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Questions and Answers
El Dpto. Tesorería se encarga de cuando se ______ la venta.
El Dpto. Tesorería se encarga de cuando se ______ la venta.
cobran
El Dpto. Compras se ocupa de cuando se produce la ______.
El Dpto. Compras se ocupa de cuando se produce la ______.
compra
Según el Dpto. de recursos humanos, los gastos de personal se registran según el criterio de ______.
Según el Dpto. de recursos humanos, los gastos de personal se registran según el criterio de ______.
devengo
La tesorería debe intentar alargar al máximo el periodo de ______.
La tesorería debe intentar alargar al máximo el periodo de ______.
Durante los dos primeros meses del año, la empresa generará un ______ de tesorería.
Durante los dos primeros meses del año, la empresa generará un ______ de tesorería.
El flujo neto del periodo se calcula como flujo de ______ menos flujo de salida.
El flujo neto del periodo se calcula como flujo de ______ menos flujo de salida.
El saldo final de tesorería del mes X se calcula sumando el flujo neto del mes X al saldo ______ del mes X.
El saldo final de tesorería del mes X se calcula sumando el flujo neto del mes X al saldo ______ del mes X.
El IVA a pagar se menciona como un gasto y está relacionado con los ______ de la empresa.
El IVA a pagar se menciona como un gasto y está relacionado con los ______ de la empresa.
La función principal de la tesorería es gestionar los cobros y pagos de ______.
La función principal de la tesorería es gestionar los cobros y pagos de ______.
El flujo monetario se refiere a la diferencia entre ______ y pagos.
El flujo monetario se refiere a la diferencia entre ______ y pagos.
Cuando los cobros son mayores que los pagos se considera un flujo ______.
Cuando los cobros son mayores que los pagos se considera un flujo ______.
La tesorería debe colaborar en el logro de objetivos fijados en la organización ______.
La tesorería debe colaborar en el logro de objetivos fijados en la organización ______.
Para maximizar ingresos, la tesorería busca ______ los gastos.
Para maximizar ingresos, la tesorería busca ______ los gastos.
Un excedente de efectivo sin inversión puede perder su valor debido a la ______.
Un excedente de efectivo sin inversión puede perder su valor debido a la ______.
El equilibrio en tesorería se logra al mantener un nivel de tesorería ______.
El equilibrio en tesorería se logra al mantener un nivel de tesorería ______.
Recursos ociosos son aquellos que están inmovilizados sin generar ______.
Recursos ociosos son aquellos que están inmovilizados sin generar ______.
El pago anticipado y al contado incluye medios como ______.
El pago anticipado y al contado incluye medios como ______.
Los cheques pueden ser nominativos o ______.
Los cheques pueden ser nominativos o ______.
Un cheque cruzado se cobra a través de una ______.
Un cheque cruzado se cobra a través de una ______.
La domiciliación bancaria permite autorizar a la entidad a realizar el ______ de recibos.
La domiciliación bancaria permite autorizar a la entidad a realizar el ______ de recibos.
En función del tipo de cheque, la firma del ______ es necesaria para su validación.
En función del tipo de cheque, la firma del ______ es necesaria para su validación.
Los billetes y monedas que se entregan en mano se consideran un tipo de pago ______.
Los billetes y monedas que se entregan en mano se consideran un tipo de pago ______.
Un pagaré es un documento que representa una ______ de pago en el futuro.
Un pagaré es un documento que representa una ______ de pago en el futuro.
Los cheque bancarios tienen un plazo legal de 15 días para ser presentados en ______.
Los cheque bancarios tienen un plazo legal de 15 días para ser presentados en ______.
Saber gestionar los excedentes como los déficits, Superávit involucra invertir el exceso de ______ para generar rentas.
Saber gestionar los excedentes como los déficits, Superávit involucra invertir el exceso de ______ para generar rentas.
Las empresas tienen que relacionarse con la Administración Pública, a quien cobra e ingresa efectivo varias veces al año por ______.
Las empresas tienen que relacionarse con la Administración Pública, a quien cobra e ingresa efectivo varias veces al año por ______.
Los flujos de efectivo se hacen desde bancos, cajas de ahorro y cooperativas de ______.
Los flujos de efectivo se hacen desde bancos, cajas de ahorro y cooperativas de ______.
En función del momento en que se realizan, los pagos pueden ser anticipados, al ______ o aplazados.
En función del momento en que se realizan, los pagos pueden ser anticipados, al ______ o aplazados.
El ______ es una promesa de pago de una cantidad determinada.
El ______ es una promesa de pago de una cantidad determinada.
El ______ del firmante se debe incluir en el pagaré.
El ______ del firmante se debe incluir en el pagaré.
El ______ de descuento por pronto pago es una estrategia utilizada por las empresas para gestionar sus cobros.
El ______ de descuento por pronto pago es una estrategia utilizada por las empresas para gestionar sus cobros.
El ______ acredita el pago de un importe monetario emitido por el acreedor.
El ______ acredita el pago de un importe monetario emitido por el acreedor.
