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Questions and Answers

Quelle est la particularité du secteur fiscal au sein de l'UE?

  • La directive ATAD a été transposée avec un an d'avance en France.
  • La directive est un instrument juridique qui permet d'harmoniser la fiscalité dans tous les pays membres de l'UE.
  • La directive permet aux États membres de choisir librement les moyens pour atteindre les objectifs fixés.
  • L'unanimité est requise pour adopter les textes fiscaux au niveau de l'UE. (correct)

Quels sont les instruments juridiques utilisés pour harmoniser la fiscalité dans les pays de l'UE?

  • Les transpositions
  • Les directives (correct)
  • Les régimes juridiques
  • Les règlements

Quelle est la conséquence de la nécessité d'unanimité pour adopter les textes fiscaux au niveau de l'UE?

  • Les différences entre les États membres sont minimes.
  • Il y a peu de textes fiscaux adoptés au niveau de l'UE.
  • Les États membres doivent transposer les directives avec de l'avance.
  • La fiscalité est un domaine de souveraineté des États membres. (correct)

Quelle est la méthode utilisée pour calculer le revenu imposable des salaires ?

<p>Un montant forfaitaire des frais professionnels (A)</p> Signup and view all the answers

Quel taux est appliqué pour le prélèvement à la source des personnes physiques ?

<p>Un taux progressif (B)</p> Signup and view all the answers

Quel est le taux de bénéfice fiscal réduit pour les entreprises qui ont un chiffre d'affaires inférieur à 7,6 millions d'euros et sont détenues à plus de 75% par des personnes physiques ?

<p>15% (C)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce que le BOFIP dans le contexte fiscal ?

<p>Un bulletin officiel des finances publiques (D)</p> Signup and view all the answers

Quelle est la fonction de la question préjudicielle dans le système juridique de l'UE?

<p>Obtenir l'avis officiel d'une juridiction européenne (C)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce que la jurisprudence nationale et communautaire permet de sanctionner?

<p>Les législations des états membres (B)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce que le prix de transfert?

<p>Le prix donné aux transactions effectuées au sein d'un groupe (D)</p> Signup and view all the answers

Quelles sont les obligations documentaires en matière de prix de transfert pour les entreprises?

<p>Déclarer les informations concernant les prix de transferts (A)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce qu'un rescrit fiscal?

<p>Une décision administrative préalable garantissant un traitement fiscal (C)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce qu'un rescrit abus de droit?

<p>Une demande qui peut être considérée comme abusive si l'administration fiscale ne répond pas dans les 6 mois (D)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce qu'un établissement stable?

<p>Une entreprise étrangère qui réalise un cycle commercial complet en France (B)</p> Signup and view all the answers

Quels sont les objectifs des conventions fiscales internationales?

<p>Tous les choix précédents sont corrects (C)</p> Signup and view all the answers

Quelles sont les obligations documentaires sur les prix de transfert pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur à 50M d'euros ou dont l'actif brut total est supérieur à 50M d'euros?

<p>Déposer une déclaration simplifiée des prix de transfert (D)</p> Signup and view all the answers

Quelle est la méthode de calcul du prix de transfert qui consiste à regarder combien a coûté le bien vendu et y ajouter une marge?

<p>Méthode du coût plus (B)</p> Signup and view all the answers

Quel est le seuil de chiffre d'affaires ou de total bilan brut à partir duquel une entreprise doit produire une documentation très lourde en expliquant la structure du groupe et les risques et fonctions?

<p>400M d'euros (B)</p> Signup and view all the answers

Quel est l'objectif du contrôle du prix de transfert?

<p>Redonner le prix qui aurait dû être si les parties avaient été indépendantes (A)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce qui rend les personnes physiques imposables en France sur l'ensemble de leurs revenus, peu importe leur provenance dans le monde ?

<p>Le fait de résider en France (C)</p> Signup and view all the answers

Quels bénéfices générés par une entreprise étrangère sont imposables en France ?

<p>Seuls les bénéfices générés en France (C)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce qui caractérise un établissement stable en fiscalité ?

<p>Une installation matérielle ayant une certaine permanence et générant des profits (A)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce qui caractérise un agent indépendant en fiscalité ?

<p>Un courtier ou un agent commercial cherchant des clients pour plusieurs entreprises (A)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce qui est imposable en France lorsque les associés d'une société de personne sont à l'étranger?

<p>Les bénéfices réalisés par la société de personne (D)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce qui est imposable en France lorsque l'entreprise étrangère vend un immeuble en France?

<p>La plus-value réalisée (C)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce qui est considéré comme une société à prépondérance immobilière en France?

