Tratamiento Contable de Impuestos

Study Notes

Objetivo del Tratamiento Contable

Prescribir el tratamiento contable del impuesto a la ganancia.
Distinguir entre la contabilización de importes en libros (activo y pasivo) y su impacto tributario.

Conceptos Clave

Ganancia Contable: Representa la ganancia y pérdida neta de una empresa según contabilidad.
Ganancia o Pérdida Fiscal: Determinada por las autoridades fiscales, es el resultado de un periodo que afecta la obligación tributaria.

Gastos e Impuestos

Gasto (Ingreso): Se incluye el impuesto correspondiente en la contabilización de la ganancia o pérdida.
Impuesto Corriente: Corresponde a la cantidad a pagar sobre el impuesto a la ganancia en el periodo actual.

Pasivos y Activos por Impuestos

Pasivos por Impuesto Diferido: Impuestos que se pagarán en el futuro; se diferirá el pago en lugar de realizarlo en el presente.
Activo por Impuesto Diferido: Pago realizado en exceso, que se compensará en el futuro, es decir, se recuperará.

Diferencias y Bases Fiscales

Diferencias Temporarias: Surgen de la discrepancia entre un activo o pasivo registrado y su base fiscal, generando diferencias en el tiempo.
Base Fiscal: Es el importe atribuido a un activo o pasivo para fines fiscales, esencial para cálculos tributarios.

Alcance

El tratamiento incluye tanto impuestos nacionales como extranjeros, ampliando la aplicación normativa.

Description

Este cuestionario aborda el tratamiento contable relacionado con los impuestos sobre la ganancia, incluyendo la distinción entre ganancia contable y fiscal. También se considera la inclusión de impuestos nacionales y extranjeros. Pon a prueba tus conocimientos sobre los conceptos clave en contabilidad tributaria.