKOMSTEN Hoe noemen we het kalenderjaar NA het inkomstenjaar? DIVERSE INKOMSTEN AANSLAGBILJET = AANSLAGJAAR Explore 2 - Welke inkomsten worden in de aangifte van de personenbelasting opgenomen? p.11 Aangifte personenbelasting AANSLAGJAAR BELASTBAAR TIJDPERK ROERENDE GOEDEREN KADASTRAAL INKOMEN BELASTINGVERMINDERING ONROERENDE GOEDEREN BEROEPSINKOMSTEN aangifte indienen bij fiscus rond 1 juli DIVERSE INKOMSTEN AANSLAGBILJET indien boekhouder dit doet = in oktober Explore 2 - Welke inkomsten worden in de aangifte van de personenbelasting opgenomen? p.11 Aangifte personenbelasting AANSLAGJAAR BELASTBAAR TIJDPERK ROERENDE GOEDEREN KADASTRAAL INKOMEN BELASTINGVERMINDERING ONROERENDE GOEDEREN In dit document staat bedrag dat zelfstandige BEROEPSINKOMSTEN moet betalen DIVERSE INKOMSTEN OF terug krijgt van de fiscus AANSLAGBILJET = AANSLAGBILJET Explore 2 - Welke inkomsten worden in de aangifte van de personenbelasting opgenomen? p.11 Aangifte personenbelasting Boekhouder / Zelfstandige vult aangifte in via AANSLAGJAAR online toepassing BELASTBAAR TIJDPERK = TAX-ON-WEB ROERENDE GOEDEREN KADASTRAAL INKOMEN BELASTINGVERMINDERING ONROERENDE GOEDEREN BEROEPSINKOMSTEN DIVERSE INKOMSTEN Alle inkomsten moeten hierin worden opgenomen AANSLAGBILJET Explore 2 - Welke inkomsten worden in de aangifte van de personenbelasting opgenomen? p.11 Aangifte personenbelasting AANSLAGJAAR BELASTBAAR TIJDPERK ROERENDE GOEDEREN KADASTRAAL INKOMEN BELASTINGVERMINDERING Hoe noemen we een goed dat vast staat en niet ONROERENDE GOEDEREN verplaats kan worden? BEROEPSINKOMSTEN = ONROERENDE GOEDEREN DIVERSE INKOMSTEN AANSLAGBILJET Inkomsten zoals ‘huur’ moeten dus ook mee opgenomen worden in Tax-on-web Explore 2 - Welke inkomsten worden in de aangifte van de personenbelasting opgenomen? p.11 Aangifte personenbelasting AANSLAGJAAR BELASTBAAR TIJDPERK ROERENDE GOEDEREN KADASTRAAL INKOMEN BELASTINGVERMINDERING Hoe noemen we het gemiddeld normaal netto- ONROERENDE GOEDEREN inkomen dat het onroerend goed tijdens één jaar aan zijn eigenaar zou opbrengen? BEROEPSINKOMSTEN DIVERSE INKOMSTEN = KADASTRAAL INKOMEN AANSLAGBILJET Explore 2 - Welke inkomsten worden in de aangifte van de personenbelasting opgenomen? p.11 Aangifte personenbelasting AANSLAGJAAR BELASTBAAR TIJDPERK ROERENDE GOEDEREN KADASTRAAL INKOMEN BELASTINGVERMINDERING = KADASTRAAL INKOMEN ONROERENDE GOEDEREN = fictief inkomen (niet echt) BEROEPSINKOMSTEN is wat bv het huis ‘zogezegd’ zou opbrengen per jaar DIVERSE INKOMSTEN aan de eigenaar AANSLAGBILJET ook al woont eigenaar er zelf in HIEROP WORDT OOK BELASTING BEREKEND Explore 2 - Welke inkomsten worden in de aangifte van de personenbelasting opgenomen? p.11 Aangifte personenbelasting AANSLAGJAAR BELASTBAAR TIJDPERK ROERENDE GOEDEREN KADASTRAAL INKOMEN Hoe noemen we goederen die we gemakkelijk kunnen meenemen? BELASTINGVERMINDERING Hieronder valt ook kapitaal (geld) ONROERENDE GOEDEREN BEROEPSINKOMSTEN = ROERENDE GOEDEREN DIVERSE INKOMSTEN AANSLAGBILJET Ook bijvoorbeeld interest op spaarboekje Explore 2 - Welke inkomsten worden in de aangifte van de personenbelasting opgenomen? p.11 Aangifte personenbelasting AANSLAGJAAR BELASTBAAR TIJDPERK ROERENDE GOEDEREN Hoe noemen we inkomsten zoals KADASTRAAL INKOMEN werknemersbezoldiging (loon / wedde) BELASTINGVERMINDERING vervangingsinkomen ONROERENDE GOEDEREN pensioen... ? BEROEPSINKOMSTEN DIVERSE INKOMSTEN = BEROEPSINKOMSTEN AANSLAGBILJET Explore 2 - Welke inkomsten worden in de aangifte van de personenbelasting opgenomen? p.11 Aangifte personenbelasting AANSLAGJAAR BELASTBAAR TIJDPERK ROERENDE GOEDEREN Hoe noemen we inkomsten zoals KADASTRAAL INKOMEN alimentatiegeld BELASTINGVERMINDERING prijzengeld van een wedstrijd ONROERENDE GOEDEREN... ? BEROEPSINKOMSTEN DIVERSE INKOMSTEN = DIVERSE INKOMSTEN AANSLAGBILJET Explore 2 - Welke inkomsten worden in de aangifte van de personenbelasting