مراجعة نهائية - محاسبة المنشآت المالية - الفرقة الرابعة - انتساب PDF

# مراجعة النهائية - محاسبة المنشآت المالية - الفرقة الرابعة - انتساب ## شكل الامتحان: - الإمتحان هيكون إن شاء الله في حدود ٥٠ عبارة في شكل MCQ إختياري من متعدد + سؤال مقالي على جزء البنوك. - بالنسبة المقالي هيجي  لحضرتك  اذكر تعريف ما لأي حاجة إنت درستها في المنهج وتجاوب في حدود سطر على سبيل ال...

# مراجعة النهائية - محاسبة المنشآت المالية - الفرقة الرابعة - انتساب ## شكل الامتحان: - الإمتحان هيكون إن شاء الله في حدود ٥٠ عبارة في شكل MCQ إختياري من متعدد + سؤال مقالي على جزء البنوك. - بالنسبة المقالي هيجي  لحضرتك  اذكر تعريف ما لأي حاجة إنت درستها في المنهج وتجاوب في حدود سطر على سبيل المثال لا الحصر:  الحسابات الجارية - الودائع لأجل - الاعتماد المستندي - خطاب الضمان وكل ده موجود عندك في المذكرة - حاول وانت في الإمتحان تحل الأسئلة البسيطة الأول وبعد كده تحل الأسئلة إلى محتاجة منك تفكير ووزع وقتك على الجزئين يعني ساعة بنوك وساعة تأمين متسبهاش بالبركة. - مهم جداً لما يجيلك عملية محاسبية ومطلوب قيودها تحل القيد الأول وبعدين تدور في الاختيارات على إجابتك الصحيحة وأوعى تنسى تظلل طبعاً. ## مذكرة المراجعة النهائية عبارة عن جزئين: ### الجزء الأول: المحاسبة في البنوك #### جزء عملي: " فصول" - الفصل الأول: قسم الخزينة - الفصل الثاني: قسم الحسابات الجارية - الفصل الثالث: قسم الودائع الادخارية - الفصل الرابع: قسم المقاصة - الفصل الخامس : قسم الأوراق التجارية - الفصل السادس : قسم الأوراق المالية - الفصل السابع : قسم الاعتمادات المستندية - الفصل الثامن : قسم خطابات الضمان #### جزئ نظري: " أول فصلين " ### الجزء الثاني: المحاسبة في شركات التأمين #### جزء عملي: "٤ مواضيع" - المحاسبة عن إيرادات التأمين على الحياة - المحاسبة عن تأمينات الممتلكات - المحاسبة عن مصروفات التأمين على الحياة - المحاسبة عن عمليات إعادة التأمين #### جزئ نظري ## أولاً: الجزء العملي في البنوك ### الفصل الأول: قسم الخزينة 1. الأقسام التي يؤدي البنك من خلالها عمله ونشاطه اليومي للعملاء فهي ترتبط ارتباط مباشر بالعملاء هي: - الأقسام الفنية - الأقسام الإدارية - كل ما سبق - لا شيء مما سبق 2. الأقسام التي تكون مسئولة عن تنظيم سير العمل في البنك ولا توجد علاقة مباشرة بينها وبين العميل هي: - الأقسام الفنية - الأقسام الإدارية - كل ما سبق - لا شيء مما سبق 3. من وظائف ... بالبنك الاحتفاظ بكافة أموال البنك النقدية بحيث تجمع فيها النقدية في نهاية العمل اليومي وفي حالة وجود نقدية فائضة عن حاجتها تقوم بتوريدها للخزينة المركزية بالمركز الرئيسي. - قسم المراجعة الداخلية - قسم الحسابات العامة - الخزينة الرئيسية - الخزينة الفرعية 4. من وظائف ... بالبنك استلام النقدية والشيكات