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Questions and Answers
Welche Art der Steuerpflicht besteht für Ausländer, die in der Schweiz leben und Einkommen erzielen?
Welche Art der Steuerpflicht besteht für Ausländer, die in der Schweiz leben und Einkommen erzielen?
Die Schweiz und Deutschland haben unterschiedliche Regelungen zur Steuerpflicht für Ausländer.
Die Schweiz und Deutschland haben unterschiedliche Regelungen zur Steuerpflicht für Ausländer.
False
Nennen Sie einen Lösungsansatz zur Problematik der Doppelbesteuerung.
Nennen Sie einen Lösungsansatz zur Problematik der Doppelbesteuerung.
Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)
Die _______ stellt eine Problematik in der Steuerpflicht dar, wenn ein Steuerpflichtiger in mehreren Ländern Einkommen erzielt.
Die _______ stellt eine Problematik in der Steuerpflicht dar, wenn ein Steuerpflichtiger in mehreren Ländern Einkommen erzielt.
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Ordnen Sie die Steuerprinzipien der Schweiz und Deutschlands zu den entsprechenden Erklärungen zu:
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Was passiert mit Bella, wenn sie keine wirtschaftlichen Interessen in der Schweiz hat?
Was passiert mit Bella, wenn sie keine wirtschaftlichen Interessen in der Schweiz hat?
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Die Steuerbehörde in der Schweiz kann Bella nach ihren Einkünften fragen.
Die Steuerbehörde in der Schweiz kann Bella nach ihren Einkünften fragen.
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Welches Land hat Frans eine persönliche Zugehörigkeit?
Welches Land hat Frans eine persönliche Zugehörigkeit?
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Frans ist Staatsangehöriger der ______.
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Ordne die Methoden zur Besteuerung den entsprechenden Artikel der OECD zu:
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Was ist eine Bedingung für die Anwendung des Zuteilungsartikels?
Was ist eine Bedingung für die Anwendung des Zuteilungsartikels?
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Frans muss in der Schweiz Steuern zahlen, wenn er Preisgelder erzielt.
Frans muss in der Schweiz Steuern zahlen, wenn er Preisgelder erzielt.
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Die ______ Methode erlaubt es, alle ausländischen Einnahmen abzuziehen.
Die ______ Methode erlaubt es, alle ausländischen Einnahmen abzuziehen.
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Welches Problem besteht zwischen der Schweiz und Polen oder Ungarn bezüglich der Besteuerung?
Welches Problem besteht zwischen der Schweiz und Polen oder Ungarn bezüglich der Besteuerung?
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Marcel Haspel hat seinen Wohnsitz in der Schweiz und ist dort arbeitstätig.
Marcel Haspel hat seinen Wohnsitz in der Schweiz und ist dort arbeitstätig.
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Wie viele Tage muss ein Ehepartner in der Schweiz verbringen, um steuerpflichtig zu sein?
Wie viele Tage muss ein Ehepartner in der Schweiz verbringen, um steuerpflichtig zu sein?
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Bella Apparenza hat ihren Wohnsitz in ______.
Bella Apparenza hat ihren Wohnsitz in ______.
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Ordnen Sie die Personen den entsprechenden rechtlichen Gegebenheiten zu:
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Was geschieht mit der Steuerpflicht, wenn ein Ehepartner in einem anderen Land lebt?
Was geschieht mit der Steuerpflicht, wenn ein Ehepartner in einem anderen Land lebt?
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Es ist notwendig, dass Bella mehr als 52 Tage in der Schweiz verbringt, um dort steuerpflichtig zu sein.
Es ist notwendig, dass Bella mehr als 52 Tage in der Schweiz verbringt, um dort steuerpflichtig zu sein.
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Was ist der Mittelpunkt der Lebensinteressen von Marcel Haspel?
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Welches Prinzip verwendet die Schweiz zur Besteuerung?
Welches Prinzip verwendet die Schweiz zur Besteuerung?
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Das Territorialprinzip besteuert nur das Welteinkommen einer Person.
Das Territorialprinzip besteuert nur das Welteinkommen einer Person.
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Was wird unter dem Begriff ‚unbeschränkte Steuerpflicht‘ verstanden?
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Nach dem ______ sind alle im Staatsgebiet ansässigen Personen steuerpflichtig.
Nach dem ______ sind alle im Staatsgebiet ansässigen Personen steuerpflichtig.
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Ordnen Sie die folgenden Prinzipien den entsprechenden Beschreibungen zu:
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Welche Aussage über das Kapitalimport- vs. Kapitalexportneutralität ist korrekt?
