Steuerlehre: Besteuerungsprinzipien

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Was beschreibt die formale Inzidenz einer Steuer?

  • Die Auswirkungen der Steuer auf die Angebots- und Nachfragekurven.
  • Die Berechnung der Steuer auf Brutto- und Nettopreise.
  • Die Höhe der Steuer, die auf jede verkaufte Einheit erhoben wird.
  • Die Verteilung der Steuerlast zwischen Konsumenten und Produzenten. (correct)

Wie wird der Brutto- und Nettopreis definiert?

  • Bruttopreis = Nettopreis - Steuerbetrag.
  • Nettopreis = Bruttopreis + Steuerbetrag.
  • Steuerbetrag = Bruttopreis - Nettopreis.
  • Bruttopreis = Nettopreis + Steuerbetrag. (correct)

Was bedeutet der Begriff 'Überwälzung' im Kontext von Steuern?

  • Die Weitergabe der Steuerlast an Konsumenten oder Produzenten. (correct)
  • Die Erhöhung der Nettopreise durch Produzenten.
  • Die Erhebung von Steuern an den Endverbraucher.
  • Die Berechnung der gesamten Steuer für ein Unternehmen.

Wie errechnet sich der Rückgang der Konsumentenrente (∆KR)?

<p>Durch Menge multipliziert mit der Zunahme des Bruttopreises. (C)</p> Signup and view all the answers

Welcher Faktor stellt die Bemessungsgrundlage für eine spezielle Verbrauchsteuer dar?

<p>Die gehandelte Menge des Produkts. (C)</p> Signup and view all the answers

Was drückt die Gleichgewichtspreise (p*) in einem Markt aus?

<p>Die Interaktion zwischen Angebot und Nachfrage bei gegebener Steuer. (B)</p> Signup and view all the answers

Was beschreibt die Preiselastizität des Angebots (εS)?

<p>Das Verhältnis der Preisänderung zur Mengenänderung des Angebots (B)</p> Signup and view all the answers

Wie wird der Konsumentenpreis (K) in Bezug auf den Produzentenpreis (P) und den Steuerbetrag (t) definiert?

<p>K = P + t (B)</p> Signup and view all the answers

Was passiert mit der Produzentenrente (∆PR) bei Einführung einer speziellen Verbrauchsteuer?

<p>Sie verringert sich durch die Menge multipliziert mit dem Rückgang des Nettopreises. (A)</p> Signup and view all the answers

Wie ändert sich die Steuerlast für eine Seite, wenn diese elastischer auf Preisänderungen reagiert?

<p>Die Steuerlast nimmt ab. (C)</p> Signup and view all the answers

Wie beeinflusst eine zugenommene Steuer die Nachfragekurve?

<p>Die Nachfragekurve verschiebt sich nach links. (C)</p> Signup and view all the answers

Was beschreibt die Zusatzlast im Kontext der Besteuerung?

<p>Den Nutzenentgang der Besteuerten abzüglich der Steuereinnahme (D)</p> Signup and view all the answers

Was zeigt Abbildung 2.1 in Bezug auf die Überwälzung einer speziellen Verbrauchsteuer?

<p>Die Veränderung des Gleichgewichtspreises und der Gleichgewichtsmenge. (D)</p> Signup and view all the answers

Was ist die Äquivalente Variation (EV)?

<p>Der Betrag, den ein Haushalt bereit ist zu zahlen, damit auf die Besteuerung verzichtet wird (D)</p> Signup and view all the answers

Welche der folgenden Aussagen zur Zusatzlast ist korrekt?

<p>Die Zusatzlast entsteht durch den Nutzenentgang und die Steuereinnahme. (D)</p> Signup and view all the answers

Wie lautet die Formel für die Grenzkosten öffentlicher Mittel?

<p>$1 + (∂ Zusatzlast/∂ Aufkommen)$ (C)</p> Signup and view all the answers

Welche der folgenden Steuern würde typischerweise eine höhere Zusatzlast verursachen?

<p>Luxussteuern auf nicht notwendige Güter (B)</p> Signup and view all the answers

Was ist der Hauptfaktor, der die Höhe der Zusatzlast beeinflusst?

<p>Die Reaktion der Markseiten auf Preisänderungen (B)</p> Signup and view all the answers

Wie wird die Kompensierende Variation (CV) definiert?

<p>Der Betrag, den ein Haushalt vom Staat erhalten müsste, um nicht schlechter gestellt zu werden (B)</p> Signup and view all the answers

In welchem Zusammenhang steht die Markträumung mit der Steuerlast?

<p>Die Markträumung bestimmt die Anpassungsfähigkeit der Preise bei Steuererhöhungen. (C)</p> Signup and view all the answers

Welche Aussage beschreibt korrekt die Zusatzlast in Bezug auf Steuern?

