Prawo Podatkowe w Polsce - Quiz

Punkt na krzywej Laffera, w którym stawka podatkowa generuje największe przychody dla budżetu.

Zasada, która głosi, że prawo unijne ma pierwszeństwo przed prawem krajowym państw członkowskich.

Konstytucja, ustawy, ratyfikowane umowy międzynarodowe, rozporządzenia, akty prawa miejscowego.

Zasada, zgodnie z którą organy władzy publicznej, w tym organy podatkowe, mogą działać jedynie w oparciu o przepisy prawa.

Krzywa przedstawiająca zależność między stawką podatkową a przychodami podatkowymi.

Przeprowadzenie czynności w sposób niezgodny z prawem.

Wskazanie ustawy, która reguluje daną kwestię.

Ustawa, która określa zasady dotyczące podatków, w tym stawki podatkowe, ulgi i zwolnienia.

Nabycie prawa do rozporządzania towarami, które są wysyłane lub transportowane na terytorium innego państwa członkowskiego UE niż państwo rozpoczęcia wysyłki lub transportu.

Moment, w którym towary znajdują się na terytorium państwa członkowskiego, na którym kończy się ich wysyłka lub transport.

Moment, w którym towary znajdują się na terytorium państwa członkowskiego, na którym są wprowadzane do Unii Europejskiej.

Usługa świadczona przez podmiot dla innego podmiotu, który jest podatnikiem VAT.

Usługa świadczona przez podmiot dla osoby lub organizacji niezarejestrowanej jako podatnik VAT.

Świadczenie usług w innym państwie członkowskim UE niż państwo, w którym podmiot ma siedzibę.

Osoba fizyczna lub prawna, która jest zarejestrowana jako podatnik VAT i podlega obowiązkowi płacenia podatku od wartości dodanej.

Podmiot, który wykonuje działalność gospodarczą, niezależnie od tego, czy jest zarejestrowany jako podatnik VAT w UE.

Jest to nowy sposób składania deklaracji VAT w Polsce, który łączy w sobie dawną deklarację VAT-7/VAT-7K, JPK_VAT, VAT-ZD, VAT-ZT i VAT-ZZ.

Okres rozliczeniowy dla JPK_VAT, podzielony na 3 miesiące.

Termin na złożenie JPK_VAT i deklaracji VAT za kwartał.

Jeden z elementów JPK_VAT, zawiera informacje o danym podatniku i jego numerze NIP.

Drugi element JPK_VAT, zawiera informacje o dokonanych transakcjach.

Informacje podsumowujące o operacjach z zagranicznymi kontrahentami.

Przykłady transakcji, które podlegają informacjom podsumowującym.

Termin składania informacji podsumowujących.

Nabycie, import lub wytworzenie pojazdów samochodowych, nabycie części składowych, koszty związane z umową najmu, dzierżawy, leasingu, nabycie paliw, usługi naprawy i konserwacji, towary i usługi związane z eksploatacją.

Pojazdy używane wyłącznie w działalności gospodarczej lub konstrukcyjnie przeznaczone do przewozu co najmniej 10 osób.

Sposób wykorzystywania pojazdu przez podatnika, zwłaszcza w ustalonych zasadach używania, potwierdzony ewidencją przebiegu pojazdu, wyklucza użycie do celów prywatnych.

Konstrukcja pojazdu wyklucza jego użycie do celów prywatnych lub czyni je nieistotnym.

Od dnia rozpoczęcia wykorzystywania pojazdu do działalności gospodarczej do dnia zakończenia tego wykorzystywania.

Zakaz odliczenia podatku naliczonego od usług noclegowych i gastronomicznych.

Nabycie gotowych posiłków przeznaczonych dla pasażerów przez podatników świadczących usługi przewozu osób.

Usługi noclegowe nabywane w celu odsprzedaży.

Sankcja w wysokości 30% wartości VAT wykazanej na fakturze, jeśli dostawca lub usługodawca nie zastosował mechanizmu podzielonej płatności.

Odpowiedzialność karna skarbowa w postaci grzywny do 720 stawek dziennych, grożąca komuś, kto dokonał płatności z naruszeniem zasad split payment.

Sankcja w wysokości 30% wartości VAT na fakturze za brak oznaczenia "mechanizm podzielonej płatności" na fakturze.

Ewidencja VAT, którą podatnicy muszą prowadzić, by prawidłowo rozliczyć podatek.

Zbiór danych zebranych w ewidencji VAT, przesyłany w formie elektronicznej jako JPK_V7M dla rozliczeń miesięcznych lub JPK_V7K dla rozliczeń kwartalnych.

Termin do 25. dnia każdego miesiąca na przesłanie JPK za poprzedni miesiąc dla podatników rozliczających się miesięcznie.

Termin do 25. dnia pierwszego i drugiego miesiąca danego kwartału na przesłanie JPK za te miesiące dla podatników rozliczających się kwartalnie.

Podatnicy zwolnieni od prowadzenia ewidencji VAT, np. ci, którzy wykonują wyłącznie czynności zwolnione od podatku.

Podatnik może obniżyć kwotę podatku należnego, dokonać korekty deklaracji podatkowej w terminie 5 lat od powstania prawa do obniżenia, jeżeli nie dokonał tego w pierwotnym terminie.

Jeżeli podatnik nie wykonywał czynności opodatkowanych w Polsce lub poza nią, może przenieść kwotę podatku naliczonego do rozliczenia w następnym okresie rozliczeniowym.

Podatnik ma wybór: rozliczyć różnicę w następnym okresie rozliczeniowym lub otrzymać zwrot nadwyżki podatku naliczonego

Zwrot nadwyżki podatku naliczonego na rachunek bankowy wiąże się z kontrolą z US, dlatego podatnicy często preferują odliczenie różnicy w następnym okresie.

Termin zwrotu nadwyżki podatku wynosi 60 dni od złożenia rozliczenia, chyba że US musi zweryfikować zasadność zwrotu.

W przypadku dodatkowego zweryfikowania zasadności zwrotu, termin może zostać przedłużony do zakończenia czynności sprawdzających, kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej.

Usługi eksportowe i wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów często prowadzą do nadwyżki podatku naliczonego, co może usprawiedliwiać zwrot na rachunek bankowy.