الواردة يومياً للبنك وصرف النقدية للعملاء أو المتعاملين بعد - قسم المراجعة الداخلية - قسم الحسابات العامة - الخزينة الرئيسية - الخزينة الفرعية 5. يقوم محاسب قسم الخزينة بالتسجيل في ... ثم يرسلها لقسم الحسابات العامة للتجيل منها في ... - اليومية العامة، الأستاذ العام - اليومية الفرعية، اليومية المركزية - متنساش إن العمليات إلي بتم داخل قسم الخزينة 3 ( إيداع - سحب - جرد الخزينة)، وأفكرك بالآتي: #### القيد المحاسبي لعملية الإيداع: | الطرف | الوصف | |---|---| | من حـ/ الخزينة [+] | "زيادة بقيمة الإيداعات المختلفة" | | إلی ح | الحسابات الجارية | | ح | حسابات توفير | | ح | جاري الفروع ( اسم الفرع ) | | ح | البنك المركزي | #### القيد المحاسبي لعملية السحب: | الطرف | الوصف | |---|---| | من ح | الحسابات الجارية | | ح/ | حسابات توفير | | ح | جاري الفروع | | ح | البنك المركزي | | إلی حـ/ الخزينة [-] | "نقص بقيمة المسحوبات" | - الحساب إلى هنتعامل معاه في قسم الخزينة هو حـ/ الخزينة ( طبيعته مدينه لأنه أصل ). - عملية الإيداع عبارة عن زيادة للخزينة، يبقى بالتالي الحساب يظل مدين. - عملية السحب عبارة عن نقص للخزينة يبقى بالتالي الحساب يصبح دائن. 6. إذا كانت المبالغ المودعة بخزينة البنك الأهلي فرع المنصورة ۱۰۰,۰۰۰ ج لحساب أحد الفروع الأخرى يأتي حـ/ الخزينة ... بينما حـ/ جاري الفروع ... - دائناً ، مديناً - مديناً، دائناً 7. إذا كانت المبالغ المسحوبة من خزينة البنك الأهلي فرع المنصورة ٢٠٠,٠٠٠ ج لصالح أحد الفروع الأخري يأتي حـ/ الخزينة ... بينما حـ/ جاري الفروع ... - دائناً ، مديناً - مديناً، دائناً - متنساش كمان أن يتم عملية جرد للخزائن الفرعية في نهاية كل يوم عن طريق مقارنة الرصيد الفعلي بالرصيد الدفتري. - وكنا بنحسب الرصيد الدفتري كالآتي: - العهدة اليومية المستلمة في أول اليوم " وده يسمى رصيد أول اليوم " - يضاف إجمالي المقبوضات اليومية - يخصم إجمالي المدفوعات اليومية - = الرصيد المتبقي " وده يسمى رصيد نهاية اليوم أو الرصيد الدفتري - وعند الجرد ممكن يحصل 3 حالات - الأولى إن الرصيد الفعلي = الرصيد الدفتري (هنا) طبعاً دى الحالة المثالية) - الثانية إن الرصيد الفعلي < الرصيد الدفتري ) في الحالة دى بيبقى في زيادة ) - الثالثة إن الرصيد الفعلي < الرصيد الدفتري ) في الحالة دى بيبقى في عجز ) - في حالة الزيادة بنعمل قيدين ( قيد إثبات وقيد إقفال ) #### القيد الأول: إثبات الزيادة في عهدة الصراف | الطرف | الوصف | |---|---| | من حـ/ | عهدة الصراف تحت التسوية - اسم الصراف | | إلی حـ/ | العجز أو الزيادة في النقدية - زيادة "إثبات" | #### القيد الثاني: دراسة أسباب الزيادة لإقفالها والتي قد تكون للأسباب الآتية: | الطرف | الوصف | |---|---| | من حـ/ | العجز أو الزيادة في النقدية - زيادة " إقفال" | | إلی حـ/ | قائمة الدخل | | أو إلى حـ/ | حسابات جارية دائنة [+] | | أو إلى حـ/ | دائنون متنوعون - اسم المودع [+] | - ظهرت البيانات التالية في خزينة البنك الأهل فرع المنصورة يوم ٢٠١٧/١١/١ رصيد النقدية في بداية اليوم ۳,۰۰۰,۰۰۰ ، مجموع النقدية المستلمة ۷,۰۰۰,۰۰۰ ، مجموع النقدية المنصرفة ۸,۰۰۰,۰۰۰ عند جرد الخزينة في نهاية اليوم تبين الرصيد المتبقي في الخزينة ۲,۱۰۰,۰۰۰ - يكون قيد إثبات عهدة الصراف في بداية اليوم - ۳.۰۰۰.۰۰۰من حـ/ عهدة الصراف تحت التسوية - ۳.۰۰۰,۰۰۰ إلى حـ/ الخزينة - يكون الرصيد الدفتري في نهاية اليوم يساوي - ٢,٠٠٠,٠٠٠ - مقدار العجز أو الزيادة - ۱۰۰,۰۰۰ عجز - ۱۰۰.۰۰۰ زيادة - قيد اثبات الفرق هو - ١٠٠,٠٠٠ من حـ/ عهدة الصراف تحت التسوية - اسم الصراف - ١٠٠,٠٠٠ إلى حـ/ العجز أو الزيادة في النقدية - زيادة - ١٠٠,٠٠٠ من حـ/ العجز أو الزيادة في النقدية - عجز - ١٠٠,٠٠٠ إلى حـ/ عهدة الصراف تحت التسوية - اسم الصراف - في حالة إذا لم نتمكن من معرفة سبب الفرق وبالتالي يكون قيد الإقفال هو - ١٠٠,٠٠٠ من حـ/ العجز أو الزيادة في النقدية - زيادة - ١٠٠,٠٠٠ إلى حـ/ قائمة الدخل - في حالة معرفة صاحب الفرق ولم يكن له حساب في البنك وبالتالي يكون قيد الإقفال هو - ١٠٠,٠٠٠ من حـ/ العجز أو الزيادة في النقدية - زيادة - ١٠٠,٠٠٠ إلى حـ/ دائنون متنوعون - ١٠٠,٠٠٠ من حـ/ العجز أو الزيادة في النقدية - زيادة - ١٠٠,٠٠٠ إلى حـ/ قائمة الدخل - أما في حالة العجز بنعمل قيدين أيضاً ( قيد إثبات وقيد إقفال ) #### القيد الأول: إثبات العجز في عهدة الصراف | الطرف | الوصف | |---|---| | من حـ / | العجز أو الزيادة في النقدية - عجز " إثبات" | | إلی حـ/ | عهدة الصراف تحت التسوية - اسم الصراف | #### القيد الثاني: دراسة أسباب الخسارة لإقفالها والتي قد تكون للأسباب الآتية: | الطرف | الوصف | |---|---| | إذا كانت الخسارة طبيعية ناتجة من أسباب خاصة بالبنك " يعني الصراف ملوش دعوة" | من حـ/ قائمة الدخل | | إلى حـ/ | العجز أو الزيادة في النقدية – عجز " إقفال" | | إذا كان العجز مسئولية الصراف "أخطاء قام بإرتكابها يكون الصراف مسئول عن سداد قيمة العجز للبنك" | من حـ/ الخزينة [+] | | أو من حـ/ | سلف عهدة الصراف | | أو من حـ/ | مدينون متنوعون - الصراف | | إلى حـ/ | العجز أو الزيادة في النقدية – عجز | - ظهرت البيانات التالية في خزينة بنك القاهرة فرع المنصورة يوم ٢٠١٧/١١/١ رصيد النقدية في بداية اليوم ۳,۰۰۰,۰۰۰ ، مجموع النقدية المستلمة ۷,۰۰۰,۰۰۰، مجموع النقدية المنصرفة ۸,۰۰۰,۰۰۰ عند جرد الخزينة في نهاية اليوم تبين الرصيد المتبقي بالخزينة ۱,۹۰۰,۰۰۰ - يكون الرصيد الدفتري في نهاية اليوم يساوي - ٢,٠٠٠,٠٠٠ - مقدار العجز أو الزيادة - 100,000 عجز - ۱۰۰.