Regalías Mineras y Cooperativas

Cooperativa Minera “El Futuro”

• Produce 1.000 toneladas de zinc al año
• El precio de mercado del zinc es de $2.000 por tonelada
• El valor bruto de venta anual es de 2.000.000(1.000toneladasx2.000.000 (1.000 toneladas x 2.000.000(1.000toneladasx2.000/tonelada)
• Debe pagar $100.000 de regalías al Estado (5% del valor bruto de venta)

Cooperativa Minera “Oro Marginal”

• Produce 500 onzas de oro al año
• El precio de mercado del oro es de $1.800 por onza
• El valor bruto de venta anual es de 900.000(500onzasx900.000 (500 onzas x 900.000(500onzasx1.800/onza)
• Debe pagar $22.500 de regalías al Estado (2.5% del valor bruto de venta)

Regalías Mineras

• El porcentaje de regalías está regulado por la Ley 535
• Para el zinc, la regalía es del 5% si el precio supera los $0.94 por libra
• Para el oro, la regalía es del 2.5% para pequeñas empresas mineras
• La alícuota puede llegar hasta el 7% para otros tipos de oro, dependiendo de su cotización

Procedimiento para el pago de regalías

• Las empresas mineras deben registrarse en el Servicio Nacional de Registro y Control de la Comercialización de Minerales y Metales (SENARECOM)
• Las empresas deben mantener registros precisos de todas sus actividades
• El proceso de pago de regalías incluye auditorías y fiscalización por parte del SENARECOM

Requisitos para empresas mineras

• Registro Legal
  • Deben estar registradas en el Registro de Comercio
  • Deben obtener un Número de Identificación Tributaria (NIT)
• Licencias y Permisos
  • Deben obtener concesiones mineras
  • Deben presentar estudios técnicos y ambientales para demostrar la viabilidad del proyecto

Requisitos documentales

• Comprobantes de Origen
  • Deben presentar comprobantes de origen, precio y volumen de los minerales adquiridos
• Informes Financieros
  • Deben llevar registros contables y presentar estados financieros

Régimen Impositivo Específico

• Impuestos Aplicables
  • Impuesto a las Transacciones (IT): Se aplica a las transacciones comerciales realizadas por empresas mineras
  • Regalías Mineras: Pagos al Estado por la extracción de recursos minerales
• Auditorías y fiscalización
  • La administración tributaria realiza auditorías para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales
• Sanciones por incumplimiento
  • Multas, recargos y suspensión de operaciones

Elementos del sistema tributario minero boliviano

• Impuestos
  • Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE): 25% sobre las utilidades netas
  • Impuesto Complementario Minero (ICM): Sobre el valor bruto de venta de minerales
  • Regalías Mineras (RM): Pagadas a gobiernos departamentales
  • Impuestos municipales
• Sujetos pasivos
  • Empresas mineras, cooperativas mineras y personas naturales
• Hecho imponible
  • Obtención de utilidades, venta de minerales y explotación de recursos minerales
• Base imponible
  • Utilidades netas (IUE), valor de ventas (ICM), y cantidad de mineral extraído (RM)
• Alícuotas
  • IUE: 25%
  • Regalías Mineras: Dependen del tipo mineral y su cotización.
• Beneficios fiscales
  • Tasa cero de IVA para importaciones de maquinaria y bienes de capital
• Fiscalización
  • Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) y SENARECOM

Clasificación de la tributación minera

• Regalías Mineras
  • Se calculan sobre el valor de la venta
  • Varían según el tipo de mineral
  • Se distribuyen entre el gobierno nacional, gobiernos departamentales y municipales
• Impuestos
  • Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE)
  • Impuesto Complementario Minero (ICM)
  • Regalías Mineras (RM)
  • Impuestos municipales

Este cuestionario analiza el funcionamiento de las cooperativas mineras en la producción de zinc y oro, así como el cálculo de las regalías que deben pagar al Estado. A través de diferentes ejemplos, se explorarán los aspectos económicos y legales relacionados con la Ley 535. Prepárate para evaluar tus conocimientos sobre minería y finanzas.