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6. División de la Auditoría 1. Ética del Auditor La auditoría se divide en varias categorías, entre las cuales La ética del auditor se refiere a los principios y destac...

6. División de la Auditoría 1. Ética del Auditor La auditoría se divide en varias categorías, entre las cuales La ética del auditor se refiere a los principios y destacan: normas que guían la conducta de los auditores en el ejercicio de su profesión. Incluye la objetividad, Auditoría Financiera: Revisión de estados financieros. integridad, confidencialidad y competencia Auditoría Interna: Evaluación de controles internos y profesional. Los auditores deben ser imparciales y procesos operativos. actuar en el interés público. Auditoría Externa: Realizada por auditores independientes. 2. Objetivo de la Auditoría Auditoría de Cumplimiento: Verificación de adherencia a regulaciones y políticas. El objetivo de la auditoría es proporcionar una evaluación independiente y objetiva de los estados Auditoría de Gestión: Evaluación del rendimiento financieros de una entidad, asegurando que estos organizacional. reflejan de manera fiel su situación financiera y resultados operativos, además de verificar el 7. Contador Público cumplimiento de normas y regulaciones. Un contador público es un profesional que se encarga de la contabilidad, auditoría y asesoría financiera. Su función incluye preparar y analizar estados financieros, garantizar el 3. Control Interno cumplimiento fiscal y proporcionar consultoría en temas contables. El control interno son los procedimientos y políticas implementados por una organización para garantizar 8. Método Científico en Auditoría la eficacia y eficiencia de sus operaciones, la confiabilidad de la información financiera y el La auditoría no utiliza un método científico en el sentido estricto, cumplimiento de leyes y regulaciones. Ayuda a pero aplica métodos sistemáticos y analíticos para evaluar la prevenir errores y fraudes. información. Esto incluye la recolección de evidencia, análisis y formulación de juicios basados en esa evidencia.. 4. Salvedad 10. Importancia de los Principios Contables Una salvedad es una expresión en el informe de Es fundamental que la contabilidad se base en principios para auditoría que indica que el auditor tiene reservas garantizar la transparencia, comparabilidad y confiabilidad de la sobre ciertos aspectos de los estados financieros. información financiera. Esto ayuda a los usuarios a tomar Puede deberse a limitaciones en el alcance de la decisiones informadas y fomenta la confianza en los informes auditoría o a discrepancias en la aplicación de financieros. principios contables. 5. Auditoría de Gestión y Auditoría Informática Auditoría de Gestión: Evaluación de la eficacia y eficiencia de la gestión organizacional, analizando si se cumplen los objetivos establecidos. Auditoría Informática: Revisión de los sistemas de información y controles tecnológicos para garantizar la integridad, confidencialidad y disponibilidad de la información..  PPT SESIÓN N°1 2. TIPOS DE AUDITORIA Auditoría Interna: Realizado por un trabajador de la entidad, solo 1. ¿QUÉ ES AUDITORIA? responde a su jefe inmediato (gerente). Verifica que todos los implementos del Control Interno se cumplan. Es un proceso de verificación y/o validación del cumplimiento de una Auditoría Externa: Realizado por una tercera persona ajena a la actividad según lo planeado y las directrices entidad, tiene opinion independiente, libre de influencias. estipuladas Auditoría Financiera: Evalúa los Estados Financieros. Los papeles Según la ISO (Organización Internacional de de trabajo deben esclarecer y evidenciar las irregularidades. Si Normalización) es un procedimientos cumple las normas. proceso sistemático independiente y documentado Auditoría Legal: Cumplimiento de normativa de la empresa que permite obtener (funcionamiento). Una norma legal no empleada significa multa. evidencia y realizar una evaluación objetiva de las actividades de la Auditoría Fiscal: Cumplimiento de las obligaciones tributarias. empresa. Verifica que los impuestos sean correctos y que se cumpla a tiempo según cronograma – Evaluación Auditoría Fiscal A partir de la evidencia y su análisis se pueden detectar fallas, promover Auditoría Informática: Consiste en si los sistemas que se pueden mejoras y reunir información objetiva del estado de o son implementados son adecuados o no. Evalúa el software y la organización, para hardware. tomar la decisión que se plasmara en el informe final. Auditoría Operativa: Examina todas las actividades que desarrollan todos los trabajadores (producción - operarios) 