Startupy i ubezpieczenia przedsiębiorców

Podstawy Przedsiębiorczości

• Przedmiot studiów to podstawy przedsiębiorczości
• Wykładowca: Prof. UŁ dr hab. Jarosław Ropęga

Konstytucja Biznesu

• Konstytucja Biznesu to pakiet 5 ustaw
• Ustawy regulują podstawowe zasady prowadzenia biznesu i gwarantują przedsiębiorcom ich prawa.
• Większość zmian weszła w życie 30 kwietnia 2018 r.

Prawo Przedsiębiorców

• Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. regulacja podejmowania, wykonywania i zakończenia działalności gospodarczej w Polsce.
• Ustala prawa i obowiązki przedsiębiorców oraz zadania organów władzy publicznej.
• Ustala katalog zasad regulujących relacje biznesu z państwem.
• Przedsiębiorca może podejmować wszelkie działania, z wyjątkiem zakazanych przepisami prawa.
• Zastępuje ustawę o swobodzie działalności gospodarczej.

Prawo Przedsiębiorców - Wprowadzenie

• Działalność nieewidencjonowana - działalność na małą skalę (przychód nie przekracza 50% minimalnego wynagrodzenia w danym miesiącu) realizowana przez osobę fizyczną.
• Nie jest wymagana rejestracja w CEIDG.
• Brak obowiązku uiszczania składek ZUS w pierwszym półroczu działalności i tzw. mały ZUS w kolejnych 24 miesiącach.
• Kontakt z administracją wyłącznie poprzez NIP.
• Uelastycznienie instytucji zawieszenia działalności gospodarczej np. bezterminowo lub na konkretnie zdefiniowany okres.

CEIDG i Punkt Informacji dla Przedsiębiorców

• Ustawa umożliwia udostępnienie w CEIDG informacji o przedstawicielach przedsiębiorców, prokurentach oraz pełnomocnictwach.
• Wprowadzenie zasad automatycznego wznowienia działalności po okresie zawieszenia.
• Możliwość zawieszenia działalności na czas nieokreślony.
• Dokonano nowego podziału danych wpisywanych do CEIDG na dane ewidencyjne i informacyjne o przedsiębiorcy.

Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców

• Instytucja wspierająca i monitorująca wdrażanie zasad Konstytucji Biznesu w praktyce.
• Staje w obronie praw mikro, małych i średnich przedsiębiorców.
• Działania na rzecz wolności działalności gospodarczej, zaufania przedsiębiorców do władzy publicznej, bezstronności i równego traktowania, zrównoważonego rozwoju, uczciwej konkurencji i poszanowania dobrych obyczajów.

Przedsiębiorcy Zagraniczni

• Kompleksowe regulacje dotyczące transgranicznej działalności usługowej, oddziałów i przedstawicielstw przedsiębiorców zagranicznych na terytorium Polski.

Przepisy Wprowadzające

• Ustawa z dnia 6 marca 2018 r., wprowadza rozwiązania w Kodeksie postępowania administracyjnego i w Kodeksie cywilnym.
• Poprawa sytuacji i usprawnienie postępowań administracyjnych dla przedsiębiorców i wszystkich obywateli.

Podjęcie Działalności Gospodarczej

• Rejestracja działalności w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) lub w sądzie rejestrowym.
• Uzyskanie numeru REGON.
• Założenie rachunku bankowego.
• Zgłoszenie w urzędzie skarbowym (VAT).
• Zgłoszenie działalności do ZUS.

Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej (CEIDG)

• Spis przedsiębiorców będących osobami fizycznymi działających na terenie Polski.
• Prowadzony od 1 lipca 2011 r. w systemie teleinformatycznym przez ministra właściwego do spraw gospodarki na podstawie przepisów ustawy o swobodzie działalności gospodarczej.
• Nowy formularz CEIDG-1 zastępujący EDG-1, łączący: zgłoszenie do ZUS, GUS, oraz do urzędu skarbowego.
• Rejestracja w CEIDG jest bezpłatna.

Rejestracja w CEIDG

• Rejestracja w CEIDG jest bezpłatna.
• Możliwość podjęcia działalności gospodarczej w dniu złożenia wniosku o wpis.
• Możliwość wskazania późniejszego dnia rozpoczęcia działalności.
• Zaświadczeniem o wpisie jest wydruk ze strony internetowej CEIDG.
• Cztery sposoby rejestracji: wypełnienie papierowo i złożenie w urzędzie gminy; wypełnienie papierowo i przesłanie listem poleconym (podpis notarialnie); wypełnienie elektroniczne online i potwierdzenie w najbliższym urzędzie gminy; wypełnienie elektroniczne w ePUAP po zalogowaniu na konto potwierdzone elektronicznym podpisem lub zaufanym podpisem ePUAP.
• CEIDG weryfikuje i przesyła w imieniu przedsiębiorcy wniosek do instytucji np.: weryfikacji PESEL, obywatelstwa wnioskodawcy, zakazu prowadzenia działalności gospodarczej (Krajowy Rejestr Karny), nadanie numeru NIP (urząd skarbowy), nadanie numeru REGON (GUS), zgłoszenie płatnika ZUS.

Dodatkowe zgłoszenia (nieobjęte CEIDG)

• Przedsiębiorcy rejestrujący się w podatku od towarów i usług (VAT) muszą złożyć formularz VAT-R w urzędzie skarbowym przed dokonaniem pierwszej czynności opodatkowanej.
• Od 2015 r. rejestracja dla celów VAT jest bezpłatna.
• Zniesiono obowiązek uzyskiwania potwierdzenia zgłoszenia rejestracyjnego.
• Opłata za wydanie potwierdzenia rejestracyjnego wynosi 170 zł.

