Skatter og Gebyrer Kapitel 1
24 Questions
0 Views

Choose a study mode

Play Quiz
Study Flashcards
Spaced Repetition
Chat to Lesson

Podcast

Play an AI-generated podcast conversation about this lesson

Questions and Answers

Hvilket formål har Forvaltningsloven?

  • At fastlægge skattesatserne for privatpersoner
  • At definere regler for aktindsigt og klageadgang (correct)
  • At sikre korrekt og fair sagsbehandling (correct)
  • At regulere skatteydernes indberetningspligter

Hvilken oplysning er skatteyderen ikke forpligtet til at indgive, hvis den allerede er blevet indberettet?

  • Oplysninger om aktiver
  • Oplysninger om ejerbolig
  • Oplysninger om løn (correct)
  • Oplysninger om fradrag

Hvad indebærer Skattestyrelsens rolle i skatteansættelsesprocessen?

  • At justere skatteansættelser ved fejl (correct)
  • At udarbejde skatteydernes selvangivelser
  • At indsamle skatteoplysninger fra tredjepart
  • At træffe afgørelser om skattesatser

Hvad skal en sagsfremstilling indeholde?

<p>En redegørelse for de relevante faktiske forhold (B)</p> Signup and view all the answers

Hvad er en undtagelse til kravet om fuld sagsfremstilling?

<p>Når afgørelsen imødekommer skatteyderens anmodning (D)</p> Signup and view all the answers

Hvad er formålet med partshøring i sagsbehandling?

<p>At give skatteyderen mulighed for at give input (C)</p> Signup and view all the answers

Hvilken oplysning omhandler ikke Selvangivelsen i henhold til Skattekontrolloven?

<p>Privatlivets fred (A)</p> Signup and view all the answers

Hvilke krav er der til sagsbehandlingen ifølge Forvaltningsloven?

<p>Regler for aktindsigt og klageadgang (B)</p> Signup and view all the answers

Hvornår kan en ændring i skatteansættelsen foretages?

<p>Når der er fremsat en genoptagelsesanmodning inden for 6 måneder (B)</p> Signup and view all the answers

Hvad betyder 'den lille fristregel' i forbindelse med skatteændringer?

<p>Fristen begynder at løbe, når Skattestyrelsen har tilstrækkelig information (C)</p> Signup and view all the answers

Hvilket tidskrav gælder for afsigelse af en kendelse?

<p>Senest tre måneder efter agterskrivelsen (B)</p> Signup and view all the answers

Hvad skete der med en for sent afsendt kendelse ifølge SKM2024.387.ØLR?

<p>Kendelsen blev erklæret ugyldig (D)</p> Signup and view all the answers

Hvilken regel henviser parcelhusreglen til i ejendomsskat?

<p>At boligfortjeneste ikke skal beskattes under bestemte betingelser (A)</p> Signup and view all the answers

Hvilket af følgende er en nødvendighed for, at Skattestyrelsen kan opdatere skatteansættelsen?

<p>Tilstedeværelsen af rimelig information om en ændring (A)</p> Signup and view all the answers

Hvad er formålet med en agterskrivelse?

<p>At varsle en ændring i skatteansættelsen (A)</p> Signup and view all the answers

Hvad besluttede Østre Landsret i sagen om parcelhusreglen?

<p>Ejendommen var ikke reel bolig og ikke omfattet af parcelhusreglen (A)</p> Signup and view all the answers

Hvilken betydning har forlængelsen af fristen for skatteyderen?

<p>Det kan forbedre skatteyderens mulighed for at opfylde skattepligten. (D)</p> Signup and view all the answers

Hvilken frist gælder for indkomståret 2024 med hensyn til agterskrivelse?

<p>Agterskrivelsen skal sendes senest den 1. maj 2028. (D)</p> Signup and view all the answers

Hvad er en vigtig betingelse for at opnå et 'fristgennembrud'?

<p>Der skal foreligge væsentlige fejl, som kan påvirke skatteansættelsen. (D)</p> Signup and view all the answers

Hvad indebærer 'den lille fristregel' i SFL § 27, stk. 2?