3. AUDITORÍA INTEGRAL Auditoría de Calidad: Aseguramiento de la calidad, referido a producto, personal, manejo de insumos, demás. Cumplimiento de Es la ejecución de exámenes estructurados de expectativas de la entidad – referido a Normas e ISO programas, organizaciones, actividades o segmentos operativos de una entidad pública o privada. Auditoría de Inventarios: Consiste en Mercaderías, Material de producción y Productos Terminados. Verifica el inventario físico, PROPOSITO: Medir e informar la utilización económica 5. PRINCIPIOS compara y supervisaGENERALES DEdepreciado que este bien AUDITORIA INTEGRAL eficiente de sus recursos y logro de sus objetivos Independencia: Debe estar libre de impedimentos, realizado por operativos una tercera persona, cuenta con decisión neutral (Juicio Profesional). Permanencia: Debe ser continua, que permita una supervisión 4. OBJETIVOS AUDITORÍA INTEGRAL constante (Control previo, concurrente y posterior). Supervisión: El personal, funciones y resultados deben ser Emitir una opinión razonable sobre los Estados supervisado. Evidencia suficiente, competente y relevante. Financieros (Verifica cumplimiento de PCGA, NIC y Objetividad: Actitud imparcial sustentada a la realidad. NIIF) Certificación: Calidad de Certeza del auditor en sus informes y Verifica que las operaciones finan. Adm. y econo. documentos. Cumplan con la normativa legal, regla. Estatutos y Oportunidad: Debe ser eficiente, evitar daño que puede implicar proced. Implementados. costo. Evalúa y analiza el nivel de confianza del sistema de Integridad: Real, transparente, cubrir de forma integral todas las control Interno operaciones, áreas, bienes y funciones. Revela el cumplimiento de metas y objetivos Planeamiento: Definir los objetivos de la Auditoría, alcance y propuestos con el uso eficiente de sus recursos. metodología a desarrollar. Brinda opinión importante para obtener confiabilidad Forma: Presentación por escrito, evidencia en informe o respaldo de información financiera y operaciones escrito para comunicar los resultados. Cumplimiento de las Normas de Profesión: Conforme a los parámetros de las Normas NAGA, NIA, PCGA, guías, NIFF – NIC.  7. OBJETIVO AUD. GESTIÓN – CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 6. AUDITORÍA DE GESTIÓN Informe Integral de la gestión efectuada por la Examen que se efectúa por una tercera persona ajena a la administración. entidad. Medir el grado de cumplimiento establecido (eficacia) PROPÓSITO: evalúa la eficacia de la gestión, su eficiencia Establecer quienes fueron receptores de la acción económica como organización y su actuación (posicionamiento – punto (Determina si hay equidad en la recepción económica) de vista competitivo) Verificar la asignación de recursos es correcta y maximización de resultados (economía) Revisión de las actividades de los Directivos y evaluación de Determinar y alcanzar objetivos en igualdad de condiciones la capacidad de dirección de la directiva. de calidad y cantidad (eficiencia) 8. OBJETIVO AUD. GESTIÓN – MANUAL DE AUDITORÍA ALCANCE DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN GUBER. DEL PERÚ Determina el grado de logro de resultados previstos por la normativa legal de la entidad Establece si se adquiere, protege y utiliza recursos (eficiente y económica) Determina si se cumple las leyes y reglamentos aplicables en materia eficiencia y economía Establece los controles gerenciales son efectivos y aseguran el desarrollo eficiente en actv. – operaciones 9. ISO 9001 - AUDITORÍA Una auditoría de calidad basada en la norma ISO 9001 es una herramienta esencial para evaluar la eficacia del sistema de gestión de calidad de una organización TÉCNICAS ISO 9001 - AUDITORÍA 10. SECUENCIA ISO 9001 - AUDITORÍA 1. Preparar a empleados para el control de calidad 2. Comprobar la información documentada 3. Verificar la corrección de los procesos 4. Revisar auditorias de calidad anteriores 5. Organizar el lugar de trabajo 6. Prepararse y anticiparse a la Auditoria ISO 9001  4. FASES DE AUDITORIA DE GESTIÓN PPT SESIÓN N°2 Fases de Conocimiento Preliminar 1. AUDITORIA INTEGRAL - Observación de entidad Como sistema de evaluación y control, tiene un ENFOQUE - Visita inicial (revisión archivos, papeles de trabajo) CONSTRUCTIVO que permite evaluar de manera global los Fases de Planificación procesos administrativos, operativos y de control. Con un CRITERIO - Elaboración de Plan y programa de auditoría - Análisis organizacional para la auditoria de gestión CIENTÍFICO Y SISTÉMICO, a cargo de un grupo de profesionales. - Visión sistémica de la organización Trabaja con un ENFOQUE METODOLÓGICO DE TIPO - Análisis: factores internos, externos (prox. Remoto) DEDUCTIVO, a partir de la visión global, para luego - Visión estratégica de la organización desagregarlas en sus elementos administrativos, operativos y - Visión, misión, objetivos, metas de control. - Evaluación preliminar del control interno - Fases del control interno (Amb., actv. Control, info y comunicación, evaluación de riesgos) 2. PROCESO DE AUDITORIA INTEGRAL Fases de Informe o Comunicación de Resultados Fases de estudio preliminar – Pre inicialización - Aceptación del cliente - Reunión de cierre con gerencia – exponer la - Identificación de las razones que tiene el cliente para la derivación de act. Ejecutadas Auditoría - Compromisos de monitoreo - Obtención de Carta Compromiso Fases seguimiento Fases de planeación - Obtención de antecedentes – Comprensión y análisis - Verificar cumplimento de metas o correcciones. del negocio - Definición de aspectos significativos y determinación de materialidad - Estudio y evaluación del control Interno y evaluación de riesgos. Fases de ejecución - Obtención de evidencia suficiente y competente - Evaluación de resultados de los procedimientos aplicados. Fases de Informe y finalización - Determinación de razonabilidad de cada aspecto significativo de la auditoría - Informe de los resultados de la auditoría Fases seguimiento - Requiere ser programada (no obligatorio) - Verificar que se aplicaron las recomendaciones 3. ELAB. DE PLAN DE AUD. DE GESTIÓN POR ÁREA DE ESTUDIO Establecer umbrales de materialidad - Importancia relativa 5. GESTIÓN DE RECURSOS Crear un conjunto de expectativas para los procedimientos Planes de personal o presupuestos financieros analíticos - Análisis de tendencias y ratios Conocimientos, habilidades, otras competencias del Crear procedimientos de auditoría personal de auditoría interna - Pruebas de controles internos - Pruebas sustantivas Conocimientos aptitudes y otras competencias para Replantear la estrategia llevar a cabo los compromisos - Ajuste o ampliación de procedimientos para emitir opinión limpia Número y calidad de los auditores necesarios.  4. PRÁCTICAS DE UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN PPT SESIÓN N°3 Síntomas: Indicios que alertan al auditor sobre la Auditoría de Gestión: Constituyen planes que se hacen por posible existencia de problemas en áreas críticas, adelantado del trabajo que ha de efectuarse durante la orientándolo a enfocar su examen en ciertos rubros u auditoría y están basados en objetivos aprobados y en la operaciones. Intuición: Reacción de auditores experimentados ante información disponible síntomas que sugieren la posibilidad de un hallazgo. Sospecha: Dudar de una información que no se Programa de Auditoría: resultado de la planificación y presenta etapa por etapa los procedimientos detallados del trabajo del considera confiable, lo que implica validar y obtener auditor. (técnicas, prácticas y pruebas de auditoría). documentación que la respalde. Síntesis: resumen de hechos, operaciones o documentos de carácter legal, técnico, financiero, 1. PROGRAMAS DE AUDITORÍA DE GESTIÓN administrativo u otros. Se especifica el proced. que se seguirá durante el examen. Debe ser flexible, sencillo y conciso que los procedimientos Extensión de los Procedimientos: Amplitud y empleados estén de acuerdo con las circunstancias. profundidad con que se aplican los procedimientos de auditoría en cada caso, considerando la actividad de la Especifica lo que deberá ser hecho y posibilita la ejecución entidad. fiel de los trabajos con gran nivel de profesionalismo Oportunidad de los Procedimientos: Momento en que se deben aplicar los procedimientos para estudiar partidas específicas y analizar las actividades de la 2. CARACTERÍSTICAS DE UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN entidad. Continua: ser permanente y cronológica, permita identificar, sintetizar, comunicar y supervisar las no conformidades detectadas. Sistemática: Coordinar las actividades de forma minuciosa, ordenada, planificada bajo procedimientos estándares o en aplicación a Norma ISO 19011. Objetiva: Los hallazgos se encuentren sustentados por evidencia suficiente, relevante y competente. Confiable: Presentar en forma precisa y veraz la realidad de los procesos, optimiza la toma de decisiones inmediatas. 3. PROCEDIMIENTOS DE UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN Observación: Cerciorarse de hechos que se desarrollan Comparación: Descubre igualdad o diferencias Revisión Selectiva: Separa hechos, productos, documentos Rastreo: Valida documentalmente el cumpli, de requisitos Indagación: Obtiene información por averiguaciones Comprobación: Comprobar documentalmente hechos especif.