Risikomanagement: Arten und Beispiele

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Questions and Answers

Welches der folgenden Beispiele stellt kein Adressenausfallrisiko dar?

Das Risiko, dass ein Vertragspartner eine vereinbarte Leistung nicht erbringt.
Das Risiko, dass sich der Zinssatz einer Geldanlage während der Laufzeit erhöht. (correct)
Das Risiko, dass ein Kreditnehmer seinen Kredit nicht zurückzahlen kann.
Das Risiko, dass der Emittent einer Anleihe zahlungsunfähig wird.

Welche Aussage beschreibt das Länderrisiko am besten?

Das Risiko, dass ein ausländischer Investor sein Kapital aufgrund von Kapitalverkehrskontrollen nicht transferieren kann.
Das Risiko, dass ein inländisches Unternehmen seine Exportzahlungen nicht erhält.
Das Risiko, das durch politische oder wirtschaftliche Instabilität im Ausland entsteht und die Rückzahlung von Fremdwährungskrediten beeinträchtigt. (correct)
Das Risiko, dass sich Wechselkurse nachteilig entwickeln und die Rendite ausländischer Investitionen schmälern.

Welches der folgenden Risiken fällt nicht unter die Kategorie der biometrischen Risiken?

Das Risiko einer Berufsunfähigkeit aufgrund eines Unfalls.
Das Risiko sinkender Aktienkurse im Portfolio eines Lebensversicherers. (correct)
Das Risiko einer unerwartet hohen Lebenserwartung in einem Rentenportfolio.
Das Risiko unerwarteter Kosten aufgrund von Pflegebedürftigkeit.

Ein Unternehmen kann seine kurzfristigen Zahlungsverpflichtungen nicht erfüllen. Welcher Art von Risiko ist dies zuzuordnen?

Liquiditätsrisiko (B) Signup and view all the answers

Welche Kombination von Risiken wird am treffendsten vom Marktpreisrisiko abgedeckt?

Zinsänderungsrisiken, Aktienkursrisiken und Währungsrisiken. (A) Signup and view all the answers

Ein Softwarefehler führt zu fehlerhaften Überweisungen. Welcher Risikokategorie ist dies zuzuordnen?

Operationelles Risiko (C) Signup and view all the answers

Welches Risiko entsteht, wenn ein Händler aufgrund mangelnder Marktteilnehmer eine große Position nicht zum gewünschten Preis verkaufen kann?

Marktliquiditätsrisiko (C) Signup and view all the answers

Ein Unternehmen vergibt einen Kredit an einen Kunden. Welches Risiko entsteht primär für das Unternehmen?

Kreditrisiko (C) Signup and view all the answers

Welche der folgenden Sachverhalte können nicht im Konzernlagebericht als ursächlich für den Geschäftsverlauf betrachtet werden?

Die private Urlaubsplanung des Vorstandsvorsitzenden (C) Signup and view all the answers

Warum ist es wichtig, bei der Darstellung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage im Konzernlagebericht auch Faktoren zu berücksichtigen, die einen Zeitvergleich beeinträchtigen?

Um sicherzustellen, dass aus der berichteten Lage zuverlässige Schlüsse auf die zukünftige Lage gezogen werden können. (B) Signup and view all the answers

Welche Aussage trifft im Kontext der Analyse der Ertragslage nicht zu?

Ungewöhnliche Ereignisse sind qualitativ zu beschreiben, aber nicht zu quantifizieren. (C) Signup and view all the answers

Wenn sich die Ertragslage aufgrund verschiedener Faktoren verändert hat, wie soll dies im Konzernlagebericht dargestellt werden?

Die Faktoren sind vollständig und in der Rangfolge ihrer Bedeutung darzustellen, sofern dies für den Adressaten wesentlich ist. (B) Signup and view all the answers

Welcher der folgenden Faktoren kann kein Beispiel für einen Umstand sein, der die Ertragslage eines Konzerns beeinflusst?

Die durchschnittliche Schuhgröße der Belegschaft (D) Signup and view all the answers

Ein Konzern hat aufgrund eines Brandes in einer Produktionsstätte einen erheblichen Produktionsausfall erlitten. Wie ist dieser Vorfall im Konzernlagebericht zu behandeln?

Der Vorfall ist als besonderer Schadensfall zu erwähnen und seine Auswirkung auf die Ertragslage zu quantifizieren. (C) Signup and view all the answers

Ein Pharmaunternehmen erzielt einen bedeutenden Teil seines Umsatzes mit einem einzigen Medikament, dessen Patentschutz in Kürze ausläuft. Wie sollte dieser Umstand im Konzernlagebericht thematisiert werden?