<p>Une société dont plus de 50% de son actif est constitué de biens immobiliers en France (C)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce qui est imposable en France lorsqu'une entreprise étrangère détient une participation substantielle dans une société soumise à l'impôt en France?

<p>La plus-value réalisée lors de la vente des titres (C)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce que la directive permet de faire au niveau de l'UE en matière de fiscalité?

<p>Harmoniser les régimes juridiques des états membres (A)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce qui est requis pour adopter les textes fiscaux au niveau de l'UE?

<p>L'unanimité (D)</p> Signup and view all the answers

Quelle est la conséquence de la nécessité d'unanimité pour adopter les textes fiscaux au niveau de l'UE?

<p>Peu de textes fiscaux adoptés (D)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce que le prélèvement à la source en France?

<p>Un montant forfaitaire prélevé sur les salaires des employés (D)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce que la TVA en France?

<p>Une taxe indirecte prélevée sur les biens et services (C)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce que le BOFIP en matière fiscale en France?

<p>Une publication de l'administration fiscale (D)</p> Signup and view all the answers

Quels sont les textes regroupant les lois fiscales en France?

<p>Le Code Général des Impôts CGI (B)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce que le prix de transfert?

<p>Les prix donnés aux transactions réalisées au sein d'un groupe. (A)</p> Signup and view all the answers

Quelles sont les obligations documentaires sur les prix de transfert pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur à 50M d'euros ou dont l'actif brut total est supérieur à 50M d'euros?

<p>Produire une documentation très lourde en expliquant la structure du groupe et les risques et fonctions. (D)</p> Signup and view all the answers

Quelle est la méthode utilisée pour calculer le prix de transfert en se basant sur la marge nette réalisée par d'autres entreprises?

<p>La méthode transactionnelle de la marge nette TNMM. (C)</p> Signup and view all the answers

Quel est le seuil de chiffre d'affaires ou de total bilan brut à partir duquel une entreprise doit soumettre une déclaration pays par pays?

<p>750M d'euros. (C)</p> Signup and view all the answers

Quels sont les types d'agents distingués en fiscalité ?

<p>Les agents dépendants et les agents indépendants (D)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce qu'un établissement stable en fiscalité ?

<p>Une partie d'une entreprise étrangère qui n'a pas de personnalité juridique (B)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce qui rend les personnes physiques imposables en France sur l'ensemble de leurs revenus ?

<p>Leur résidence fiscale en France (B)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce qui est imposable en France lorsqu'une entreprise étrangère réalise un cycle commercial complet en France ?

<p>Les bénéfices générés par cette activité (D)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce qu'un rescrit fiscal?

<p>Une question posée par un contribuable à l'administration fiscale (A)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce qu'un établissement stable en fiscalité?

<p>Une entreprise étrangère réalisant un cycle commercial complet en France (B)</p> Signup and view all the answers

Quels sont les objectifs des conventions fiscales internationales?

<p>Tous les choix précédents sont corrects (B)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce que la territorialité de l'impôt?

<p>L'imposition du bénéfice d'une entreprise (C)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce qui est imposable en France lorsque les associés d'une société de personne sont à l'étranger?

<p>Les bénéfices réalisés par les associés (A)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce qui est imposable en France lorsque l'entreprise étrangère vend un immeuble en France?

<p>Les plus-values réalisées par la vente de l'immeuble (C)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce qui caractérise une société à prépondérance immobilière en France?

<p>Plus de la moitié de son actif est constitué de biens immobiliers situés en France (D)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce qui est imposable en France lorsque l'entreprise étrangère détient une participation substantielle dans une société soumise à l'impôt en France?

<p>Les plus-values réalisées par l'entreprise étrangère (D)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce que la question préjudicielle permet de faire dans le système juridique de l'UE?

<p>Demander l'avis de la cour de justice de l'UE sur l'interprétation d'un texte européen. (A)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce que la jurisprudence nationale et communautaire permet de sanctionner?

<p>Les législations des états membres qui font obstacle à certaines grandes libertés/principes des traités de l'UE. (B)</p> Signup and view all the answers

Qu'est-ce que les prix de transfert désignent dans le contexte fiscal?

<p>Les prix donnés aux transactions effectuées au sein d'un groupe, entre les entités juridiques d'un même groupe. (B)</p> Signup and view all the answers

Quelles sont les obligations documentaires en matière de prix de transfert pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur à 50M d'euros ou dont l'actif brut total est supérieur à 50M d'euros?

<p>Elles doivent produire une documentation très lourde expliquant la structure du groupe et les risques et fonctions. (B)</p> Signup and view all the answers

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