Tratamiento Contable de Impuestos

Objetivo del Tratamiento Contable

• Prescribir el tratamiento contable del impuesto a la ganancia.
• Distinguir entre la contabilización de importes en libros (activo y pasivo) y su impacto tributario.

Conceptos Clave

• Ganancia Contable: Representa la ganancia y pérdida neta de una empresa según contabilidad.
• Ganancia o Pérdida Fiscal: Determinada por las autoridades fiscales, es el resultado de un periodo que afecta la obligación tributaria.

Gastos e Impuestos

• Gasto (Ingreso): Se incluye el impuesto correspondiente en la contabilización de la ganancia o pérdida.
• Impuesto Corriente: Corresponde a la cantidad a pagar sobre el impuesto a la ganancia en el periodo actual.

Pasivos y Activos por Impuestos

• Pasivos por Impuesto Diferido: Impuestos que se pagarán en el futuro; se diferirá el pago en lugar de realizarlo en el presente.
• Activo por Impuesto Diferido: Pago realizado en exceso, que se compensará en el futuro, es decir, se recuperará.

Diferencias y Bases Fiscales

• Diferencias Temporarias: Surgen de la discrepancia entre un activo o pasivo registrado y su base fiscal, generando diferencias en el tiempo.
• Base Fiscal: Es el importe atribuido a un activo o pasivo para fines fiscales, esencial para cálculos tributarios.

Alcance

• El tratamiento incluye tanto impuestos nacionales como extranjeros, ampliando la aplicación normativa.

Este cuestionario aborda el tratamiento contable relacionado con los impuestos sobre la ganancia, incluyendo la distinción entre ganancia contable y fiscal. También se considera la inclusión de impuestos nacionales y extranjeros. Pon a prueba tus conocimientos sobre los conceptos clave en contabilidad tributaria.