IPE TEMA 13

Introducción a la Seguridad Social

• Se analiza el sistema de la Seguridad Social como institución, revisando su concepto, historia y los organismos públicos que lo soportan.
• Se explican los principales movimientos en el sistema, como afiliaciones, altas, bajas y variaciones de datos de los trabajadores.
• Se presenta la estructura de la Seguridad Social basada en el régimen general y regímenes específicos como autónomos, trabajadores del mar o minería del carbón.
• Se describen los trámites actuales, centrados en trámites virtuales y su acceso.

La Institución de la Seguridad Social

• La Seguridad Social en España es un sistema público de protección social que garantiza asistencia sanitaria y prestaciones económicas en casos como enfermedad, accidente, maternidad, desempleo o vejez.
• El sistema se financia mediante cotizaciones de trabajadores y empresarios, gestionado por la Seguridad Social, adscrito al Ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones.
• El derecho se recoge en el artículo 41 de la Constitución española.
• Las políticas de protección iniciaron en 1883 con la Comisión de Reformas Sociales, seguido por la creación del primer seguro social en 1900 y el Instituto Nacional de Previsión en 1908.
• En 1978, el RD Ley 36/1978 conformó la Seguridad Social como un sistema de participación de los agentes sociales, gestionado por cuatro organismos públicos.
• En la actualidad, la Seguridad Social está integrada por:
  • Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS).
  • Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS).
  • Servicio Público de Empleo (SEPE).
  • Instituto Nacional de Seguridad y Salud en el Trabajo (INSST).

Ámbitos de Aplicación

• El nivel contributivo está formado por trabajadores por cuenta ajena, autónomos, funcionarios, estudiantes, trabajadores de cooperativas, españoles no residentes y familias residentes en España.
• El nivel no contributivo está formado por españoles residentes en España sin suficientes cotizaciones, pero con derecho a prestaciones de jubilación, asistencia sanitaria e incapacidad.

Inscripción, Altas y Bajas

• La empresa tiene obligaciones con sus trabajadores derivadas de su inscripción en el sistema de la Seguridad Social español y de sus cotizaciones.
• La inscripción o afiliación del trabajador implica inscribir al trabajador por primera vez en el sistema, asignándole un número de la Seguridad Social de por vida.
• La afiliación también puede ser realizada por el propio trabajador o de oficio por las administraciones de la Seguridad Social.
• El alta, registro del trabajador por la empresa al inicio de su trabajo, debe realizarse antes de comenzar a trabajar.
• La baja se realiza cuando finaliza la relación contractual con la empresa, con un plazo general de 3 días para comunicarla.
• Las altas y bajas constituyen el origen o la extinción de una relación jurídica con la Seguridad Social.

Regímenes General y Especial

• La Seguridad Social se estructura en régimen general, que cubre la mayoría de las actividades profesionales, y regímenes especiales, que cubren actividades con condiciones particulares de tiempo, lugar o procesos productivos.
• El régimen general es el que cubre a la gran mayoría de los trabajadores, es decir, a los trabajadores por cuenta ajena que no estén en un régimen especial.
• Asimismo, algunas actividades incluidas en el régimen general presentan un sistema especial, como son el Sistema Especial de Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios o el Sistema Especial de Empleados del Hogar.
• El régimen especial cubre a:
  • autónomos.
  • trabajadores de la minería del carbón.
  • trabajadores del mar.
• El Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) cubre a las personas que realizan, habitualmente y de forma personal, una actividad económica con fin de lucro y que no tenga un contrato laboral.
• El Régimen Especial de la Minería del Carbón incluye a los trabajadores por cuenta ajena que realicen trabajos a empresas que lleven a cabo las actividades relacionadas en general con la explotación, la extracción y el aprovechamiento del carbón.
• El Régimen Especial de Trabajadores del Mar incluye, en general, a todas las personas que realicen una actividad marítimo-pesquera.

Las Cotizaciones

• Estas cantidades sirven para financiar la Seguridad Social como gasto del Gobierno se obtiene principalmente de las contribuciones de empresas y trabajadores.
• Los empresarios o titulares de las empresas, que tienen contratados trabajadores por cuenta ajena, deben cotizar por ellos según los porcentajes establecidos.
• Tienen la obligación de cotizar e ingresar las aportaciones propias y de los trabajadores, mediante las retenciones en nóminas.
• El pago de estas cuotas corresponde al empresario, mediante la presentación de los documentos correspondientes.
• La obligación de cotizar comienza con la relación laboral, incluido el periodo de prueba, y termina cuando se cursa la baja y cesa la actividad laboral.

