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Questions and Answers
Was ist eine Voraussetzung für die wirtschaftliche Zugehörigkeit in der Schweiz?
Was ist eine Voraussetzung für die wirtschaftliche Zugehörigkeit in der Schweiz?
Was ist der Hauptunterschied zwischen der kompletten und der offenen Verteilungsregel?
Was ist der Hauptunterschied zwischen der kompletten und der offenen Verteilungsregel?
Welcher Aspekt wird bei der persönlichen Zugehörigkeit von Marcel Haspel berücksichtigt?
Welcher Aspekt wird bei der persönlichen Zugehörigkeit von Marcel Haspel berücksichtigt?
Welche Auswirkung hat die Heiratsverbindung auf die steuerliche Verantwortung von Marcel und Bella?
Welche Auswirkung hat die Heiratsverbindung auf die steuerliche Verantwortung von Marcel und Bella?
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Was beschreibt das Konzept der doppelten Ansässigkeit im Kontext der steuerlichen Regelungen?
Was beschreibt das Konzept der doppelten Ansässigkeit im Kontext der steuerlichen Regelungen?
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Welcher Aspekt ist notwendig, um eine juristische Person zu gründen?
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Was ist der Hauptfaktor für die steuerliche Bewertung der wirtschaftlichen Verfügungsberechtigung in der Schweiz?
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Welcher Konflikttyp könnte durch die ständige Wohnstätte entstehen?
Welcher Konflikttyp könnte durch die ständige Wohnstätte entstehen?
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Wie viel Prozent der Zinsen sind in Italien steuerbar laut dem DBA I/CH?
Wie viel Prozent der Zinsen sind in Italien steuerbar laut dem DBA I/CH?
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Was benötigt eine Mutter-Tochtergesellschaft, um die Quellsteuer vollständig aufzuheben?
Was benötigt eine Mutter-Tochtergesellschaft, um die Quellsteuer vollständig aufzuheben?
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Welcher Staat darf gemäß Art. 10 OECD-MA die Dividendenbesteuerung vornehmen?
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Wer wird im Sinne des DBA als eine einzelne Gesellschaft betrachtet?
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Was passiert, wenn kein DBA vorhanden ist?
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Wie besteuert die Schweiz Unternehmungen im Allgemeinen?
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Was sind die Voraussetzungen für den Sitzstaat, um die Gewinne zu besteuern?
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Welcher Betrag ist normalerweise die maximale Quellensteuer auf Dividenden?
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Wie hoch ist die Gesamtbelastung in diesem Beispiel?
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Welche Methode wird angewendet, wenn zwei Staaten das Ansässigkeitsprinzip anwenden?
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Was beträgt der Anrechnungsüberhang in Land A?
Was beträgt der Anrechnungsüberhang in Land A?
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Wie hoch ist die Bruttorendite von Land B?
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Welcher Betrag kann maximal von Östasia abgezogen werden?
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Welche der folgenden Steuermethoden gehört nicht zu den OECD-Standardmethoden?
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Was ist der Anteil der Steuern, die aus Land C abzuziehen sind?
Was ist der Anteil der Steuern, die aus Land C abzuziehen sind?
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In welchem Land wird Bella besteuert, sofern sie keine wirtschaftlichen Interessen in der Schweiz hat?
In welchem Land wird Bella besteuert, sofern sie keine wirtschaftlichen Interessen in der Schweiz hat?
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Wie hoch sind die Quellensteuern für Land C?
Wie hoch sind die Quellensteuern für Land C?
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Was muss für eine steuerliche Zugehörigkeit in der Schweiz gegeben sein, wenn Bella viel trainiert und eine Mietwohnung hat?
Was muss für eine steuerliche Zugehörigkeit in der Schweiz gegeben sein, wenn Bella viel trainiert und eine Mietwohnung hat?
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Was wird unter dem „Mittelpunkt der Lebensinteressen“ verstanden?
Was wird unter dem „Mittelpunkt der Lebensinteressen“ verstanden?
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Welche Methode der internationalen Besteuerung erlaubt es, ausländische Einnahmen abzuziehen und im Quellenstaat zu besteuern?
Welche Methode der internationalen Besteuerung erlaubt es, ausländische Einnahmen abzuziehen und im Quellenstaat zu besteuern?
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Was ist Voraussetzung für die Anwendung des Zuteilungsartikels zwischen zwei Staaten?
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Welche Staatsangehörigkeit hat Frans?
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Was gestaltet sich schwierig, wenn einer der Staaten ein anderes Besteuerungsprinzip anwendet?
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Wann wird Frans steuerpflichtig in der Schweiz?
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Wann wird die Lagerung von Waren nicht als Betriebsstätte qualifiziert?
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Was ist ein Beispiel für eine Regel, die eine Betriebsstätte qualifiziert?
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Was ist der Unterschied zwischen Tochtergesellschaft und Betriebsstätte?
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Welche Aussage trifft auf die direkte Gewinnermittlung zu?
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Unter welcher Bedingung handelt es sich um eine Betriebsstätte laut OECD?