<p>Die Zusatzlast entsteht, wenn die Steuer einen Substitutionseffekt auslöst. (B)</p> Signup and view all the answers

Was geschieht, wenn nach Steuern die Produzenten- und Konsumentenpreise übereinstimmen?

<p>Es entsteht keine Zusatzlast. (A)</p> Signup and view all the answers

Welche Steuerform löst keine Zusatzlast aus?

<p>Eine allgemeine Verbrauchsteuer zu einem einheitlichen Wertsteuersatz. (A)</p> Signup and view all the answers

Wie beeinflusst die Steuer die Kaufentscheidungen zwischen zwei Gütern?

<p>Die Steuer verzerrt die Kaufentscheidung zwischen Gut 1 und Gut 2. (B)</p> Signup and view all the answers

Wie ist die Zusatzlast mathematisch definiert?

<p>Als der Ausdruck $(qi - pi)/pi$. (D)</p> Signup and view all the answers

Welches der folgenden Ergebnisse führt zu einer ineffizienten Steuer?

<p>Eine Steuer, die einen Keil zwischen Brutto- und Nettopreis treibt. (D)</p> Signup and view all the answers

Welche der folgenden Aussagen ist über die Besteuerung der Anfangsausstattung korrekt?

<p>Sie kann effizient gestaltet werden, ohne Substitutionseffekte auszulösen. (A)</p> Signup and view all the answers

Was passiert bei vollständigen Komplementen in Bezug auf die Zusatzlast?

<p>Es gibt keinen Substitutionseffekt. (A)</p> Signup and view all the answers

Welche Konsequenz hat eine Steuer, die die Kaufentscheidung zwischen zwei Gütern beeinflusst?

<p>Die Konsumenten verschieben ihre Kaufentscheidungen zu einem günstigeren Gut. (D)</p> Signup and view all the answers

Was bedeutet die Gleichung $qi = (1 + θ)pi$ in Bezug auf die Steuer?

<p>Der Konsumentenpreis ist um einen festen Satz erhöht. (A)</p> Signup and view all the answers

Was beschreibt das Äquivalenzprinzip in der Besteuerung?

<p>Die Steuerzahlung soll die vom Staat empfangene Gegenleistung widerspiegeln. (B)</p> Signup and view all the answers

Welche Dimensionen umfasst das Leistungsfähigkeitsprinzip?

<p>Einkommen, Vermögen, Konsum (C)</p> Signup and view all the answers

Was besagt die horizontale Gerechtigkeit im Kontext der Besteuerung?

<p>Steuerpflichtige mit gleicher Leistungsfähigkeit müssen gleich besteuert werden. (B)</p> Signup and view all the answers

Welches Urteil bezieht sich auf die Besteuerung von Renten?

<p>BVerfG, 2 BvL 17/99 (C)</p> Signup and view all the answers

Was versteht man unter vertikaler Gerechtigkeit in der Besteuerung?

<p>Höher Verdienende sollten stärker besteuert werden. (D)</p> Signup and view all the answers

Was beschreibt das Konzept des gleichen absoluten Opfers?

<p>Es ist eine Funktion des Nutzens, die konstant bleibt. (A)</p> Signup and view all the answers

Welches Prinzip widerspricht dem Leistungsfähigkeitsprinzip am meisten?

<p>Das Flat-Tax-Prinzip (B)</p> Signup and view all the answers

Welches der folgenden Urteile bezieht sich auf die Erbschaftsteuer?

<p>BVerfG, 1 BvL 10/02 (D)</p> Signup and view all the answers

Welche Aussage ist korrekt hinsichtlich der Steuerinzidenz?

<p>Die Steuerinzidenz bezieht sich auf die tatsächliche Belastung durch die Steuer. (A)</p> Signup and view all the answers

Welches Ziel verfolgt das Leistungsfähigkeitsprinzip in der Steuerlehre?

<p>Gerechte Verteilung der Steuerlast basierend auf der Leistungsfähigkeit (B)</p> Signup and view all the answers

Flashcards

Äquivalenzprinzip

Steuerzahlung entspricht der Gegenleistung des Staates.

Leistungsfähigkeitsprinzip

Steuerlasten sollen gerecht nach Leistungsfähigkeit verteilt werden.

Horizontale Gerechtigkeit

Gleiche Besteuerung für Steuerpflichtige mit gleicher Leistungsfähigkeit.

Vertikale Gerechtigkeit

Stärkere Besteuerung von leistungsfähigeren Personen.

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Gleichheitsgrundsatz

Artikel 3 Abs. 1 GG: Alle Menschen sind vor dem Gesetz gleich.