Cotización Régimen General

• Cada vez que el empresario paga la nómina a un trabajador que está dado de alta en el régimen general, el empresario debe pagar a la Seguridad Social las siguientes cantidades:
  • Contingencias comunes destinadas a situaciones por enfermedad común y accidente no laboral.
  • Maternidad, se cotiza por el 23,6% sobre la base de contingencias comunes (BCCC) en general y un 40% para los contratos de 5 días o menos.
  • Actualmente, hay que añadir el Mecanismo de Equidad Intergeneracional. En 2024, es del 5,58%.
  • Contingencias profesionales para cubrir accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.
  • Es un porcentaje que depende de la peligrosidad de cada trabajo y que son publicados por la Seguridad Social.
  • Desempleo: 5,5% de la base BCCP para trabajadores indefinidos o formativos, 6,7% para el resto.
  • FOGASA: 0,2% de la BCCP.
  • Formación profesional: 0,6% de la BCCP.
  • Horas extraordinarias: 23,6% de la base de horas extras ordinarias y el 12% cuando las horas extras sean de fuerza mayor.
  • Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) a partir del 1 de enero de 2025, será el 0,8%, del que el 0,67% por ciento será a cargo del empleador y el 0,13% por ciento será a cargo del empleado.

Cotización Trabajadores Autónomos

• El segundo tipo de régimen de cotización a la Seguridad Social es el de los trabajadores autónomos.
• Las personas que inician su actividad como tales deben notificarlo a la Tesorería General de la Seguridad Social.
• Desde 2023, los autónomos en España deben cotizar por sus ingresos reales.
• Procedimiento para calcular la cotización se explica en 5 fases:
  • Calcular una estimación de los ingresos netos anuales y dividirlos entre 12, obteniendo así los ingresos netos mensuales estimados.
  • En función de sus ingresos esperados, tendrá asignado un tramo de cotización que la Seguridad Social tiene publicado en su página web.
  • Una vez elegida la cuota de cotización, se aplican los tipos de cotización, que será la suma de los tipos por contingencias comunes (28,3% + 0,58% (MEI)), contingencias profesionales (1,3%), cese de actividad (0,9%) y formación profesional (0,1%).
  • Es posible cambiar de base de cotización hasta seis veces al año, para ajustar la base estimada a las ganancias reales.
  • Cada año se revisa la Seguridad Social con los datos de Hacienda (IRPF) del año anterior.
  • Si los ingresos son superiores a los declarados, se le dará al trabajador un mes para pagar la diferencia.
  • Puede sale a pagar o a devolver.

Trámites de la Seguridad Social

• En la actualidad, prácticamente todos los trámites de la Seguridad Social se pueden realizar virtualmente a través de la web www.seg-social.es
  • Con autenticación: Si se dispone de certificado electrónico, cl@ve permanente o número de móvil registrado en la Seguridad Social.
  • Sin certificado digital: También es posible realizar algunos trámites virtualmente sin disponer de certificado digital, de la misma manera que solo hace falta tener conexión a Internet, correo electrónico y un móvil, ordenador o tableta.
  • Hay que pulsar 'Prestaciones de Seguridad Social' en la página web y buscar ‘Servicios disponibles sin certificado'.
• En la web www.seg-social.es está disponible el enlace para acceder a la sede electrónica de la Seguridad Social, a través de la cual se puede acceder a tres portales:
  • Prestaciones de la Seguridad Social
  • Importass. Portal de la Tesorería de la Seguridad Social
  • Sistema Red. Sistema de liquidación directa
• Los trámites más usuales son la petición de cita y la solicitud de la vida laboral.
  • Pedir cita. Desde la página web y escribiendo en el buscador 'pedir cita', aparece un asistente virtual que solicita qué tipo de trámite deseas realizar.
  • También existen las opciones de cancelar o consultar una cita programada y conocer los números de atención telefónica.
  • Informe de vida laboral: La solicitud de la vida laboral se realiza a través de Importass y se puede realizar por tres vías de reconocimiento de identidad: La clave permanente, la clave PIN, DNI o certificado digital, o vía SMS.