Welche Aussage über das Kapitalimport- vs. Kapitalexportneutralität ist korrekt?
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Das Ansässigkeitsprinzip und das Nationalitätsprinzip können in verschiedenen Staaten unterschiedliche Regelungen haben.
Das Ansässigkeitsprinzip und das Nationalitätsprinzip können in verschiedenen Staaten unterschiedliche Regelungen haben.
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Was bedeutet das Universalprinzip für Steuerpflichtige in der Schweiz?
Was bedeutet das Universalprinzip für Steuerpflichtige in der Schweiz?
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Was gilt im Zusammenhang mit der Definition einer Betriebsstätte als korrekt?
Was gilt im Zusammenhang mit der Definition einer Betriebsstätte als korrekt?
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Der Negativ-Katalog erlaubt die Qualifizierung von jeder Tätigkeit als Betriebsstätte.
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Was ist der Unterschied zwischen Tochtergesellschaft und Betriebsstätte?
Was ist der Unterschied zwischen Tochtergesellschaft und Betriebsstätte?
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Die ___________ der Gewinnermittlung geschieht in dem Sinne, dass das Gesamtergebnis des Stammhauses aufgeteilt wird.
Die ___________ der Gewinnermittlung geschieht in dem Sinne, dass das Gesamtergebnis des Stammhauses aufgeteilt wird.
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Ordnen Sie die Arten der Gewinnermittlung den entsprechenden Absätzen zu:
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Welche Ausnahme beschreibt die Regelung, dass eine Vermarktung durch einen Vertreter keine Betriebsstätte darstellt?
Welche Ausnahme beschreibt die Regelung, dass eine Vermarktung durch einen Vertreter keine Betriebsstätte darstellt?
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Die Virafit AG ist unbeschränkt steuerpflichtig in der Schweiz aufgrund ihres Reingewinns.
Die Virafit AG ist unbeschränkt steuerpflichtig in der Schweiz aufgrund ihres Reingewinns.
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Was wird als Hilfstätigkeit im Kontext einer Betriebsstätte bezeichnet?
Was wird als Hilfstätigkeit im Kontext einer Betriebsstätte bezeichnet?
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Was passiert beim Kapitalimport zwischen zwei Ländern?
Was passiert beim Kapitalimport zwischen zwei Ländern?
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Der Ansässigkeitsstaat erhebt keine Steuern auf ausländische Zulagen beim Kapitalexport.
Der Ansässigkeitsstaat erhebt keine Steuern auf ausländische Zulagen beim Kapitalexport.
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Was bezeichnet der Begriff 'Progressionsvorbehalt'?
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Die __________-methode ermöglicht eine Abziehung der im Ausland gezahlten Steuern vom Einkommen.
Die __________-methode ermöglicht eine Abziehung der im Ausland gezahlten Steuern vom Einkommen.
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Wie wird der Höchstbetrag der anrechenbaren ausländischen Steuern berechnet?
Wie wird der Höchstbetrag der anrechenbaren ausländischen Steuern berechnet?
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Die Freistellungsmethode bedeutet, dass ausländische Einkünfte in der Schweiz vollständig besteuert werden.
Die Freistellungsmethode bedeutet, dass ausländische Einkünfte in der Schweiz vollständig besteuert werden.
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Nenne eine der Methoden zur Besteuerung von ausländischen Einkünften.
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Ordne die folgenden Begriffe den richtigen Beschreibungen zu:
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Study Notes
Zusammenfassung Internationales Steuerrecht 4. Semester
- Das Dokument ist eine Zusammenfassung des internationalen Steuerrechts im 4. Semester der Zürcher Hochschule für Angewandte Wissenschaften (ZHAW).
- Es behandelt die Definition, Beispiele und Anwendung des internationalen Steuerrechts, sowie nationale Besteuerungssouveränitäten und Völkerrecht.
- Die Definition des internationalen Steuerrechts umfasst Fälle, in denen sowohl die Quelle als auch der Empfänger des Einkommens in verschiedenen Ländern liegen.
- Beispiele für die Anwendung des internationalen Steuerrechts sind: Der Weinbauer in Frankreich, der in der Schweiz arbeitet; der Steuerexperte, der in Uri für eine Kanzlei in Wallis arbeitet; ein Geschäftspartner in Wien, der Dividenden erhält. Diese drei Beispiele fallen unter internationales Steuerrecht.
- Weitere Beispiele, wo das internationale Steuerrecht zur Anwendung kommt sind: Die Vermietung eines Ferienhauses in der Schweiz an einen deutschen Ex-Schlagersänger. Hier ist die Erlösquelle die Schweiz, der Empfänger ist Deutschland, daher ist das internationale Steuerrecht anwendbar. In einem internationalen Abkommen über Doppelbesteuerung wird aufgezeigt wer wie Steuern zahlen muss.