opgenomen? p.11 Aangifte personenbelasting BELASTINGEN BEREKENEN voor elke categorie specifieke regels inkomen uit zelfstandige activiteit = beroepsinkomen sommige uitgaven dienstencheques pensioensparen zorgen voor BELASTINGVERMINDERING Explore 2 - Welke inkomsten worden in de aangifte van de personenbelasting opgenomen? p.11 Aangifte personenbelasting DEEL 1: Alle inkomsten die NIET tot zelfstandige activiteit behoren DEEL 2: Alle inkomsten die WEL tot zelfstandige activiteit behoren Explore 3 - Wat is het netto-inkomen bij een zelfstandige activiteit? p.13 NETTO (BELASTBAAR) INKOMEN ZELFSTANDIGE = OMZET - BEROEPSKOSTEN = kosten in kader van uitoefening zelfstandige beroepsactiviteit (moeten duidelijk verbonden zijn aan die activiteit) VOLLEDIG AFTREKBAAR: kosten beroepsactiviteit EN sociale bijdragen EN VAPZ (= vrij aanvullend pensioen) Explore 3 - Wat is het netto-inkomen bij een zelfstandige activiteit? p.13 NETTO (BELASTBAAR) INKOMEN ZELFSTANDIGE = OMZET - BEROEPSKOSTEN Om personenbelasting te berekenen ook mee opnemen in aangifte: beroepsinkomsten (bv. loon of wedde) vervangingsinkomsten (werkloosheidsuitkering, ziekte- of invaliditeitsuitkering) Roerende inkomsten (inkomsten uit spaarrekening, obligaties, aandelen,...) Onroerende inkomsten (huurinkomsten vanuit huizen, appartementen, grond) Explore 4 - Wat betekent een ‘progressief’ belastingsysteem in de personenbelasting? p.15 PROGRESSIEF BELASTINGSYSTEEM AJ 2024: Belastingvrije som = 10 160 euro 10 160 euro geen belastingen betalen > 10 160 euro progressief belastingstelsel = belasting % stijgt per inkomensschijf = hoe meer je verdient hoe meer belastingen Explore 4 - Wat betekent een ‘progressief’ belastingsysteem in de personenbelasting? p.15 PROGRESSIEF BELASTINGSYSTEEM > 10 160 euro progressief belastingstelsel = belasting % stijgt per inkomensschijf = hoe meer je verdient hoe meer belastingen grensbedragen worden jaarlijks geïndexeerd Explore 4 - Wat betekent een ‘progressief’ belastingsysteem in de personenbelasting? p.15 PROGRESSIEF BELASTINGSYSTEEM Exact bedrag belasting hangt af van Inkomen partner (wettelijk samenwonend of getrouwd) Gezinsituatie Gemeente waarin je woont (gemeentebelasting) Aantal kinderen Eventuele ten laste verminderingen... Explore 4 - Wat betekent een ‘progressief’ belastingsysteem in de personenbelasting? p.15 PROGRESSIEF BELASTINGSYSTEEM Zelfstandige = gehuwd of wettelijk samenwonend DECUMUL = belasting wordt berekend voor elke partner apart wel 1 aangifte voor de 2 personen samen Explore 5 - Hoe werkt het systeem van voorafbetalingen bij zelfstandigen? p.17/ 18 VOORAFBETALINGEN Zelfstandige kan best VOORAFBETALINGEN doen doet hij dit NIET? Zelfstandige moet BELASTINGVERMEERDERING betalen (= soort laattijdige interest) = vermeerdering van 4,50% berekend op 106% van de te betalen belasting Explore 5 - Hoe werkt het systeem van voorafbetalingen bij zelfstandigen? p.17/ 18 VOORAFBETALINGEN Zelfstandige kan best VOORAFBETALINGEN doen = VOORSCHOT of ‘VOORAFBETALING’ van de verschuldigde belasting = beetje zoals ‘bedrijfsvoorheffing’ bij een werknemer Explore 5 - Hoe werkt het systeem van voorafbetalingen bij zelfstandigen? p.17/ 18 VOORAFBETALINGEN BEDRAG VOORAFBETALINGEN kijken naar cijfers van jaar ervoor om in te schatten hoeveel BELASTING hij zal moeten betalen Explore 5 - Hoe werkt het systeem van voorafbetalingen bij zelfstandigen? p.17/ 18 VOORAFBETALINGEN VOORDEEL VOORAFBETALING BONIFICATIE = financiële tegemoetkoming van de fiscus Elke voorafbetaling geeft recht op vermindering van belastingverhoging Hoe later je stort, hoe minder vermindering je krijgt Explore 5 - Hoe werkt het systeem van voorafbetalingen bij zelfstandigen? p.17/ 18 VOORAFBETALINGEN VOORAFBETALING Hoe later je stort, hoe minder vermindering je krijgt 4 TIJDSTIPPEN rond 10 april rond 10 juli rond 10 oktober rond 20 december