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Opfertheorien

Theorien zur gerechten Verteilung der Steuerlast.

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Gleiches absolutes Opfer

Nutzenverlust durch Steuer ist konstant.

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Gleiches relatives Opfer

Prozentualer Nutzenverlust durch Steuer ist konstant.

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Marginales Opfer

Der zusätzliche Nutzenverlust durch Steuer ist konstant.

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Inzidenz

Bestimmung, wer durch die Steuer belastet wird.

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Zahllast und Traglast

Zahllast ist die Steuerlast auf Konsumenten, Traglast ist die Last auf Produzenten.

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Überwälzung

Die Überwälzung ist die Weitergabe der Steuerlast an die Konsumenten.

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Spezielle Verbrauchsteuer

Eine Steuer, die auf bestimmte Güter erhoben wird, abhängig von der Menge.

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Steuertarif

Ein Tarif, der angibt, wie viel Steuer pro Mengeneinheit gezahlt wird.

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Bruttopreis

Der Bruttopreis ist der Nettopreis plus Steuerbetrag.

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Gleichgewichtspreise

Preise, bei denen Angebot und Nachfrage übereinstimmen.

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Rückgang der Konsumentenrente

Der Verlust an Nutzen, den Konsumenten erfahren, wenn Preise steigen.

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Rückgang der Produzentenrente

Der Verlust an Einkommen der Produzenten aufgrund sinkender Nettopreise.

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Konsumentenpreis

Der Preis, den die Konsumenten zahlen, einschließlich aller Steuern.

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Menge x

Die Menge eines Gutes, die zu einem bestimmten Preis nachgefragt oder angeboten wird.

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Zusatzlast

Die zusätzliche Belastung durch Steuern, die Kaufentscheidungen verfälscht.

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Substitutionseffekt

Die Veränderung der Konsumwahl, wenn sich Preise ändern.

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Komplementäre Güter

Güter, die zusammen konsumiert werden, sodass bei preisdifferenz nicht zusätzlich belastet wird.

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Brutto- und Nettopreis

Bruttopreis ist der Preis inklusive Steuern, Nettopreis ohne Steuern.

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Ineffiziente Steuern

Steuern, die zu Verzerrungen in Kaufentscheidungen führen.

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Pauschalsteuer

Eine Steuer, die einheitlich auf alle Waren mit einem Satz angewendet wird.

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Allgemeine Verbrauchsteuer

Eine Steuer, die auf den gesamten Konsum erhoben wird.

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Wertsteuer

Eine Steuer, die auf den Wert von Gütern und Dienstleistungen erhoben wird.

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Besteuerung der Anfangsausstattung

Besteuerung von Gütern, die zu Beginn eines Prozesses vorhanden sind.

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Implizite Differenziation

Eine Methode zur Analyse des Marktgleichgewichts durch partielle Ableitungen.

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Preiselasizität des Angebots (εS)

Ein Maß für die Reaktion des Angebots auf Preisänderungen.

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Preiselasizität der Nachfrage (εD)

Ein Maß für die Reaktion der Nachfrage auf Preisänderungen.

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Steuerlast

Die wirtschaftliche Belastung, die durch Steuern verursacht wird.

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Äquivalente Variation (EV)

Der Geldbetrag, den ein Haushalt maximal zahlen würde, um auf eine Steuer zu verzichten.

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Kompensierende Variation (CV)

Der Geldbetrag, den ein Haushalt zurückbekommen müsste, um gleichgestellt zu bleiben trotz Steuern.

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Grenzkosten öffentlicher Mittel

Die zusätzlichen Kosten, die durch die Beschaffung öffentlicher Einnahmen entstehen.

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marktliche Effizienz

Die Fähigkeit eines Marktes, Ressourcen optimal zu verteilen.

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Subventionen

Finanzielle Unterstützung, die vom Staat bereitgestellt wird, um Preise und Angebot zu beeinflussen.

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Study Notes

Themen der Steuerlehre

  • Besteuerungsprinzipien

Äquivalenzprinzip

  • Die Steuerzahlung entspricht der vom Staat erbrachten Gegenleistung.
  • Diskussion des Äquivalenzprinzips:
    • Rechtfertigung der Besteuerung im Allgemeinen.
    • Einstimmigkeit ist prinzipiell erreichbar.
    • Keine Umverteilung.

Leistungsfähigkeitsprinzip

  • Die Lasten der Besteuerung sollen gerecht verteilt werden.
  • Maßstäbe für Leistungsfähigkeit:
    • Einkommen
    • Vermögen
    • Konsum
  • Dimensionen des Leistungsfähigkeitsprinzips:
    • Horizontale Gerechtigkeit: Gleichmäßige Besteuerung gleich leistungsfähiger Steuerpflichtiger.
    • Vertikale Gerechtigkeit: Leistungsfähigere Personen sollen stärker besteuert werden.

