Lezione 8 (La sostituzione soggettiva e la rivalsa)

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Questions and Answers

Cosa si intende per traslazione in avanti nel contesto tributario?

Il contribuente distribuisce il tributo tra vari acquirenti.

Il contribuente riduce il prezzo di vendita per assorbire il tributo.

Il contribuente aumenta il prezzo di vendita e trasferisce il tributo agli acquirenti. (correct)

Il tributo viene pagato dallo Stato senza carico sul contribuente.

Quale delle seguenti affermazioni non descrive correttamente la traslazione del tributo?

Non ha alcun effetto sul mercato dei beni e servizi. (correct)

È influenzata dalle capacità imprenditoriali del contribuente.

Può comportare un aumento dei prezzi al consumo.

Può avere ripercussioni sulle scelte d'acquisto dei consumatori.

Quale fattore determina la possibilità di traslazione del tributo?

La capacità del contribuente di aumentare il prezzo dei propri beni. (correct)

La propensione dei consumatori a spendere.

La competitività del mercato.

Il livello di tassazione stabilito dal governo.

Qual è il risultato diretto della traslazione in avanti per i consumatori?

Incremento dei prezzi dei beni e servizi. Signup and view all the answers

In quali circostanze la traslazione del tributo è più probabile che avvenga?

Quando i beni sono considerati essenziali e i consumatori non hanno alternative. Signup and view all the answers

Che cosa si intende per traslazione dell'imposta?

Il trasferimento dell'onere fiscale ad altri soggetti. Signup and view all the answers

Quale aspetto influisce sulla traslazione dell'imposta?

La natura dell'imposta. Signup and view all the answers

Chi può essere considerato il contribuente di fatto nella traslazione dell'imposta?

Chi effettivamente sostiene il costo del tributo. Signup and view all the answers

Qual è l'obiettivo del contribuente di diritto nella traslazione dell'imposta?

Liberarsi totalmente o parzialmente dell'onere tributario. Signup and view all the answers

In quale contesto si osserva principalmente il fenomeno della traslazione?

Nel mercato e nella struttura dell'imposta. Signup and view all the answers

La rivalsa è un concetto correlato a quale aspetto fiscale?

La possibilità di recupero dell'imposta pagata. Signup and view all the answers

Qual è un effetto comune della traslazione dell'imposta sul mercato?

La diminuzione della competitività. Signup and view all the answers

Quale delle seguenti affermazioni è vera riguardo al contribuente di diritto?

Ha la facoltà di trasferire l'onere tributario. Signup and view all the answers

Quale articolo attribuisce privilegio speciale mobiliare per i crediti dell’amministrazione finanziaria?

Art. 16 Signup and view all the answers

Quali beni formano oggetto di privilegio speciale mobiliare a favore dell'Amministrazione finanziaria?

Macchinario e serbatoi Signup and view all the answers

A quale tipologia di crediti si applica il privilegio speciale mobiliare secondo le norme tributarie?

Crediti derivanti da tributi Signup and view all the answers

Il privilegio speciale mobiliare si applica anche ai crediti costituiti da quali violazioni?

Violazioni fiscali Signup and view all the answers

Quale decreto legislativo regola il regime della rivalsa in materia di imposte sulla produzione e sui consumi?

D.Legislativo 26/10/1995 n. 504 Signup and view all the answers

Quale tipo di privilegio è conferito dal regime della rivalsa in materia tributaria?

Privilegio speciale mobiliare Signup and view all the answers

I beni soggetti a privilegio speciale mobiliare secondo il D.Legislativo 504/95 includono:

Prodotti e macchinari Signup and view all the answers

La rivalsa nelle norme tributarie è specificamente associata a quali imposte?

Imposte sulla produzione e sui consumi Signup and view all the answers

Come si manifesta la traslazione in un regime di monopolio?

Se l'imposta è proporzionale alla richiesta di beni. Signup and view all the answers

Cosa accade se l'imposta in un monopolio è fissa?

Il monopolista non effettuerà traslazione. Signup and view all the answers

Qual è una caratteristica della traslazione nei regimi monopolistici?

È piuttosto raro. Signup and view all the answers

Come si comportano le imprese in un regime di oligopolio rispetto ai monopolisti?

Si comportano come monopolisti ma devono considerare la concorrenza. Signup and view all the answers

Qual è un potenziale risultato dell'aumento dei prezzi in un regime di oligopolio?

Entrata di nuove imprese nel mercato. Signup and view all the answers

Qual è il principio che guida la decisione di un monopolista riguardo al prezzo?

Realizzare il massimo profitto. Signup and view all the answers

Quale tipo di mercato tende a rendere rara la traslazione?

Mercato monopolistico. Signup and view all the answers

In un regime di monopolio, quale fattore influisce maggiormente sulla decisione di aumentare il prezzo?

Il prezzo precedente non consente il massimo profitto. Signup and view all the answers

Qual è la caratteristica principale della rivalsa nel contesto dell'accisa?

Fornisce un diritto di credito sui cessionari dei prodotti. Signup and view all the answers

Cosa deve fare il soggetto che vende beni in relazione all'IVA?

Deve addebitare l'imposta al cessionario a titolo di rivalsa. Signup and view all the answers

Qual è il trattamento delle fatture quando non è prevista l'emissione?

Il corrispettivo deve includere l'imposta. Signup and view all the answers

Qual è una delle conseguenze della rivalsa per i soggetti passivi dell'accisa?

Ottengono un privilegio generale sui beni mobili del debitore. Signup and view all the answers

In che modo è chiamata l'imposta sulle produzioni e sui consumi?

Imposta di fabbricazione. Signup and view all the answers

Quando un soggetto attua rivalsa, cosa avviene al suo diritto di credito?

