Revisión de Escritorio en el CFF

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Questions and Answers

¿Quiénes son considerados contribuyentes en el contexto fiscal?

Organismos no gubernamentales sin fines de lucro
Solo personas morales registradas en el RFC
Solo personas físicas que pagan impuestos
Personas fiscales y morales obligadas al pago de contribuciones (correct)

¿Quién en una empresa puede actuar como responsable solidario si el contribuyente principal no puede cumplir con sus obligaciones fiscales?

Los clientes de la empresa
El asesor fiscal que les ayuda
Los fideicomisarios del fideicomiso
Los socios o accionistas de la empresa (correct)

¿Quiénes se consideran terceros relacionados con los contribuyentes?

Las personas que no tienen relación comercial con el contribuyente
Personas físicas o morales relacionadas a través de actividades u operaciones (correct)
Sólo los empleados de la empresa
Solo los proveedores de la empresa

¿Cuál es el rol de un fiduciante en un fideicomiso?

Adquirir las obligaciones fiscales del fideicomiso (B) Signup and view all the answers

¿Qué función cumple un asesor fiscal?

Orientar y ayudar en relación con obligaciones tributarias (A) Signup and view all the answers

¿Cuál es el plazo para que un contribuyente presente los documentos durante la auditoría?

20 días (B) Signup and view all the answers

Tras levantar el Acta Final, ¿cuál es el plazo para desvirtuar los hechos y omisiones de la revisión?

20 días (B) Signup and view all the answers

¿Qué se necesita para extender el plazo de 20 días para presentar documentos?

Avisar dentro de 10 días (B) Signup and view all the answers

¿Cuál es el acto que notifica la resolución determinante del crédito fiscal?

Acto Decisorio (C) Signup and view all the answers

¿Qué derecho preferente se menciona durante una visita domiciliaria para el contribuyente?

Designación de testigos (D) Signup and view all the answers

¿Cuál es el primer paso en el proceso de revisión de escritorio según el Art. 48 CFF?

Acudir al domicilio fiscal (D) Signup and view all the answers

¿Qué ocurre si no se presenta la documentación solicitada dentro del plazo establecido?

Se inmovilizan las cuentas bancarias (C) Signup and view all the answers

En el acto probatorio, ¿cuántos días se tiene para desvirtuar los hechos y omisiones?

20 días (A) Signup and view all the answers

¿Qué debe conocer el contribuyente en el acto decisorio según el Art. 50 CFF?

La resolución determinante del crédito fiscal (C) Signup and view all the answers

¿Cuál es la consecuencia de no proporcionar la información solicitada según el procedimiento de revisión?

Multa por no proporcionar la información (A) Signup and view all the answers

En el proceso de revisión de declaraciones, ¿qué se gira al contribuyente al inicio del proceso según el Art. 41 C.F.F?

Un oficio de revisión inmediata (C) Signup and view all the answers

¿Qué es lo que se estima si se encuentra una negativa de la omisión de impuestos?

El impuesto omitido (B) Signup and view all the answers

¿Qué ocurre si el contribuyente no desvirtúa los hechos dentro del plazo de 20 días?

Se toman como consentidos los hechos (C) Signup and view all the answers

¿Qué son las contribuciones temporales?

Impuestos pagados por motivó aduanero (D) Signup and view all the answers

¿Qué caracteriza a las contribuciones omitidas?

Implica la omisión de un pago de contribución (C) Signup and view all the answers

En una visita domiciliaria, ¿qué debe contener la orden de visita?

Régimen tributario y los impuestos a revisar (B) Signup and view all the answers

¿Qué ocurre si no se encuentra al contribuyente durante una visita domiciliaria?

Se inicia con quien se encuentre en el lugar (B) Signup and view all the answers

¿Cuáles son ejemplos de derechos que pueden formar parte de un crédito fiscal?