- Völkervertragsrecht und Völkergewohnheitsrecht spielen bei Streitigkeiten unter Staaten eine Rolle, wie im Internationalen Gerichtshof in den Artikeln 38(Statuten).
Einführung ins Internationale Steuerrecht
- Internationale Steuerrecht definiert die Ertragsquelle und den Ertragsempfänger, die in verschiedenen Staaten liegen.
- Das Internationale Steuerrecht findet Anwendung, wenn unterschiedliche Staaten an der Erzielung oder der Nutzung eines Einkommens beteiligt sind (z.B. Dividenden ausländische Gesellschaft).
Nationale Besteuerungssouveränitäten und Völkerrecht
- Der Internationale Gerichtshof verwendet Schemata, um internationale Streitigkeiten zu lösen (Artikel 38 des Statuts).
- Völkervertragsrecht ist entscheidend für die Lösung von Streitigkeiten bei bestehenden Verträgen.
- Völkergewohnheitsrecht wird angewendet, wenn keine Verträge existieren.
- Staaten dürfen Steuern auf ihrem Territorium erheben.
Elementare nationale Gestaltungsdimensionen
- Ansässigkeits- vs. Nationalitätsprinzip - Frage nach der Steuerpflicht
- Entweder all jene im Staatsgebiet ansässig, oder alle Staatsbürger.
- Universal- vs. Territorialprinzip - Frage nach steuerpflichtigen Erträgen
- Entweder alles Welteinkommen, oder nur im Staatsgebiet erzielte Erträge.
- Kapitalimport- vs. Kapitalexportneutralität - Frage nach dem Belastungniveau
- Entweder identisches Belastungniveau für Ausländer und Inländer, oder unterschiedliches.
Konfliktpotenzial zwischen den Gestaltungsdimensionen
- Beispielsweise: Staatsangehörige von Staat A leben in Staat B, der Universalprinzip anwendet vs. Staatsangeshörige von Staat B leben in Staat A, der Territorialprinzip anwendet. Konfliktpotenzial zwischen beiden Prinzipien!
DBA als Rechtsquelle im internationalen Steuerrecht
- OECD-Musterabkommen (empfehlender Charakter, wird erst bindend als Teil von DBA)
- Bilaterale Verhandlungen und individuelle Anpassungen (DBA) sind nötig für bindende Vereinbarungen.
- Internationale Abkommen über Doppelbesteuerungs-Vermeidung (DBA)
- Verhandlungsprotokolle/Verständigungsvereinbarungen
- Verhandlungs- und Verständnis-Vereinbarung werden erstellt, um Missverständnisse und Probleme bei der Umsetzung der DBA zu vermeiden.
Problematik der Doppelbesteuerung
- Beispiele für Konflikte zwischen den nationalen und internationalen Besteuerungsnormen.
- Mögliche Lösungen für Doppelbesteuerungsprobleme (z.B. Doppelbesteuerungsabkommen).
Definition «Ansässigkeit» nach DBA
- Art. 4 OECD-MA: Definition von «Ansässig» anhand verschiedener Kriterien (Wohnsitz, ständiger Aufenthalt, Geschäftsleitung etc.)
- Art. 4 OECD-MA - Teil 1: Ist klar wer in welchem Staat ansässig ist. Teil 2 : Unterschied natürliche und juristische Person.
Konflikttyp 3: Ansässigkeit und Abkommensschutz
- Art. 1 OECD-MA: Das Abkommen gilt für in einem oder beiden Vertragsstaaten ansässige Personen.
- Die Ansässigkeit ist erforderlich, damit ein Abkommen zum Tragen kommt.
Fallbeispiele und Beispiele
- Diverse Beispiele aus der Praxis mit Lösungsansätzen (z.B.: Steuerfragen bei Grenzgängern, Eheleuten mit Wohnsitz in verschiedenen Ländern).
Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
- Freistellungsmethode
- Anrechnungsmethode
Rechtsgrundlagen
- Detaillierte Beschreibung der einschlägigen Gesetze und Vorschriften.
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Description
Erfahren Sie mehr über die Steuerpflicht von Ausländern, die in der Schweiz leben und Einkommen erzielen. Dieser Quiz behandelt die Unterschiede zwischen den Steuerregelungen der Schweiz und Deutschlands sowie Lösungsansätze zur Doppelbesteuerung. Testen Sie Ihr Wissen über die relevanten Steuerprinzipien und -methoden.