Die starke Abhängigkeit von diesem Medikament und die absehbaren Folgen des auslaufenden Patentschutzes sind als Risiko für die zukünftige Ertragslage darzustellen. (A) Signup and view all the answers

Ein Konzern plant eine große Expansion in einen neuen Markt, der politisch instabil ist. Welche Überlegung sollte in Bezug auf den Konzernlagebericht besondere Beachtung finden?

Die politischen Risiken des neuen Marktes und deren mögliche Auswirkungen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns. (A) Signup and view all the answers

Welche Aussage trifft im Kontext der Standards zur Konzernrechnungslegung nicht zu?

Die Standards sind inhaltlich statisch und dürfen nach amtlicher Bekanntmachung nicht verändert werden. (C) Signup and view all the answers

Welche der folgenden Handlungen stellt eine unzulässige Verwertung des Deutschen Rechnungslegungs Standards Nr. 20 (DRS 20) dar?

Die teilweise Vervielfältigung und Verbreitung des Layouts für kommerzielle Zwecke ohne Zustimmung des DRSC. (A) Signup and view all the answers

Welche der folgenden Aussagen beschreibt am besten die Rolle der 'Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung' im Kontext der Gesetze?

Sie gewährleisten, dass die Gesetze ihrem Sinn und Zweck entsprechend angewandt werden und unterliegen einem stetigen Wandel. (C) Signup and view all the answers

Unter welcher Bedingung kann sich ein Anwender nicht auf die Beachtung des DRS 20 berufen?

Wenn der Anwender nach Auffassung des DRSC Standards fehlerhaft anwendet. (B) Signup and view all the answers

Welche der folgenden Institutionen ist der Herausgeber des Deutschen Rechnungslegungs Standards?

Das Deutsche Rechnungslegungs Standards Committee e.V. (DRSC). (B) Signup and view all the answers

Was bedeutet die Abkürzung 'BilMoG'?

Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (D) Signup and view all the answers

Ein Unternehmen möchte den DRS 20 in seine interne Richtlinie zur Konzernrechnungslegung übernehmen. Welche Aussage beschreibt die korrekte Vorgehensweise bezüglich des Urheberrechts?

Das Unternehmen muss sicherstellen, dass die Wiedergabe inhaltlich nicht verändert wird und die Quelle angegeben wird. (A) Signup and view all the answers

Ein Konzern plant die erstmalige Anwendung eines neuen Rechnungslegungsstandards. Welche Empfehlung sollte der Konzern bei der Anwendung berücksichtigen?

Es ist sorgfältig zu prüfen, ob die Anwendung unter Berücksichtigung aller Besonderheiten im Einzelfall der jeweiligen gesetzlichen Zielsetzung entspricht. (E) Signup and view all the answers

Welche der folgenden Angaben sind im Rahmen der Darstellung der Struktur des Risikomanagements nicht zwingend erforderlich, wenn der Risikokonsolidierungskreis vom Konsolidierungskreis des Konzernabschlusses abweicht?

Die verantwortlichen organisatorischen Einheiten. (C) Signup and view all the answers

Welche Aussage beschreibt am besten den Zweck der Darstellung der Risikomanagementprozesse?

Die Erläuterung der Identifikation, Bewertung, Steuerung und Kontrolle der Risiken sowie der internen Überwachung dieser Abläufe. (A) Signup and view all the answers

Was ist bei der Berichterstattung über Risiken im Konzernlagebericht zu beachten?

Es sind Risiken zu berichten, welche die Entscheidungen eines verständigen Adressaten beeinflussen können. (B) Signup and view all the answers

Wie sind wesentliche Risiken im Konzernlagebericht darzustellen?

Sie sind einzeln darzustellen, und die bei ihrem Eintritt zu erwartenden Konsequenzen sind zu analysieren und zu beurteilen. (D) Signup and view all the answers

Welche Informationen sind bei der Darstellung von Risiken im Konzernlagebericht anzugeben, wenn der Konzernabschluss eine Segmentberichterstattung umfasst?

Die von den Risiken betroffenen Segmente, sofern sie nicht offensichtlich sind. (C) Signup and view all the answers

Unter welcher Bedingung sind dargestellte Risiken im Konzernlagebericht zu quantifizieren?

Wenn dies auch zur internen Steuerung erfolgt und die quantitativen Angaben für den verständigen Adressaten wesentlich sind. (C) Signup and view all the answers

Wenn der Abschlussprüfer gemäß § 317 Abs. 4 HGB das Risikofrüherkennungs- und interne Überwachungssystem prüft, wo kann dies im Rahmen der Risikoberichterstattung angegeben werden?

Im Rahmen der Darstellung der Risikomanagementprozesse. (A) Signup and view all the answers

Was muss bei einem Risiko beachtet werden, dessen Eintritt den Bestand des Konzerns gefährden würde?

Es ist als solches zu bezeichnen, um die besondere Bedeutung hervorzuheben. (D) Signup and view all the answers

Welche Aussage trifft im Kontext der Berichtspflicht über das interne Kontroll- und Risikomanagementsystem im Konzernlagebericht NICHT zu?

