Revisión de Escritorio en el CFF
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Questions and Answers

¿Quiénes son considerados contribuyentes en el contexto fiscal?

  • Organismos no gubernamentales sin fines de lucro
  • Solo personas morales registradas en el RFC
  • Solo personas físicas que pagan impuestos
  • Personas fiscales y morales obligadas al pago de contribuciones (correct)
  • ¿Quién en una empresa puede actuar como responsable solidario si el contribuyente principal no puede cumplir con sus obligaciones fiscales?

  • Los clientes de la empresa
  • El asesor fiscal que les ayuda
  • Los fideicomisarios del fideicomiso
  • Los socios o accionistas de la empresa (correct)
  • ¿Quiénes se consideran terceros relacionados con los contribuyentes?

  • Las personas que no tienen relación comercial con el contribuyente
  • Personas físicas o morales relacionadas a través de actividades u operaciones (correct)
  • Sólo los empleados de la empresa
  • Solo los proveedores de la empresa
  • ¿Cuál es el rol de un fiduciante en un fideicomiso?

    <p>Adquirir las obligaciones fiscales del fideicomiso</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué función cumple un asesor fiscal?

    <p>Orientar y ayudar en relación con obligaciones tributarias</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el plazo para que un contribuyente presente los documentos durante la auditoría?

    <p>20 días</p> Signup and view all the answers

    Tras levantar el Acta Final, ¿cuál es el plazo para desvirtuar los hechos y omisiones de la revisión?

    <p>20 días</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se necesita para extender el plazo de 20 días para presentar documentos?

    <p>Avisar dentro de 10 días</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el acto que notifica la resolución determinante del crédito fiscal?

    <p>Acto Decisorio</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué derecho preferente se menciona durante una visita domiciliaria para el contribuyente?

    <p>Designación de testigos</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el primer paso en el proceso de revisión de escritorio según el Art. 48 CFF?

    <p>Acudir al domicilio fiscal</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ocurre si no se presenta la documentación solicitada dentro del plazo establecido?

    <p>Se inmovilizan las cuentas bancarias</p> Signup and view all the answers

    En el acto probatorio, ¿cuántos días se tiene para desvirtuar los hechos y omisiones?

    <p>20 días</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué debe conocer el contribuyente en el acto decisorio según el Art. 50 CFF?

    <p>La resolución determinante del crédito fiscal</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la consecuencia de no proporcionar la información solicitada según el procedimiento de revisión?

    <p>Multa por no proporcionar la información</p> Signup and view all the answers

    En el proceso de revisión de declaraciones, ¿qué se gira al contribuyente al inicio del proceso según el Art. 41 C.F.F?

    <p>Un oficio de revisión inmediata</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es lo que se estima si se encuentra una negativa de la omisión de impuestos?

    <p>El impuesto omitido</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ocurre si el contribuyente no desvirtúa los hechos dentro del plazo de 20 días?

    <p>Se toman como consentidos los hechos</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué son las contribuciones temporales?

    <p>Impuestos pagados por motivó aduanero</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué caracteriza a las contribuciones omitidas?

    <p>Implica la omisión de un pago de contribución</p> Signup and view all the answers

    En una visita domiciliaria, ¿qué debe contener la orden de visita?

    <p>Régimen tributario y los impuestos a revisar</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ocurre si no se encuentra al contribuyente durante una visita domiciliaria?

    <p>Se inicia con quien se encuentre en el lugar</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuáles son ejemplos de derechos que pueden formar parte de un crédito fiscal?

    <p>Contribuciones por ISR y multas</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se debe hacer si no se presenta información requerida dentro de los 6 días tras una visita?

    <p>Se levanta la Segunda Acta Parcial</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué derecho tiene el visitador durante una visita domiciliaria?

    <p>A designar a 2 testigos en el acto</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de contribuciones se consideran formales?

    <p>Impuestos por ISR, IVA y Disposiciones Fiscales</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sucede si no se paga el impuesto el día 17?

    <p>El monto se actualiza según el Índice Nacional de Precios al Consumidor.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es el Pago Espontaneo?

    <p>Pago del impuesto con su actualización antes de que llegue el requerimiento del recargo.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de documentación se debe proporcionar al fisco cuando se solicita?

    <p>Los libros y registros contables, entre otros documentos.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la función de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales?

    <p>Comprobar que los contribuyentes han cumplido con las disposiciones fiscales.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ocurre si no se paga el impuesto antes del 28 de febrero?

    <p>Se incurre en un recargo de $2000.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es una definición de Multa?

    <p>Una cantidad de dinero pagada como sanción por infringir una ley.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué implica el recargo mencionado en el contenido?

    <p>Una sanción monetaria por el pago tardío del impuesto.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué documento se menciona que se debe presentar al fisco?

    <p>Los estados de cuenta y control de inventarios.</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Documentos Electrónicos y Multas

    • Los documentos electrónicos permiten identificar ingresos y retenciones de los contribuyentes.
    • Las multas son sanciones monetarias impuestas por violar leyes fiscales.

    Revisión de Escritorio o Gabinete

    • Inicia con un citatorio y la presentación de información en un plazo de 15 días.
    • Si no se presenta información, se incurrirá en multa por omisión.
    • Durante el acto probatorio, se suspenden plazos si no se entrega la información requerida.
    • Se inmovilizan cuentas bancarias hasta resolver la situación.

    Revisión de Declaraciones

    • La presentación de información es obligatoria y debe hacerse de manera inmediata.
    • El pago de impuestos se actualiza según el Índice Nacional de Precios al Consumidor.
    • El contribuyente genera un recargo si no paga en la fecha estipulada.

    Facultades de Comprobación

    • Las autoridades fiscales tienen la facultad de comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales.
    • Los contribuyentes son personas físicas o morales registradas en el RFC.
    • Los responsables solidarios cumplen obligaciones fiscales si el contribuyente principal las elude.
    • Asesores fiscales ayudan a los contribuyentes con obligaciones tributarias.

    Documentación Requerida

    • Se requiere proporcionar libros, sistemas contables, y registros fiscales al fisco según el Artículo 28 del CFF.

    Visita Domiciliaria

    • Se presenta un citatorio previo en caso de no entrega de documentos.
    • La visita debe especificar el régimen tributario y los impuestos a revisar.
    • Los contribuyentes pueden designar testigos durante la visita.

    Actos Probatorios y Decisorios

    • Se levantan Actas Parciales para documentar hechos y omisiones observadas.
    • Se da un plazo adicional de 20 días para la presentación de documentos.
    • La resolución determinante del crédito fiscal se notifica en un plazo de 6 meses.

    Derechos durante la Revisión

    • Los contribuyentes tienen derecho a designar testigos durante la visita domiciliaria.
    • Las medidas de apremio pueden incluir la levanta de actas parciales si persiste la negativa a colaborar.

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    Description

    Este cuestionario explora el proceso de revisión de escritorio según el Art. 48 del Código Fiscal de la Federación (CFF). Se abordan aspectos importantes como la identificación de ingresos y retenciones, así como el procedimiento de citatorios y visitas fiscales. Ideal para estudiantes y profesionales del derecho fiscal.

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