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Was kennzeichnet einen negativen Katalog im Kontext von Betriebsstätten?
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Welche der folgenden Tätigkeiten wird typischerweise nicht als Betriebsstätte betrachtet?
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Nach welcher Regel findet die direkte Gewinnermittlung statt?
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Welche Schlüsselgröße wird in Deutschland für die Berechnung des Gewinns verwendet?
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Was ermöglicht der Artikel 69 DBG der Vitafit AG?
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Was ist ein Risiko, das im Zusammenhang mit der Besteuerung von Tochtergesellschaften besteht?
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Wie kann eine Vitafit AG der Doppelbesteuerung entgegenwirken?
Wie kann eine Vitafit AG der Doppelbesteuerung entgegenwirken?
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Wie kann die Vitafit AG ihren Einstandspreis strategisch beeinflussen?
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Welches Ziel verfolgt die Bestimmung im OECD bezüglich Gewinntransfers?
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Was regelt Artikel 9 im OECD-MA?
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Was passiert mit dem gesamten Gewinn der Vitafit AG, wenn der Einstandspreis heruntergesetzt wird?
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Study Notes
Zusammenfassung Internationales Steuerrecht 4. Semester
- Das Dokument ist eine Zusammenfassung des internationalen Steuerrechts aus dem 4. Semester der Zürcher Hochschule für Angewandte Wissenschaften.
Einführung in das Internationale Steuerrecht
- Definition Internationales Steuerrecht: Die Ertragsquelle und der Ertragsempfänger befinden sich in unterschiedlichen Staaten.
- Beispiele für die Anwendung Internationales Steuerrecht: Vermögensverwaltung, grenzüberschreitende Arbeitsverhältnisse, Dividendenausschüttungen von ausländischen Firmen an Schweizer Anleger, Vermietung von Immobilien in einem anderen Land.
Nationale Besteuerungssouveränitäten und Völkerrecht
- Internationale Gerichtshof: Für Streitigkeiten wird ein Schema angewendet (Artikel 38 Statutes)
- Völkervertragsrecht: Nur anwendbar bei bestehenden internationalen Abkommen / Verträgen
- Völkergewohnheitsrecht: Anwendbar, wenn kein Vertrag existiert. Grundsatz: Staaten dürfen auf ihrem Territorium Steuern erheben.
Elementare nationale Gestaltungsdimensionen
- Ansässigkeits- vs. Nationalitätsprinzip: Steuerung anhand der Staatsbürgerschaft oder des Wohnsitzes.
- Universal- vs. Territorialprinzip: Besteuerung des Welteinkommens oder nur des inländischen Ertrages.
- Kapitalimport- vs. Kapitalexportneutralität: Besteuerung auf gleicher Höhe für In- und Ausländer.
Konfliktpotenzial zwischen den Gestaltungsdimensionen
- Beispielhafte Konflikte: Vergleich Ansässigkeits- und Nationalitätsprinzip, Universal- und Territorialprinzip usw.
DBA als Rechtsquelle im internationalen Steuerrecht
- OECD-Musterabkommen: Empfehlende Rechtsquelle, wird erst rechtskräftig, wenn diese in einem bilateralen Vertrag enthalten sind.
- Verhandlungsprotokolle: Um Missverständnisse zu vermeiden, werden Protokolle erstellt um die Diskussionen aufzuzeichnen.
- Verständigungsvereinbarungen: Probleme, die nicht gelöst werden konnten, werden gelöst um weitere Probleme zu minimieren.
- Besteuerungsproblematik: OECD-Musterabkommen führen zu bilateralen Verhandlungen und Anpassungen von DBA.
Problematik: Doppelansässigkeit
- Beispiel: Personen mit Wohnsitz und Tätigkeit in mehreren Staaten.
Konflikttypen: unbeschränkte/beschränkte Steuerpflicht
- Beispiel: Personen, die in der Schweiz ihren Wohnsitz haben, aber Erträge aus einem anderen Land erzielen.
Konfliktlösung: Standardfall
- DBA Art. 6: Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen werden in dem Staat besteuert, in dem das Vermögen liegt.
- Beispiel: Mieteinnahmen aus einer Liegenschaft in der Schweiz und die Schweiz wird zum Wohnsitz des Besitzers.
Konflikttyp 2: persönliche Zugehörigkeit / Ansässigkeit
- Beispiel: Personen mit Wohnsitz und Tätigkeit in mehreren Staaten.
Konflikt typ 3: Ansässigkeit und Abkommensschutz
Definition «Ansässigkeit» nach DBA
Weitere Informationen (inkl. Fallbeispiele)
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Description
Dieses Quiz bietet eine Zusammenfassung des internationalen Steuerrechts aus dem 4. Semester der Zürcher Hochschule für Angewandte Wissenschaften. Es beinhaltet die Definition, Anwendung und rechtlichen Rahmenbedingungen, einschließlich der nationalen Besteuerungssouveränitäten und des Völkerrechts. Testen Sie Ihr Wissen über grenzüberschreitende Steuerfragen und deren Regulierung.