<p>Den sætter grænser for, hvornår en ansættelse kan foretages ved fristgennembrud. (D)</p> Signup and view all the answers

Hvilke forhold kan føre til 'fristgennembrud' ifølge SFL § 27?

<p>Grove fejl eller urigtige oplysninger. (D)</p> Signup and view all the answers

Hvordan fungerer 'sikkerhedsventilen' i nr. 8 i SFL § 27?

<p>Den er relevant i usædvanlige tilfælde, der ikke er dækket af de første syv punkter. (C)</p> Signup and view all the answers

Hvad er betingelsen for at Skattestyrelsen kan udnytte 'fristgennembrud'?

<p>Det skal være baseret på specifikke mangler i tidligere ansættelser. (C)</p> Signup and view all the answers

Hvad gælder for kontrollerede transaktioner i forhold til frister?

<p>Kendelsen skal være afsagt senest i det sjette indkomstår efter indkomståret. (C)</p> Signup and view all the answers

Flashcards

Extension of Tax Deadline

Taxpayers can ask for an extension if it affects their ability to manage their interests.

Controlled Transactions Extension

For controlled transactions, the deadline for the written request is the 1st of May in the sixth year, and the judgment must be issued by the 1st of August in the sixth year following the tax year.

Tax Ruling Deadline

The tax authority must issue a final ruling (judgment) by the 1st of August for the relevant tax year.

Tax Year 2024 Deadline

The deadline for a written request is the 1st of May 2028, and the final ruling must be declared by the 1st of August 2028.

Signup and view all the flashcards

Fristgennembrud (Breach of Deadline)

A specific circumstance allowing the tax authority or taxpayer to exceed the normal tax assessment deadline, but only under specific conditions.

Signup and view all the flashcards

Udtømmende (Comprehensive)

SFL § 27 lists specific reasons for exceeding the tax assessment deadline; no other reasons are acceptable.

Signup and view all the flashcards

Den lille fristregel (The Small Deadline Rule)

Limits when a tax assessment can be made when the deadline is extended.

Signup and view all the flashcards

Situations based on § 27

Situations where the principles of fair and correct tax assessments override any deadline requirements to determine tax.

Signup and view all the flashcards

Skattestyrelsen

The Danish tax authority.

Signup and view all the flashcards

6 måneder efter

Time limit for initiating a change in tax assessment, after the authority or taxpayer becomes aware of the reason for the change.

Signup and view all the flashcards

Kendelse

Formal decision or judgment in a tax case.

Signup and view all the flashcards

Agterskrivelse

Official notification of tax assessment.

Signup and view all the flashcards

Ugyldighed

The act of an assessment declared invalid due to violating rules.

Signup and view all the flashcards

Parcelhusreglen

Danish rule for taxation based on property being a home.

Signup and view all the flashcards

Fristgennembrud

Circumstances that allow an extension of the tax assessment deadline.

Signup and view all the flashcards

Den lille fristregel

Mechanism to adjust tax assessment timelines under particular conditions.

Signup and view all the flashcards

Skattekontrolloven

Governs how tax authorities control tax returns and ensure taxpayers report correct information. It details documentation and reporting requirements.

Signup and view all the flashcards

Forvaltningsloven

Applies to all Danish public authorities, ensuring fair and proper handling of cases. Contains rules on access to documents, appeals, and proper administrative procedures.

Signup and view all the flashcards

Selvangivelse

Taxpayer's duty to provide details about their income and property (e.g., home) per Skattekontrolloven § 2

Signup and view all the flashcards

Skatteindberetningsloven

Law where third parties (like employers) report income, thus relieving the taxpayer from providing this info in their selvangivelse

Signup and view all the flashcards

Skatteansættelse

Tax assessment based on reported information. Becomes available in your "tax folder" around March of every year

Signup and view all the flashcards

Skattestyrelsen

Danish tax authority; checks or reviews tax assessments. Adjusts if errors are found

Signup and view all the flashcards

Sagsfremstilling

Formal document explaining the facts of a case and applying relevant rules to reach a conclusion in tax matters. §19 stk 1&2 of Skatteforvaltningsloven (SFL)