Od 2012roku

• Przedsiębiorcy zatrudniający pracowników muszą dokonać zgłoszenia w ZUS.

Spółki prawa handlowego i cywilnego

• Rejestrują się w sądzie rejonowym.
• Dane w zgłoszeniu zależą od rodzaju spółki.
• Podstawowe dane to: firma, siedziba i adres spółki, przedmiot działalności, nazwiska i imiona wspólników lub firmy, sposób reprezentacji przez wspólników, ich adresy do doręczeń.
• Spółki osobowe: spółka jawna, partnerska, komandytowa, komandytowo-akcyjna.
• Spółki kapitałowe: z ograniczoną odpowiedzialnością, akcyjna.
• Spółka cywilna nie jest przedsiębiorcą, zatem podatek dochodowy płacą wspólnicy, a nie spółka. Płatnikiem podatku od towarów i usług (VAT) jest spółka.
• Za zobowiązania spółki wszyscy wspólnicy odpowiadają solidarnie, odpowiedzialność nie jest ograniczona.
• Opodatkowanie spółki cywilnej odbywa się na zasadach ogólnych lub stałej wysokości 19%, tj. skala podatkowa (17% i 32%), od 01.07.2022 r. (12% i 32%) podatek liniowy (19%).
• Formy ewidencji: podatkowa księga przychodów i rozchodów lub księgi rachunkowe

Założenie konta bankowego.

• Obecnie dokonywanie lub przyjmowanie płatności między przedsiębiorcami za pośrednictwem rachunku bankowego jest obowiązkowe w przypadku transakcji, których jednorazowa wartość przekracza równowartość 15.000 złotych.
• Zwroty podatku VAT realizowane są jedynie na rachunek bankowy przedsiębiorcy.

STARTUP

• Startup - nowo utworzone przedsiębiorstwo lub tymczasowa organizacja poszukująca modelu biznesowego.
• Charakteryzują się technologiami informacyjnymi, komunikacyjnymi i high-tech.

Zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego

• Ubezpieczenie emerytalne - obowiązkowe.
• Ubezpieczenie rentowe - obowiązkowe.
• Ubezpieczenie chorobowe - dobrowolne.
• Ubezpieczenie wypadkowe - obowiązkowe.
• Ubezpieczenie zdrowotne - obowiązkowe.

Podatek dochodowy

• Można płacić podatek dochodowy za pomocą karty podatkowej, zryczałtowanego podatku dochodowego lub zasad ogólnych.
• Karta podatkowa jest dla przedsiębiorców, którzy wcześniej korzystali z tego systemu.
• Ryczałt ewidencjonowany: sposób opodatkowania przychodów, gdy wkład pracy, pomysłu, wiedzy przedsiębiorcy jest duży.
• Ryczałt opłaca się z reguły wtedy, gdy przedsiębiorca wkłada w swój towar, produkt lub usługę dużą część własnej pracy, pomysłu, wiedzy itp., czyli tzw. wkład niematerialny.
• Limit przychodów 250 000 euro (kurs średni NBP na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego).
• Stawka podatku zależy od rodzaju działalności od 2022 r.

VAT

• Opodatkowaniu VAT podlega sprzedaż towarów i odpłatne świadczenie usług, eksport oraz import.
• Podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne i osoby fizyczne.
• Stawka podatku wynosi: 23%, 8%, 5% lub 0%.
• Zwolnienia podmiotowe od podatku VAT przysługują przedsiębiorcom, którzy za poprzedni rok nie przekroczyli obrotów w wysokości 200 000 zł.
• Zwolnienia podmiotowe przysługują osobom, które rozpoczęły działalność i nie przekroczą proportionalnie od początku do końca roku obrotów 200 000 zł.
• Zwolnienia przedmiotowe przysługują przedsiębiorcom sprzedającym towary i usługi zwolnione z podatku VAT.

Jednolity Plik Kontrolny

• Od 01.10.2020 r. czynni podatnicy VAT raportują transakcje za pomocą pliku JPK_V7.
• Plik JPK_V7 składa się z dwóch części: ewidencyjnej i deklaracyjnej.
• Celem zmian jest usprawnienie pracy organów podatkowych oraz automatyzacja systemu dostarczania dokumentów rozliczeniowych.
• Niestosowanie się do przepisów o JPK może skutkować karą administracyjną 500 złotych za każdy błąd.

Działalność nierejestrowana

• Ustawa Prawo przedsiębiorców reguluje kwestie działalności nierejestrowanej.
• Działalność taka oznacza, że przychód (kwoty należne, po wyłączeniu zwróconych towarów, bonifikat i skont) w żadnym miesiącu nie przekracza 75% minimalnego wynagrodzenia.
• W trakcie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej.
• Brak obowiązku rejestracji w CEIDG.
• Brak obowiązku odprowadzania składek ZUS.
• Osobę prowadzącą działalność nierejestrowaną nie obowiązują kwestie opodatkowania działalności gospodarczej.

Uwagi

• Wiele z podanych informacji ma charakter przykładowy.
• Przedsiębiorcy powinni skonsultować się z prawnikami, księgowymi lub innymi ekspertami w celu uzyskania szczegółowych informacji oraz dopasowania do swojego przypadku.
• Ważne są informacje na temat aktualnych regulacji i zmian obowiązujących przepisów.