Tableau de financement - PCG

C'est la différence entre la variation des ressources stables et la variation de l'actif immobilisé.

Composantes du bilan qui ne changent pas rapidement.

Biens que l'entreprise utilise pour produire des biens ou des services.

Tableau présentant l'origine et l'utilisation des fonds d'une entreprise.

Différence entre besoins en trésorerie et ressources circulantes disponibles.

Ressources disponibles immédiatement de l'entreprise.

FRNG = BFR + TN - relation fondamentale entre les éléments du bilan.

Autre nom du tableau de financement, basé sur l'analyse fonctionnelle pour montrer la variation des actifs et passifs.

Le solde pivot de la CAF assure le lien entre le compte de résultat et le bilan.

Vente ou diminution d'un bien de l'entreprise (immobilisation).

Actifs financiers détenus à long terme par l'entreprise.

Intérêts sur les prêts non encore payés à la date du bilan.

Augmentation du capital en numéraire incluant la prime d'émission.

Augmentation des quasi-fonds propres (prêts participants, subventions).

Toutes les augmentations de dettes sauf concours bancaires et soldes créditeurs bancaires.

Évaluation des emprunts obligataires au prix de remboursement dans le bilan.

Tableau permettant de déterminer la ressource supplémentaire générée par l'émission d'un emprunt.

Mesurées par le prix d’émission de l’emprunt. On soustrait les primes de remboursement avant amortissement du montant de l’emprunt (plus intérêts).

Nécessaire pour un tableau de financement complet, car le Plan comptable 1982 ne le prévoit pas. Il retrace les flux financiers liés au crédit-bail.

Dividendes de l'exercice précédent, payés pendant l'exercice courant. Trouver le montant via les mouvements du compte 457.

Investissements de l'exercice courant, trouvés dans le tableau des immobilisations. Exclure les immobilisations en cours.

Comptabilisées lors de leur entrée, ne pas les compter deux fois lorsqu'elles sont achevées.

Virements entre comptes qui ne créent pas de flux financiers.

Utilisée pour identifier le montant des dividendes versés au titre du résultat de l'exercice écoulé

Le Fonds de Roulement Net Global, calculé en soustrayant l'actif immobilisé des ressources stables.

Besoin en Fonds de Roulement - c'est la différence entre les besoins en trésorerie et les ressources circulantes disponibles.

La trésorerie est l'ensemble des liquidités disponibles immédiatement et les ressources pouvant être rapidement converties en liquidités.

Une analyse qui permet de comprendre comment les résultats d'une entreprise sont transformés en recettes, en s'intéressant notamment à la gestion du BFR.

Une méthode d'analyse qui s'intéresse aux fonctions d'une entreprise et aux interrelations entre ses différents postes du bilan.

L'analyse du FRNG est limitée par l'ambiguïté des concepts, les difficultés d'élaboration et l'insuffisance de l'analyse.

La différence entre les dégagements et les besoins en fonds de roulement. Un solde négatif signifie un besoin accru en fonds de roulement.

Les créances associées aux produits d'exploitation. Elles représentent les sommes que les clients doivent à l'entreprise pour des ventes de produits ou services.

Les dettes associées aux charges d'exploitation. Elles représentent les sommes que l'entreprise doit à ses fournisseurs et autres partenaires pour les ressources nécessaires à son activité.

Les changements dans les valeurs des actifs de l'entreprise. Elles sont calculées sur les valeurs brutes et incluent les dépréciations.

Analyse des changements dans les ressources et les besoins de l'entreprise. Il permet d'évaluer les stratégies d'investissement, de financement et de distribution des bénéfices.

Il ne donne pas une vision exhaustive de la situation financière de l'entreprise. Il ne prend pas en compte certains aspects importants comme les risques et les opportunités.

Ce tableau prend en compte la trésorerie, qui est un reflet de la solvabilité et de la flexibilité financière d'une entreprise, et l'utilise pour analyser sa situation financière.

Un tableau qui décrit les flux financiers d'une entreprise, créé par l'Ordre des Experts-Comptables.

Un tableau qui analyse les flux de trésorerie d'une entreprise, élaboré par la Banque de France.

Cet avis a mené à la création du tableau de flux de trésorerie de l'Ordre des Experts-Comptables, qui est une adaptation française du modèle américain.

Un organisme américain qui a créé le modèle original du tableau de flux de trésorerie américain, en 1987.

L’étude des mouvements d’argent dans une entreprise. Elle se traduit par la création de différents tableaux, dont le tableau des Experts-Comptables et le tableau de la Banque de France.