Signup and view all the flashcards

Partshøring

Process of reviewing the case details with the taxpayer before a final tax decision

Signup and view all the flashcards

Study Notes

Kapitel 1: Indledning

  • Skatter finansierer samfundets fællesudgifter.
  • Skatter regulerer samfundslivet, herunder omfordeling.
  • Skatter er et konjunktur- og finanspolitisk redskab.
  • Skatter kan også have politiske hensyn (fx miljø).
  • Enhver offentligt pålagt ydelse til det offentlige, der ikke er vederlag for en modydelse, er en skat.
  • GRL §43: Ingen skat kan pålægges, ændres eller ophæves uden lov.
  • Legalitetsprincippet gælder for skatter.
  • Gebyrer kræver lovhjemmel, men størrelsen kan fastsættes administrativt.
  • Indkomstskat (direkte) vs. indirekte skatter.

UfR 1993.757.H (Gebyrsagen)

  • Justitsministeriet fastsatte gebyrer til pas, nummerplader og duplikatkørekort uden specifik lovhjemmel.
  • Borgerne krævede tilbagebetaling, da gebyrerne oversteg administrationens omkostninger (inklusive fx paskontrol).
  • Højesteret fastslog, at lovhjemmel ikke altid er nødvendig for alle gebyrer.
  • Gebyrer kan omfatte bredere administrationsomkostninger.

Kapitel 2: Skattelovgivningens struktur

  • Subjektiv vs. objektiv skattepligt (hvem og hvad der beskattes).
  • Skatteberegning: Beskatning baseret på skattesatser og fradrag.
  • Skatteforvaltning: Regler for opkrævning og kontrol.
  • Fysiske personer: KSL §1-3 (fuldt/begrænset/skattefrit), baseret på bopæl/indtægtskilde i DK.
  • Juridiske personer: Selskaber (SEL §§ 1-3), fonde (FBL §1) og dødsboer (DBSL § 1).
  • SL § 4-5: Definerer skattepligtig indkomst (løbende indkomst, globalindkomstprincippet), og skattefri indkomst (gevinst/tab på formuegoder og næring/spekulation).
  • SL §6: Fradrag (renter og driftsomkostninger).

Kapitel 3: Skattemyndighederne og deres opgaver

  • Skatteminister (ansvar for skatteområdet).
  • Skatteministeriets departement (håndterer skatteopgaver).
  • Styrelser (Skatterådet, Skattestyrelsen, SKK,Landsskatteretten...).
  • Borger- og retssikkerhedschef.
  • Folketingets Ombudsmand (har skattekontor).

Øvrige relevante emner

  • Skatteberegning
  • Skattelovgivning
  • Skatteyder
  • Skatteforvaltning
  • Skatteforvaltningens opbygning
  • Klagemuligheder
  • Bindende svar
  • Omkostningsgodtgørelse
  • Frister inden for forvaltningen

Studying That Suits You

Use AI to generate personalized quizzes and flashcards to suit your learning preferences.

Quiz Team

Related Documents

Forelæsning 1 - Skatter i Danmark - PDF

Description

Dette quiz handler om indledningen til skatter og gebyrer, deres funktion i samfundet og de juridiske rammer, der gælder for dem. Det dækker emner som indkomstskat, gebyrer uden lovhjemmel og Højesterets afgørelse om gebyrsager. Test din viden om skattesystemet og dets betydning for samfundet.

More Like This

Taxation and Government Policies Quiz
10 questions

Taxation and Government Policies Quiz

EvaluativeQuantum avatar
EvaluativeQuantum
Taxation Chapter 14 Major Quiz Review
35 questions

Taxation Chapter 14 Major Quiz Review

EffortlessGyrolite7402 avatar
EffortlessGyrolite7402
Taxation of Life Insurance Flashcards
10 questions

Taxation of Life Insurance Flashcards

FreedRhyme avatar
FreedRhyme
License Fees vs Taxes: Key Differences Quiz
41 questions

License Fees vs Taxes: Key Differences Quiz

AudibleNobility1280 avatar
AudibleNobility1280
Use Quizgecko on...
Browser
Open
Browser
Browser