E' garantito da un privilegio. Signup and view all the answers

Quale documento deve essere emesso in relazione alla vendita di beni e all'IVA?

Fattura, se prevista, altrimenti non è necessaria. Signup and view all the answers

Qual è la natura dell'accisa?

E' un'imposta indiretta. Signup and view all the answers

Qual è il principio generale che regola la rivalsa delle imposte sul fondo enfiteutico?

Le leggi speciali derogano le leggi generali. Signup and view all the answers

Secondo l’art. 964 c.c., a chi spettano le imposte e gli altri pesi sul fondo enfiteutico?

All'enfiteuta. Signup and view all the answers

Cosa prevede il secondo comma dell’art. 964 c.c. riguardo alle parti coinvolte?

Quando le parti scelgono di scaricare il peso sul concedente, l'obbligazione non può eccedere il canone. Signup and view all the answers

Per quale motivo il trasferimento dell’imposta non ha finalità propriamente fiscale?

Perché serve a determinare il corrispettivo tra le parti. Signup and view all the answers

Qual è la natura della norma che riguarda la rivalsa nel codice civile?

Norma dispositivo. Signup and view all the answers

Quale affermazione è corretta riguardo al canone nel contesto dell’enfiteusi?

L'obbligazione non può superare l'ammontare del canone pattuito. Signup and view all the answers

Cosa implica il termine 'enfiteusi' nel contesto delle imposte?

Una concessione di diritto su un fondo con obbligo di pagamento delle imposte. Signup and view all the answers

Come possono le leggi speciali influenzare le norme generali riguardo alla rivalsa?

Possono derogare alle leggi generali stabilendo condizioni diverse. Signup and view all the answers

Study Notes

Traslazione e Rivalsa

La traslazione fiscale è il processo mediante cui il contribuente di diritto trasferisce l'onere fiscale a un altro soggetto, che a sua volta cerca di trasferirlo a qualcun altro, fino ad arrivare all'ultimo contribuente di fatto.
Questo fenomeno si manifesta in relazione alla natura dell'imposta e alla struttura del mercato.
Sono trasferibili le imposte indirette sui consumi e alcune imposte dirette reali, mentre quelle dirette personali sul reddito o sul patrimonio difficilmente possono essere trasferite ad altri soggetti.
Il legislatore indica il contribuente di diritto e questa operazione è chiamata percussione.
Se il soggetto percosso sopporta l'onere tributario, questo è anche il contribuente di fatto (inciso).
L'incidenza tributaria provoca una diminuzione del reddito o del patrimonio del contribuente di fatto.
Il legislatore può consentire al soggetto passivo di trasferire l'onere economico ad altri, ad esempio con l'aumento di prezzo del prodotto.
La traslazione può essere in avanti (aumento prezzo di vendita), indietro (riduzione del prezzo), o laterale/obliqua (trasferimento ad altri beni/attività).
La traslazione dipende dal tipo di mercato (concorrenza, monopolio, concorrenza imperfetta).
In un regime di libera concorrenza, la traslazione non si realizza facilmente, in quanto il soggetto percosso non può aumentare il prezzo senza perdere clienti.
In un regime di monopolio la traslazione si verifica quando l'imposta è proporzionale alla quantità di beni prodotti o alla domanda.
In un regime di oligopolio, le imprese dominanti si comportano come i monopolisti, ma devono tenere conto dell'eventualità dell'ingresso di nuove imprese.
L'imposta può determinare il fenomeno dell'ammortamento (perdita di valore di un bene).
La rivalsa è un diritto accordato al soggetto passivo da norme tributarie.
Norme specifiche regolano la rivalsa per l'imposta sugli intrattenimenti, l'IVA e le imposte sulla produzione e sui consumi.
In alcuni casi la rivalsa è prevista in materia di assicurazioni private e contratti vitalizi.
Il legislatore può stabilire che l'imposta sia pagata da soggetti diversi da chi effettivamente la genera.

Rivalsa nelle norme tributarie

Diverse norme tributarie concedono al soggetto passivo il diritto di rivalsa.
Il DPR 26/10/1972 n. 640, modificato dal decreto legislativo 26/2/1999 n. 60, regola la rivalsa in materia di imposta sugli intrattenimenti.
L'art. 16 del DPR 640/72 impone a chi organizza intrattenimenti o gestisce case da gioco di rivalersi dell'imposta sugli spettatori e sui partecipanti.
La legge 29/10/1961 n. 1216 regola la rivalsa in materia di assicurazioni private e contratti vitalizi.
L'IVA (DPR 26/10/1972 n. 633) impone al venditore di addebitare l'imposta al acquirente a titolo di rivalsa.
L'imposta deve essere specificatamente menzionata nel prezzo o nel corrispettivo.
La rivalsa non è obbligatoria per cessioni gratuite o beni destinati al consumo personale/familiare.
Il credito di rivalsa ha privilegio speciale sui beni immobili; sui beni mobili vi è privilegio sulla generalità dei beni.
La rivalsa in materia civilistica segue le volontà delle parti, tramite clausole contrattuali.
Per l'anticresi, il peso fiscale cade sul creditore.

Rivalsa nelle norme civilistiche

La rivalsa è prevista da norme civilistiche, oltre che tributarie.
Nelle norme civilistiche, la rivalsa fa riferimento alla volontà delle parti contrattuali, espressa in clausole contrattuali.
I tributi derivanti da un'anticresi gravano sul creditore.
L'usufruttuario è responsabile per i carichi sul godimento del bene, mentre i carichi sul bene capitale gravano sul nudo proprietario.
Chi gode dell'uso di un immobile, o ha diritto di abitazione, è tenuto al pagamento dei tributi come l'usufruttuario.
Tale onere è proporzionale al godimento del bene.

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