Contribuciones por ISR y multas (A) Signup and view all the answers

¿Qué se debe hacer si no se presenta información requerida dentro de los 6 días tras una visita?

Se levanta la Segunda Acta Parcial (C) Signup and view all the answers

¿Qué derecho tiene el visitador durante una visita domiciliaria?

A designar a 2 testigos en el acto (C) Signup and view all the answers

¿Qué tipo de contribuciones se consideran formales?

Impuestos por ISR, IVA y Disposiciones Fiscales (C) Signup and view all the answers

¿Qué sucede si no se paga el impuesto el día 17?

El monto se actualiza según el Índice Nacional de Precios al Consumidor. (B) Signup and view all the answers

¿Qué es el Pago Espontaneo?

Pago del impuesto con su actualización antes de que llegue el requerimiento del recargo. (C) Signup and view all the answers

¿Qué tipo de documentación se debe proporcionar al fisco cuando se solicita?

Los libros y registros contables, entre otros documentos. (C) Signup and view all the answers

¿Cuál es la función de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales?

Comprobar que los contribuyentes han cumplido con las disposiciones fiscales. (C) Signup and view all the answers

¿Qué ocurre si no se paga el impuesto antes del 28 de febrero?

Se incurre en un recargo de $2000. (C) Signup and view all the answers

¿Cuál es una definición de Multa?

Una cantidad de dinero pagada como sanción por infringir una ley. (C) Signup and view all the answers

¿Qué implica el recargo mencionado en el contenido?

Una sanción monetaria por el pago tardío del impuesto. (C) Signup and view all the answers

¿Qué documento se menciona que se debe presentar al fisco?

Los estados de cuenta y control de inventarios. (B) Signup and view all the answers

Study Notes

Documentos Electrónicos y Multas

Los documentos electrónicos permiten identificar ingresos y retenciones de los contribuyentes.
Las multas son sanciones monetarias impuestas por violar leyes fiscales.

Revisión de Escritorio o Gabinete

Inicia con un citatorio y la presentación de información en un plazo de 15 días.
Si no se presenta información, se incurrirá en multa por omisión.
Durante el acto probatorio, se suspenden plazos si no se entrega la información requerida.
Se inmovilizan cuentas bancarias hasta resolver la situación.

Revisión de Declaraciones

La presentación de información es obligatoria y debe hacerse de manera inmediata.
El pago de impuestos se actualiza según el Índice Nacional de Precios al Consumidor.
El contribuyente genera un recargo si no paga en la fecha estipulada.

Facultades de Comprobación

Las autoridades fiscales tienen la facultad de comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales.
Los contribuyentes son personas físicas o morales registradas en el RFC.
Los responsables solidarios cumplen obligaciones fiscales si el contribuyente principal las elude.
Asesores fiscales ayudan a los contribuyentes con obligaciones tributarias.

Documentación Requerida

Se requiere proporcionar libros, sistemas contables, y registros fiscales al fisco según el Artículo 28 del CFF.

Visita Domiciliaria

Se presenta un citatorio previo en caso de no entrega de documentos.
La visita debe especificar el régimen tributario y los impuestos a revisar.
Los contribuyentes pueden designar testigos durante la visita.

Actos Probatorios y Decisorios

Se levantan Actas Parciales para documentar hechos y omisiones observadas.
Se da un plazo adicional de 20 días para la presentación de documentos.
La resolución determinante del crédito fiscal se notifica en un plazo de 6 meses.

Derechos durante la Revisión

Los contribuyentes tienen derecho a designar testigos durante la visita domiciliaria.
Las medidas de apremio pueden incluir la levanta de actas parciales si persiste la negativa a colaborar.

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Description

Este cuestionario explora el proceso de revisión de escritorio según el Art. 48 del Código Fiscal de la Federación (CFF). Se abordan aspectos importantes como la identificación de ingresos y retenciones, así como el procedimiento de citatorios y visitas fiscales. Ideal para estudiantes y profesionales del derecho fiscal.