Gleichmäßige Besteuerung

  • Gleichheitsgrundsatz (Art. 3 Abs. 1 GG): "Alle Menschen sind vor dem Gesetz gleich."
  • Gerichtsurteile:
    • Vermögensteuer (BVerfG, 2 BvL 37/91 vom 22.6.1995)
    • Besteuerung von Renten und Pensionen (BVerfG, 2 BvL 17/99 vom 6.3.2002)
    • Erbschaftsteuer (diverse Urteile, z.B. BVerfG, 1 BvL 10/02 vom 7.11.2006, BVerfG, 1 BvL 21/12 vom 17.12.2014)
    • Grundsteuer (diverse Urteile, z.B. 1 BvL 11/14, 1 BvR 889/12, 1 BvR 639/11, 1 BvL 1/15, 1 BvL 12/14 vom 10.04.2018)

Vertikale Gerechtigkeit

  • Einkommen (y)

  • Steuer (T)

  • Nutzenfunktion (u(y)), u'(y) > 0, u"(y) ≤ 0

  • Opfertheorien:

    • gleiches absolutes Opfer
    • gleiches relatives Opfer
    • gleiches marginales Opfer

Konzentration der Einkommensteuer

  • Tabelle 2.1 (siehe Abbildung)

Inzidenz

  • Wer trägt die Steuerlast?
  • Zahllast und Traglast
  • Überwälzung
  • Formale und materielle Inzidenz
  • Spezielle Verbrauchsteuern:
    • Bemessungsgrundlage: Gehandelte Menge
    • Proportionaler Tarif: Satz je Mengeneinheit
    • Brutto- und Nettopreise

Gleichgewicht

  • Angebotsfunktion (S(p))
  • Nachfragefunktion (D(q))
  • Gleichgewichtspreise

Steuerlast

  • Rückgang der Konsumentenrente (ΔKR)
  • Zunahme des Bruttopreises
  • Rückgang der Produzentenrente (ΔPR)
  • Rückgang des Nettopreises

Überwälzung (Grafik)

  • Nachfragereaktion bei Steuer (t > 0)
  • Angebotskurve bei Steuer (t > 0)
  • Angebotskurve ohne Steuer (t = 0)
  • Gleichgewichtsmengen und Preise mit Steuern und ohne Steuern

Lastverteilung (Grafik)

  • Konsumentenrente (grün)
  • Produzentenrente (rot)
  • Steueraufkommen

Berechnung der Lastverteilung (kleine Steuerbeträge)

  • Implizite Differenziation des Marktgleichgewichts
  • Preiselastizität des Angebotes (ɛs)
  • Preiselastizität der Nachfrage (ɛD)

Schlussfolgerung

  • Je elastischer eine Marktseite auf Preisänderungen reagiert, desto weniger Steuerlast trägt sie.

Anwendungen

  • Subventionen
  • Lang- und Kurzfristige Betrachtung
  • International gehandelte Güter
  • Natürliche Ressourcen

Effizienz

  • Gesamtwirtschaftliche Kosten der Besteuerung
  • Bevorzugung der Steuern durch Steuerpflichtige
  • Erhebungs- und Entrichtungskosten (Tabelle 2.2)
  • Zusatzlast = Nutzenentgang der Besteuerten
    • Steuereinnahme
    • Beispiel: Erdrosselungsteuer
  • Messung der Zusatzlast:
    • Bewertung des Nutzenentgangs in Geld
    • Steuerzahlung (T)

Wohlfahrtstheorie

  • Äquivalente Variation (EV)
  • Kompensierende Variation (CV)
  • Zusatzlast (EV – T)
  • Grenzkosten öffentlicher Mittel

Ursache der Zusatzlast (Abbildung 2.4)

  • Konsumgüter (X1, X2)
  • Fixe Produzentenpreise (p) = (p1, p2)
  • Konsumentenpreise (q1, q2)
  • Steuer (t) bewirkt Substitutionseffekt
  • Keine Zusatzlast bei vollständigen Komplementen
  • Keine Zusatzlast bei übereinstimmenden Preisen

Ineffiziente Steuern

  • Steuer treibt einen Keil zwischen Brutto- und Nettopreis.
  • Verzerrung der Kaufentscheidung zwischen Gütern.

Erstbeste Steuern

  • Steuern ohne Zusatzlast
    • Pauschalsteuer
    • Allgemeine Verbrauchsteuer (einheitlicher Satz)
  • Formel für die Wertbesteuerung

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