۰۰۰ زيادة - لم نتمكن من معرفة سبب الفرق وبالتالي يكون قيد الإقفال هو - من حـ/ قائمة الدخل - إلى حـ/ العجز أو الزيادة في النقدية – عجز - من حـ/ العجز أو الزيادة في النقدية - عجز - إلى حـ/ قائمة الدخل - حـ/ العجز أو الزيادة في النقدية يتم إثباته في الطرف المدين في حالة وجود   -  عجز   -  زيادة - حـ/ عهدة الصراف تحت التسوية يتم إثباته في الطرف المدين في حالة وجود  .................   -  عجز   -  زيادة - في حالة اعتبار العجز سلفة على الصراف يكون القيد   -  من حـ/ سلف عهدة الصراف   -  إلى حـ/ العجز أو الزيادة في النقدية – عجز - عند قيام الصراف بسداد السلفة التي عليه يكون القيد   -  من حـ/ سلف عهدة الصراف   -  إلى حـ/ الخزينة   -  من حـ/ العجز أو الزيادة في النقدية - عجز   -  إلى حـ/ سلف عهدة الصراف   -  من حـ/ سلف عهدة الصراف   -  إلى حـ/ سلف عهدة الصراف   -  حـ/ مدينون متنوعون - في وجود عجز مسئولية الصراف ولم يقم بسداده يتم تسوية العجز وإقفاله في   -  حـ/ عهدة الصراف تحت التسوية   -  حـ/ الخزينة   -  حـ/ قائمة الدخل - في حالة عدم قيام الصراف سداد قيمة العجز حتى نهاية الفترة   -  حـ/ مدينون متنوعون في الميزانية جانب الخصوم   -  حـ/ مدينون متنوعون في الميزانية جانب الأصول - من وظائف ... بالبنك استلام النقدية والشيكات الواردة يومياً للبنك وصرف النقدية للعملاء أو المتعاملين بعد   -  قسم المراجعة الداخلية   -  قسم الحسابات العامة   -  الخزينة الرئيسية   -  الخزينة الفرعية - عند منح سلفة للصراف لسداد عجز في الخزينة قدره ٢٠٠٠ ج يكون القيد   -  ٢٠٠٠ من حـ/ سلف عهدة الصراف   -  ٢٠٠٠ إلى حـ/ العجز والزيادة في النقدية – عجز   -  ٢٠٠٠ من حـ/ الخزينة   -  ٢٠٠٠ إلى حـ/ العجز والزيادة في النقدية - عجز   -  ٢٠٠٠ من حـ/ سلف عهدة الصراف   -  ٢٠٠٠ إلى حـ/ الخزينة   -  ٢٠٠٠ من حـ/ العجز والزيادة في النقدية – عجز   -  ٢٠٠٠ إلى حـ/ سلف عهدة الصراف ## الفصل الثاني: قسم الحسابات الجارية 1. الحساب الذي يكون لصاحبه الحق في أن يودع أو يسحب منه متى شاء بمجرد الطلب هو - الحسابات الجارية - الودائع لأجل - ودائع التوفير - الودائع بإخطار سابق 2. الودائع التي يقوم العملاء بإيداعها لدى البنك للسحب منها عند الطلب في أي وقت وتعتبر من أهم مصادر التمويل داخل البنك هي - الحسابات الجارية الدائنة - الحسابات الجارية المدينة 3. السلف الممنوحة من البنك للعميل في صورة تسهيلات ائتمانية قصيرة الأجل بضمانات مختلفة وتعد أحد اهم استخدامات الأموال داخل البنك هي............. ## الفصل الثالث: قسم الودائع الادخارية 1. ........ هي المبالغ التي يودعها المودعين في البنك لفترة محددة مقدماً وتتميز بأنها لا تسمح للمودع بالسحب منها إلا في نهاية الفترة المتفق عليها وإلا سقط حقه في الحصول على الفوائد كلها أو بعضها. - ودائع التوفير - الودائع لأجل - الودائع بإخطار سابق - الحسابات الجارية للعملاء 2. ........ هي المبالغ صغيرة القيمة التي يودعها المودعين بشكل شبه دوري ويمكنهم السحب منها عند الطلب. - ودائع التوفير - الودائع لأجل - الودائع بإخطار سابق - الحسابات الجارية للعملاء 3. ........ هي المبالغ التي يودعها المودعين في البنك وتتميز بأنها لا تسمح للعميل بسحب الودائع عند الطلب ولكن يجب على العميل أن يخطر البنك قبل السحب بفترة كافية إلا سقط حق العميل في فوائد أخر 3 أشهر. - ودائع التوفير - الودائع لأجل - الودائع بإخطار سابق - الحسابات الجارية للعملاء 4. تعد الودائع لأجل ... على البنك لذا تظهر في جانب ... ... . - حقوق ، الأصول - التزامات، الخصوم 5. تعد الفوائد المستحقة عل الودائع الإدخارية بمثابة ... ... للبنك، لذا تظهر عند إثباتها طرف ... ... . - مصروف، مدين - ب. التزامات، الخصوم - مصروف ، دائن - إيراد، مدين - أوعى تكون نسيت إن العمليات داخل قسم الودائع لأجل ٤ ( ربط الوديعة، الفوائد، تجديد الوديعة في موعد استحقاقها، كسر الوديعة في غير موعد استحقاقها)، تحب تفتكرهم يالا: #### أولاً: عمليات ربط الودائع لأجل: " إيداع العميل لقيمة الوديعة " - ويكون الإيداع إما نقداً أو تحويل قيمة الوديعة من أرصدة الحسابات الجارية أو ودائع صندوق التوفير - في عمليات الإيداع يكون الطرف الدائن هو حـ/ الودائع لأجل - كم الإيداع النقدي: أصبح غير مسموح به الآن - الإيداع عن طريق التحويل من أرصدة الحسابات الجارية أو ودائع التوفير: - حيث يتم خصم قيمة الوديعة من الحساب الجاري أو صندوق التوفير الخاص بالعميل وإضافتها للودائع لأجل - تم ربط أربع ودائع جديدة بمبلغ ۷۰۰,۰۰۰ج منها ۳۰۰,۰۰۰ ج تحويل من ودائع توفير والباقي تحويلات من حسابات جارية دائنة بنفس الفرع الودائع منها ۲ بمبلغ ۲۰۰,۰۰۰ ج و ۲ بمبلغ ۱۵۰,۰۰۰ ج يكون قيد تسجيل العملية - ٥٠ - ۳۰۰,۰۰۰ - ٤٠٠,٠٠٠ - ۷۰۰,۰۰۰ - من مذكورين - ح/ ودائع التوفير - ح الحسابات الجارية الدائنة - محول منهم " - محول منهم " - إلى حـ/ الودائع لأجل [+] " زيادة" - حـ/ الودائع لأجل - أو يقولك في العملية السابقة يتم تسجيل الطرف المدين - مذكورين حـ/ ودائع التوفير ، حـ/ الحسابات الجارية الدائنة #### ثانياً: عمليات الخاصة بفوائد الودائع :- - يتم احتساب فوائد الودائع شهرياً ولا يتم إضافتها لأرصدة العميل إلا عندما يحل موعد استحقاق الوديعة و يتم إقفالها في نهاية كل شهر في قائمة الدخل. - أى يتم عمل قيدين قيد إثبات وقيد أقفال كالتالي: - فوائد الودائع هي بمثابة مصروف بالنسبة للبنك عند إثباتها تظهر مدينة وعند الإقفال ... #### القيد الأول : حساب ثم إثبات الفوائد الشهرية المدينة ( قيد شهري) | الطرف | الوصف | |---|---| | من حـ/ | الفوائد المدينة - ودائع لأجل | | إلى حل | تسوية الإيرادات والمصروفات - فوائد مدينة ودائع لأجل "حساب وسيط" | #### القيد الثاني : إقفال الفوائد الشهرية في قائمة الدخل ( قيد شهري) | الطرف | الوصف | |---|---| | من ح | قائمة الدخل | | إلى حـ / | الفوائد المدينة - ودائع لأجل | - بلغت الفوائد الشهرية المسحوبة ۱۰,۰۰۰ ج لعملاء الودائع لأجل يكون قيد إثبات الفوائد - ۱۰,۰۰۰ - ۱۰,۰۰۰ - من حـ/ الفوائد المدينة - ودائع لأجل - إلى حل تسوية الإيرادات والمصروفات - فوائد مدينة ودائع لأجل - أما قيد الإقفال الشهري في قائمة الدخل يكون #### ثالثاً: في تاريخ استحقاق الوديعة :- - هناك ثلاث احتمالات بناءً على طلب العميل وهي: - تجديد الوديعة بالفوائد - يتم عمل قيدين: قيد إضافة فوائد الوديعة على مبلغ الوديعة الأصلي، قيد تجديد الوديعة بالمبلغ الجديد - تجديد الوديعة دون الفوائد - يتم عمل قيدين: قيد إضافة الفوائد إلى حسابات العميل أو صرفها نقداً، قيد تجديد الوديعة بالمبلغ الجديد - سحب الوديعة والفوائد - يتم عمل قيد واحد : إقفال الوديعة وإضافة قيمتها وقيمة الفوائد للحسابات الجارية للعميل أو ودائع التوفير - ثم في حالة رغبة العميل سحب قيمة الوديعة وفوائدها من الخزينة نقداً يتم عمل القيد الآتي: - من حـ/ الحسابات الجارية أو ودائع التوفير - إلی حـ/ الخزينة - تم تجديد الوديعة الأولى بمبلغ ۲۰۰,۰۰۰ ج في تاريخ الاستحقاق هي وعائدها بمبلغ ۲۰,۰۰۰ ج يكون قيود تسجيل العملية - ... - ... - قيد إضافة فوائد الوديعة لمبلغ الوديعة الأصلي | الطرف | الوصف | |---|---| | من حـ/ | تسوية الإيرادات والمصروفات - فوائد مدينة ودائع لأجل | | إلی حـ/ | الودائع لأجل [+] | - قيد تجديد الوديعة بمبلغ الوديعة + الفوائد | الطرف | الوصف | |---|---| | من حـ/ | الودائع لأجل | إلی حـ/ | الودائع لأجل | - تم تجديد الوديعة الثانية بمبلغ ۲۰۰,۰۰۰ ج في تاريخ الاستحقاق دون عائدها بمبلغ ۲۰,۰۰۰ ج وتم إضافة العائد على ودائع صندوق التوفير يكون قيود تسجيل العملية - ... - ... - قيد إضافة فوائد الوديعة لودائع التوفير الخاصة بالعميل | الطرف | الوصف | |---|---| | من حـ/ | تسوية الإيرادات والمصروفات - فوائد مدينة ودائع لأجل | | [+] | إلی ح | ودائع التوفير | - قيد تجديد الوديعة بمبلغ الوديعة دون الفوائد | الطرف | الوصف | |---|---| | من حـ/ | الودائع لأجل | | إلى حـ/ | الودائع لأجل | - استحقت الوديعة الثالثة بمبلغ ١٥٠,٠٠٠ ج وتم سحبها هي وعائدها مبلغ ۱۵,۰۰۰ ج ، وتم إضافة الوديعة والعائد إلى الحساب الجاري المدين يكون قيد تسجيل العملية - ١٥,٠٠٠ - ١٥٠,٠٠٠ - ١٦٥,٠٠٠ - من مذكورين - ح تسوية الإيرادات والمصروفات - فوائد مدينة ودائع لأجل - ح الودائع لأجل - إلى حـ/ الحسابات الجارية المدينة #### رابعاً: كسر الودائع قبل موعد استحقاقها :- - يتم عمل قيد واحد لإضافة قيمة الوديعة والفوائد المثبتة والغير مثبتة  للحسابات الجارية للعميل أو ودائع التوفير كالآتي : - تم كسر الوديعة الرابعة ولها عوائد مستحقة على أرصدة الودائع المسحوبة ١٥,٠٠٠ ج مع العلم بأن رصيد حساب تسوية الإيرادات والمصروفات - عوائد مدينة ودائع لأجل للوديعة كان ۱۰,۰۰۰ ج في ۲۰۱٦/۱۰/۳۱ وتم سحب الوديعة والعوائد من الحساب الجاري الدائن يكون قيود تسجيل العملية - ٥,٠٠٠ - قيد إضافة قيمة الوديعة وفوائدها المثبتة والغير مثبته للحساب الجاري للعميل | الطرف | الوصف | |---|---| | من مذكورين | ح الفوائد المدينة ودائع لأجل " الفوائد غير الموجودة في حساب التسوية" | | ح تسوية الإيرادات والمصروفات - فوائد مدينة ودائع لأجل " المحسوبة" | | ح الودائع لأجل | [-] | إلی حـ/ | الحسابات الجارية [+] | - قيد سحب قيمة الوديعة وفوائدها المثبتة والغير مثبته نقداً | الطرف | الوصف | |---|---| | من ح | الحسابات الجارية الدائنة | | إلی حـ/ | الخزينة | [-] | [-] | - في قسم ودائع التوفير تم تحويل مبلغ ۲۰۰,۰۰۰ من أرصدة عملاء التوفير إلى ودائع لأجل في فرع البنك عند تسجيل قيود اليومية يكون الطرف الدائن هو - حـ/ ودائع التوفير - حـ/ ودائع لأجل - أودع أحد العملاء ببنك القاهرة المنصورة في حساب ودائع صندوق التوفير مبلغ ۱۰۰,۰۰۰ ج في يوم ٢٠١٦/١٠/١٥ وقام بسحبها هي وعوائدها في ۲۰۱۷/۳/۳۱ ، فإذا كان معدل العائد على ودائع التوفير ١٢% تكون قيمة الفوائد المدينة المستحقة للعميل - ٦,٠٠٠ - ٥,٠٠٠ - لحساب الفوائد المستحقة يتم اتباع الآتي:   -  لا يتم احتساب فوائد عن شهر ۱۰ وشهر ۳ (تم فيهم الإيداع والسحب)   -  يتم احتساب الفوائد عن الشهور (۱۱، ۱۲، ۱، (۲)   -  تكون الفائدة تساوي = مبلغ الوديعة × المعدل × المدة = ١٠,٠٠٠ × ۱۲ × (١٢٤) = ٤٠٠٠ ج   -  وتكون القيود (إيداع مبلغ الوديعة - إثبات العوائد المستحقة سحب الوديعة والفوائد) ## الفصل الرابع: قسم المقاصة 1. مكان يتم فيه تسوية حقوق والتزامات البنوك بعضها البعض دون الحاجة إلى انتقال نقدية من بنك لآخر وتوفيرا للوقت والجهد والتكاليف وحماية المتحصلات النقدية من الضياع أو السرقة في - قسم المقاصة لدى كل بنك - غرفة المقاصة لدى البنك المركزي 2. عند وجود شيكات مستحقة للبنوك وشيكات مستحقة على البنوك هنا تقوم البنوك بإجراء قيود اليومية ................   -  صافي المقاصة   -  إجمالي المستحق لها والمستحق عليها 3. عند وجود شيكات مستحقة للبنوك وشيكات مستحقة على البنوك هنا تقوم غرفة المقاصة بإجراء قيود اليومية بـ.....   -  صافي المقاصة   -  إجمالي المستحق لها والمستحق عليها - عندما يقوم البنك بإثبات الشيكات المستحقة لصالح عملاء البنك على البنوك الأخرى يكون الطرف الدائن هو..............   -  البنك المركزي - غرفة المقاصة   -  الحسابات الجارية للعملاء - عندما يقوم البنك بإثبات الشيكات المستحقة على عملاء البنك لصالح البنوك الأخرى يكون الطرف المدين هو...............   -  البنك المركزي – غرفة المقاصة   -  الحسابات الجارية للعملاء - تذكر الآتي : - يتم عمل قيود اليومية في دفاتر البنوك وفي دفاتر غرفة المقاصة. - عند إجراء قيود اليومية في دفاتر البنوك تكون القيود إجمالية " إجمالي المستحق للبنك والمستحق عليه وليس بالصافي"، مع مراعاة الآتي: - عند إثبات المستحق للبنك يكون الطرف الدائن هو ح الحسابات الجارية "زيادة بقيمة الشيكات المسحوبة على البنوك الأخرى" - عند إثبات المستحق على البنك يكون الطرف المدين هو ح الحسابات الجارية "نقص بقيمة الشيكات المسحوبة على البنك لصالح البنوك - عند إجراء قيود اليومية في دفاتر غرفة المقاصة بالبنك المركزي تكون القيود بصافي المقاصة، مع مراعاة الآتي : - عند إثبات البنوك المدينة تأتي في الطرف المدين - عند إثبات البنوك الدائنة تأتي في الطرف الدائن | اسم البنك | المستحق له رصيد دائن | المستحق عليه رصيد مدين | صافي المقاصة | |---|---|---|---| | بنك القاهرة | ٦٥٠,٠٠٠ | ٦٠٠,٠٠٠ | )٥٠,٠٠٠ (دائن | | البنك الأهلي | ۸۰۰,۰۰۰ | ۹۰۰,۰۰۰ | ٥٥٠ | | بنك الإسكندرية | ٤٠٠,٠٠٠ | ٥٠٠,٠٠٠ | ۱۰۰,۰۰۰ (مدین) | | بنك مصر | 500,000 | ٤٥٠,٠٠٠ | ١٥٠,٠٠٠ (دائن) | | الإجمالي | ٢,٤٥٠,٠٠٠ | ٢,٤٥٠,٠٠٠ | ۱۰۰,۰۰۰ (مدین) | - يكون المستحق لبنك القاهرة لدى البنوك الأخرى ( أرصدة دائنة ) - ٦٠٠.٠٠٠ - 650,000 .ب - يكون المستحق على بنك القاهرة لصالح البنوك الأخرى ) أرصدة مدينة ) . - ٦٠٠,٠٠٠ - ٦٥٥,٠٠٠ - تكون صافي المقاصة للمستحق على بنك القاهرة والمستحق له يساوي - ٥٠,٠٠٠ رصيد دائن - ٥٠,٠٠٠ رصيد مدين - قيد اليومية في دفاتر بنك القاهرة لاثبات الشيكات المسحوبة على البنوك الأخرى لصالح عملاء بنك القاهرة أي إثبات الأرصدة الدائنة يكون - ٦٥٠,٠٠٠ من حـ/ البنك المركزى - غرفة المقاصة - ٦٥٠,٠٠٠ إلى حـ/ الحسابات الجارية - ٦٥٠,٠٠٠ من حـ/ الحسابات الجارية - ٦٥٠,٠٠٠ إلى حـ/ البنك المركزي - غرفة المقاصة - قيد اليومية في دفاتر غرفة المقاصة بالبنك المركزي لتسوية البنوك الدائنة يكون - ٢٠٠,٠٠٠   -  ٥٠,٠٠٠   -  ١٥٠,٠٠٠   -  من حـ/ البنك المركزي - غرفة المقاصة   -  إلى مذكورين     -  ح بنك القاهرة     -  ح بنك الإسكندرية - قيد اليومية في دفاتر غرفة المقاصة بالبنك المركزى لتسوية البنوك المدينة يكون - ٢٠٠,٠٠٠   -  ١٠٠,٠٠٠   -  ١٠٠,٠٠٠   -  من مذكورين     -  ح البنك الأهلي     -  ح بنك مصر   -  إلى حـ/ البنك المركزي - غرفة المقاصة - ومتنساش أن القيدين دول ممكن يجوا في قيد واحد بالشكل ده   -  ١٠٠,٠٠٠   -  ١٠٠,٠٠٠   -  ٥٠,٠٠٠   -  ١٥٠,٠٠٠   -  من مذكورين     -  ح البنك الأهلي     -  ح بنك مصر   -  إلى مذكورين     -  ح بنك القاهرة     -  ح بنك الإسكندرية - هتسألني جبت الأرصدة المدينة والدائنة من أين وصافي المقاصة هفكرك بالجدول ده : - بلغت الشيكات المقبولة مبلغ ۵۰,۰۰۰ ج ، والمسحوبة على عملاء الحسابات لصالح عملاء بنوك أخرى في غرفة  .................المقاصة يكون القيد   -  ٥٠,٠٠٠ من حـ/ غرفة المقاصة   -  ٥٠,٠٠٠ إلى حـ/ الحسابات الجارية للعملاء   -  ٥٠,٠٠٠ من حـ/ الحسابات الجارية للعملاء   -  ٥٠,٠٠٠ إلى حـ/ غرفة المقاصة   -  ٥٠