Die Berichtspflicht umfasst alle Aspekte des internen Kontrollsystems, unabhängig von ihrer Wesentlichkeit für den Konzernabschluss. (A) Signup and view all the answers

Was ist unter 'Wirksamkeit' als Kontrollziel im Konzernrechnungslegungsprozess primär zu verstehen?

Die Sicherstellung der Normenkonformität des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts. (B) Signup and view all the answers

Welcher Aspekt sollte NICHT in den Ausführungen zum internen Kontrollsystem bezüglich der Rechnungslegungsprozesse der einbezogenen Unternehmen enthalten sein?

Detaillierte Angaben zu den persönlichen Urlaubsplänen der Mitarbeiter in der Buchhaltung. (D) Signup and view all the answers

Ein Konzern setzt ein spezielles Verfahren zur Sicherstellung der Wirtschaftlichkeit der Kontrollen im Konzernrechnungslegungsprozess ein, das wesentlich für das Kontrollziel ist. Was ist in diesem Fall erforderlich?

Die Darstellung dieses Verfahrens im Konzernlagebericht. (C) Signup and view all the answers

In welchem Umfang muss das interne Revisionssystem im Konzernlagebericht dargestellt werden?

Nur insoweit, wie es Maßnahmen in Bezug auf das Kontrollziel (Normenkonformität des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts) betrifft. (D) Signup and view all the answers

Welchen Fokus haben die Ausführungen im Konzernlagebericht zum internen Kontroll- und Risikomanagementsystem bezogen auf die Konzernrechnungslegung?

Auf die wesentlichen Merkmale der Rechnungslegungsprozesse der einbezogenen Unternehmen und die Konsolidierungsprozesse. (A) Signup and view all the answers

Warum ist die Angabe eines allgemein anerkannten Rahmenkonzepts für das interne Kontroll- oder Risikomanagementsystem im Konzernrechnungslegungsprozess wichtig?

Um die Vergleichbarkeit und das Verständnis des Systems zu erleichtern. (B) Signup and view all the answers

Wie beeinflusst die Funktionstrennung zwischen Abteilungen die Rechnungslegungsprozesse der einbezogenen Unternehmen?

Sie reduziert das Risiko von Fehlern und Manipulationen durch unabhängige Kontrollen. (C) Signup and view all the answers

Welche Aussage trifft im Kontext der Informationsabstufung bei der Konzernberichterstattung nicht zu?

Die Informationsabstufung erlaubt es, die Berichterstattung zu einzelnen Berichtspunkten vollständig zu unterlassen. (C) Signup and view all the answers

Welche der folgenden Angaben gehört nicht zu den Grundlagen des Konzerns, auf die im Konzernlagebericht eingegangen werden sollte?

Die Anzahl der gehaltenen Patente (D) Signup and view all the answers

Was sollte im Konzernlagebericht im Rahmen der Grundlagen des Konzerns dargestellt und erläutert werden, wenn es gegenüber dem Vorjahr wesentliche Veränderungen gab?

Wesentliche Veränderungen der Grundlagen, wobei quantitative Angaben zu machen sind, sofern diese für den Adressaten wesentlich sind. (C) Signup and view all the answers

In welchem Kontext sollen die Ausführungen zu den Zielen und Strategien des Konzerns im Konzernlagebericht stehen?

Sie sollen es dem Adressaten ermöglichen, den Geschäftsverlauf, die wirtschaftliche Lage, die voraussichtliche Entwicklung sowie die wesentlichen Chancen und Risiken des Konzerns einordnen zu können. (D) Signup and view all the answers

Welches der folgenden Beispiele ist keine strategische Zielgröße eines Konzerns?

Maximierung der kurzfristigen Gewinne (C) Signup and view all the answers

Auf welcher Ebene sollten Strategien im Konzernlagebericht dargestellt werden?

In der Regel auf Konzernebene. (B) Signup and view all the answers

Was sollte im Konzernlagebericht berichtet werden, wenn sich die Zusammensetzung des Konzerns durch Unternehmenskäufe oder -verkäufe gegenüber dem Vorjahr verändert hat?

Soweit diese Informationen für den verständigen Adressaten wesentlich sind. (A) Signup and view all the answers

Wie wirken sich freiwillige Angaben im Konzernlagebericht auf die zu beachtenden Vorschriften aus?

Sofern Unternehmen freiwillig über strategische Ziele berichten, sollen bestimmte Tz. (40 – 44 und 56) beachtet werden. (A) Signup and view all the answers

Flashcards

Beschluss von Rechnungslegungsstandards

Standards zur Konzernrechnungslegung werden nach sorgfältiger Prüfung beschlossen.

Vermutung bei Bekanntmachung

Bekannt gemachte Standards haben die Vermutung, Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung zu sein.