Si por el contrario hay un déficit, se puede negociar mejores condiciones de ______.
Si por el contrario hay un déficit, se puede negociar mejores condiciones de ______.
Para domiciliar un pago, es necesaria la autorización escrita del ______.
Para domiciliar un pago, es necesaria la autorización escrita del ______.
Las operaciones mercantiles de la empresa generan pagos y ______.
Las operaciones mercantiles de la empresa generan pagos y ______.
Los libros de registro de tesorería ayudan a ampliar la información de los libros ______.
Los libros de registro de tesorería ayudan a ampliar la información de los libros ______.
Los pagos pueden ser fraccionados y se abonan en varios ______ acordados previamente entre proveedor y cliente.
Los pagos pueden ser fraccionados y se abonan en varios ______ acordados previamente entre proveedor y cliente.
El libro de registro de ______ se utiliza para registrar los movimientos en las cuentas bancarias de la empresa.
El libro de registro de ______ se utiliza para registrar los movimientos en las cuentas bancarias de la empresa.
El libro de registro de clientes debe contener la ______, valoración y cantidad de cobros previstos.
El libro de registro de clientes debe contener la ______, valoración y cantidad de cobros previstos.
El resultado diario del libro de registro de caja debe coincidir con el ______ de caja.
El resultado diario del libro de registro de caja debe coincidir con el ______ de caja.
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Study Notes
Tesorería
- La Tesorería es el departamento responsable de la gestión de los cobros y pagos de efectivo, tanto dentro como fuera de la empresa.
- Un buen control de la tesorería permite una gestión eficaz y optimiza los resultados de la empresa.
- La importancia de la tesorería varía según el tamaño de la empresa, definiendo políticas y negociando condiciones con entidades financieras.
- El flujo monetario es la diferencia entre los cobros y los pagos.
- Flujo positivo: Cobros > Pagos. La empresa tiene un excedente de efectivo que puede ser invertido.
- Flujo negativo: Cobros < Pagos. La empresa necesita financiamiento para cubrir sus obligaciones.
- Equilibrio: Cobros = Pagos. Se busca un equilibrio entre el efectivo recibido y el efectivo entregado.
Objetivos de la Tesorería
- Maximizar ingresos minimizando gastos.
- Asegurar la disponibilidad de efectivo.
- Buscar un punto de equilibrio: evitar tener demasiada liquidez (activos desaprovechados), pero tampoco tener déficit (falta de liquidez).
Métodos de Control de la Tesorería
- La tesorería gestiona los flujos de efectivo relacionados con:
- Ventas: Cobro de las ventas.
- Compras: Pago por las compras.
- Gastos de personal: Pago de sueldos, salarios y SS.
- Administraciones públicas: Pago de impuestos y obligaciones fiscales.
Flujo de Caja: Ejemplo
- Ingresos: Incluyen ventas, cobros de clientes y otros ingresos.
- Gastos: Incluyen compras de materiales, pago de proveedores, salarios, impuestos y otros gastos.
- Se puede calcular el flujo neto del periodo, el saldo inicial y final de tesorería, y realizar un análisis de la liquidez de la empresa.
Gestión de Excedentes y Déficits
- Excedente: Inversiones en valores mobiliarios, productos bancarios, cancelación de deudas o descuentos por pronto pago.
- Déficit: Financiación a corto plazo a través de cuentas de crédito, préstamos o descubierto bancario.
Responsabilidad del Contratista o Subcontratista ante la Administración Pública
- Se debe gestionar el flujo de efectivo entre la empresa y la Administración Pública, ya que se producen cobros e ingresos por obligaciones fiscales.
Medios y Documentos de Cobro y Pago
- Cobros: Entrada de efectivo por prestación de un servicio, venta de un bien o por un derecho.
- Pagos: Salida de efectivo por adquisición de bienes o servicios, o por una obligación.
- Tipos de pago:
- Anticipados: Antes de recibir el servicio o bien.
- Al contado: Al mismo tiempo que se recibe el servicio o bien.
- Aplazado (a crédito): Forma más habitual en las relaciones comerciales entre empresas.
Métodos de Pago
- Formas:
- Metálico: Billetes y monedas (altos costes y riesgos).
- Cheque bancario: Orden de pago emitida por el librador (deudor) a su banco (librado), para que pague al tenedor una cantidad determinada.
- Domiciliación de pago: Autorización para que la entidad retire el dinero de una cuenta corriente.
- Pagaré: Promesa de pago de una cantidad determinada en un determinado momento y lugar.
- Recibos: Acreditan el pago de un importe monetario.
Libros de Registros de Tesorería
- Libro de registro de caja: Se contabilizan las entradas y salidas de efectivo del caja física. Debe coincidir con el arqueo de caja.
- Libro de registro de cuentas bancarias: Registra los movimientos de las cuentas bancarias de la empresa.
- Libro de registro de clientes: Se registran los cobros previstos a clientes, incluyendo fecha de vencimiento, valoración, cantidad, instrumentos de cobro e identificación del cliente.
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