Le entrate dello stato

Introduzione alle Entrate dello Stato

• Le entrate dello Stato sono cruciali per finanziare le attività statali nella produzione di beni e servizi.
• Queste entrate non sono generalmente il corrispettivo di mercato.
• Lo Stato mira all'interesse pubblico più che alla massimizzazione degli utili.

Forme di Entrata Pubblica in Base al Prezzo

• Prezzo Privato: Logica di produzione simile al settore privato, equilibrio quando il ricavo marginale (prezzo) uguaglia il costo marginale.
• Prezzo Quasi-Privato: Logica simile al privato con regolazione dell'offerta in base a interessi pubblici (es. foreste).
• Prezzo Pubblico (o tariffa): Mira ad allargare il consumo (es. trasporti) con prezzi inferiori al mercato, mantenendo un equilibrio economico.
• Tassa: Un esempio è l'istruzione universitaria, il cui prezzo è inferiore al costo medio, finanziando il resto con le imposte.
• Contributo Speciale: Lo Stato determina la quantità di bene da offrire e impone il prezzo agli utenti, come i contributi di urbanizzazione.
• Imposta: Prelievo coattivo senza corrispondenza diretta con la prestazione di un servizio, rilevante per beni indivisibili.

Altre Finalità delle Entrate Statali

• Politiche di redistribuzione dei redditi.
• Stabilizzazione dell'economia (es. riduzione imposte in periodi di crisi).
• Incentivazione dello sviluppo economico tramite riduzione della pressione fiscale.
• Correzione di distorsioni o inefficienze del sistema economico.

La Cassa del Mezzogiorno

• Istituita nel 1950 dal Governo De Gasperi VI per finanziare iniziative industriali nel meridione d'Italia.
• Obiettivo di colmare il divario con l'Italia Settentrionale.
• Soppressa nel 1984 e sostituita dall'Agenzia per la promozione e lo sviluppo del Mezzogiorno (AgenSud).
• L'Agenzia fu soppressa nel 1992, trasferendo le competenze al Ministero dell'Economia e delle Finanze.
• Dal 1951 al 1992, ha elargito 279.763 miliardi di lire alle regioni meridionali.

Principio di Legalità

• Negli Stati moderni, i tributi possono essere istituiti, modificati o aboliti solo dalla Legge.
• In Italia, sancito dall'articolo 23 della Costituzione.

Elementi Costitutivi di un'Imposta

• Presupposto: Situazione (reddito, consumo) che determina l'obbligo di pagamento.
• Soggetto Passivo: Persona fisica o giuridica obbligata al pagamento.
• Soggetto Attivo: Pubblica Amministrazione con il potere di applicare l'imposta (es. Stato per IRPEF, comune per ICI, Regione per IRAP).
• Base Imponibile: Può essere monetaria o fisica (imposta specifica o accisa).
• Aliquota: Somma dovuta per unità di base imponibile.

Calcolo dell'Imposta

• Debito d'imposta: Prodotto fra aliquota e base imponibile del singolo contribuente (BI * t).
• Gettito complessivo: Prodotto fra aliquota e base imponibile a livello aggregato.
• Aliquota: Può essere espressa in percentuale per imposte ad valorem (es. 0,2% del patrimonio) o in unità per unità di base per imposte specifiche (es. 1 euro per litro di benzina).

Aliquota Media e Marginale

• Le aliquote possono variare in base alla base imponibile.
• Aliquota media (Ta): Rapporto tra debito di imposta totale (T(y)) e base imponibile Y (Ta = T(Y)/Y).
• Aliquota marginale: Variazione di imposta (T(y)) al variare della base imponibile y.

Tipologie di Imposta

• Imposta proporzionale: All'aumentare della base imponibile, il debito d'imposta aumenta nella stessa proporzione.
• Imposta regressiva: All'aumentare della base, il debito aumenta meno che proporzionalmente.
• Imposta progressiva: All'aumentare della base, il debito aumenta più che proporzionalmente.
• Imposte progressive: Usate sul reddito per ragioni di equità distributiva, con limiti all'aliquota marginale per mantenere l'ordine dei redditi.

Metodi per Realizzare la Progressività

• Progressività continua, progressività per scaglioni, progressività per deduzione e detrazione.
• Tecniche di deduzione (sottrazione dalla base imponibile) e detrazione (sottrazione dall'imposta).

Aliquote Legali ed Effettive

• Aliquota legale: Quanto dovuto dal contribuente per ogni unità di reddito imponibile.
• Aliquota effettiva: Quanto dovuto dal contribuente per ogni unità di reddito complessivo.

Progressività per Deduzione: Esempio

• Aliquota legale di imposta del 10% con deduzione di 6000 euro.
• Presenta una flat tax dove la deduzione universale è T = t(Y-D).

La Flat Rate Tax

• Imposta con aliquota costante e deduzione universale.
• Debito di imposta = Aliquota * (base imponibile – deduzione).

Variazione dell'Aliquota Media Effettiva

• L'aliquota media effettiva è crescente e inferiore all'aliquota legale costante.

Aliquota Marginale Effettiva

• Valuta gli effetti di incentivo dell'imposta alla produzione del reddito.
• Reddito marginale – aliquota marginale; se la deduzione D è costante, l'aliquota marginale effettiva coincide con l'aliquota legale.

Cosa Succede se la Deduzione D Non è Costante?

• Considerare una diminuzione della deduzione dal valore D al valore D-k a partire da un certo livello di reddito.
• Oppure una diminuzione lineare a partire da un certo livello di reddito.

Ulteriori Considerazioni

• In presenza di aliquote marginali crescenti e deduzioni non costanti, si possono generare andamenti imprevedibili e alternanti delle aliquote marginali effettive.