Prawo Podatkowe w Polsce

Podcast

Play an AI-generated podcast conversation about this lesson

Questions and Answers

Jak nazywa się punkt na krzywej Laffera, który odpowiada stawce maksymalizującej przychody podatkowe?

Punkt przegięcia

Punkt optimum

Punkt nasycenia (correct)

Punkt równowagi

Zgodnie z krzywą Laffera, ten sam poziom przychodów podatkowych może zostać osiągnięty przy:

Dwóch różnych stawkach opodatkowania. (correct)

Tylko jednej stawce opodatkowania.

Dowolnej stawce opodatkowania.

Zerowej stawce opodatkowania.

Który z wymienionych aktów prawnych NIE jest źródłem prawa powszechnie obowiązującego w Polsce, zgodnie z art. 87 Konstytucji RP?

Ratyfikowane umowy międzynarodowe

Rozporządzenia

Uchwały organów samorządu terytorialnego (correct)

Ustawy

Który artykuł Konstytucji RP stanowi, że nakładanie podatków następuje w drodze ustawy?

Artykuł 217 (D) Signup and view all the answers

Zasada, zgodnie z którą organy władzy publicznej działają tylko w granicach prawa, ma szczególne znaczenie w kontekście:

Sporów z organami podatkowymi. (A) Signup and view all the answers

Która z poniższych zasad charakteryzuje pierwszeństwo prawa unijnego nad prawem krajowym?

Późniejsze prawo krajowe nie deroguje wcześniejszego prawa unijnego. (B) Signup and view all the answers

W kontekście prawa podatkowego, jeżeli polskie przepisy dotyczące podatku VAT są niezgodne z dyrektywą unijną, to:

Stosuje się przepisy dyrektywy unijnej. (A) Signup and view all the answers

Która zasada konstytucyjna odnosi się do demokratycznego państwa prawnego realizującego sprawiedliwość społeczną?

Art. 2 Konstytucji RP. (A) Signup and view all the answers

Gdzie ma miejsce wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów?

W kraju, gdzie towary znajdują się w momencie zakończenia wysyłki lub transportu. (C) Signup and view all the answers

Polski podatnik kupuje maseczki z Chin, które przylatują samolotem do Polski. Gdzie ma miejsce import tych towarów?

W Polsce. (B) Signup and view all the answers

Polski podatnik zamawia respiratory z Chin, które przypływają statkiem do portu w Hamburgu, a następnie są transportowane do Polski. Gdzie ma miejsce import tych respiratorów?

W Niemczech. (B) Signup and view all the answers

Jak definiowany jest podatnik dla potrzeb przepisów określających miejsce świadczenia usług?

Podmiot wykonujący działalność gospodarczą, w tym polski podatnik VAT, podatnik z UE, i podmiot z krajów trzecich. (C) Signup and view all the answers

Gdzie ma miejsce świadczenie usług na rzecz podatnika?

W miejscu siedziby usługobiorcy. (A) Signup and view all the answers

Kto jest uznawany za podatnika VAT przy nabyciu usług?

Osoby prawne, jednostki organizacyjne nie mające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne. (B) Signup and view all the answers

Czy niemiecki podatnik VAT świadczący usługę na terytorium Polski musi zarejestrować się w Polsce jako polski podatnik VAT?

Nie, przepisy VAT przewidują specyficzną konstrukcję importu usług. (D) Signup and view all the answers

Do którego dnia miesiąca należy złożyć deklarację VAT za ostatni miesiąc kwartału?

Do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale. (C) Signup and view all the answers

Jakie środki komunikacji są wykorzystywane do przesyłania JPK i deklaracji VAT?

Wyłącznie środki komunikacji elektronicznej. (A) Signup and view all the answers

Który z wymienionych dokumentów został zastąpiony przez aktualny JPK_VAT?

Zawiadomienie o skorygowaniu podatku należnego (VAT-ZD). (D) Signup and view all the answers

W jakiej sytuacji nie stosuje się sankcji 30% wartości VAT wykazanej na fakturze, w przypadku naruszenia mechanizmu podzielonej płatności?

Gdy zapłata kwoty podatku została dokonana z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności. (C) Signup and view all the answers

Jakie dane autoryzujące są wymagane przy wysyłce JPK i deklaracji?

Podpis kwalifikowany lub profil zaufany lub dane autoryzujące. (C) Signup and view all the answers

Jaką maksymalną grzywnę może otrzymać sprzedawca za brak odpowiedniego oznaczenia na fakturze ('mechanizm podzielonej płatności')?

Do 180 stawek dziennych grzywny. (A) Signup and view all the answers

W jakim terminie należy złożyć informacje podsumowujące o wewnątrzwspólnotowych dostawach towarów?

Do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy. (A) Signup and view all the answers

W jakiej sytuacji nie ustala się dodatkowego zobowiązania podatkowego dla osób fizycznych w związku z sankcją za brak oznaczenia na fakturze?

Gdy osoba fizyczna ponosi odpowiedzialność za wykroczenie lub przestępstwo skarbowe za ten sam czyn. (A) Signup and view all the answers

Jakie dokumenty wchodzą w skład aktualnej struktury JPK_VAT?

Część deklaracyjna i część ewidencyjna. (C) Signup and view all the answers

Które z wymienionych deklaracji są składane na starych zasadach?

Deklaracja VAT-12. (A) Signup and view all the answers

Kto jest zwolniony z obowiązku prowadzenia ewidencji VAT?

Podatnicy wykonujący wyłącznie czynności zwolnione od podatku oraz podatnicy korzystający ze zwolnienia podmiotowego. (D) Signup and view all the answers

W jakim okresie składa się informacje podsumowujące?

Za okresy miesięczne. (A) Signup and view all the answers

Jakie dane powinna zawierać ewidencja VAT?

Dane o rodzaju sprzedaży, podstawie opodatkowania, wysokości podatku należnego i naliczonego, kontrahentach oraz dowodach sprzedaży i zakupów. (C) Signup and view all the answers

Jak nazywa się plik, w którym przesyłana jest ewidencja VAT wraz z deklaracją?

JPK_VAT. (D) Signup and view all the answers

Do kiedy podatnicy rozliczający VAT miesięcznie przesyłają plik JPK_V7M?

Do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. (D) Signup and view all the answers

W jakim terminie podatnicy rozliczający VAT kwartalnie przesyłają JPK_V7K za pierwszy i drugi miesiąc danego kwartału?

Do 25 dnia miesiąca następującego po każdym z tych miesięcy. (D) Signup and view all the answers

W jakim terminie podatnik może skorygować deklarację podatkową, aby obniżyć kwotę podatku należnego, jeśli nie dokonał tego w pierwotnym terminie?

Za okres, w którym powstało prawo do obniżenia, lub za jeden z trzech następnych okresów rozliczeniowych (dla małego podatnika: jeden z dwóch następnych), nie później niż w ciągu 5 lat od początku roku powstania prawa. (A) Signup and view all the answers

Co może zrobić podatnik z kwotą podatku naliczonego, jeśli w danym okresie rozliczeniowym nie wykonywał czynności opodatkowanych na terytorium kraju ani poza nim?

Może przenieść kwotę podatku naliczonego do rozliczenia w następnym okresie rozliczeniowym. (C) Signup and view all the answers

Jakie są możliwości postępowania z nadwyżką podatku naliczonego nad należnym?

Rozliczenie w następnym okresie rozliczeniowym lub zwrot na rachunek bankowy. (A) Signup and view all the answers

W jakim terminie, zgodnie z zasadą ogólną, następuje zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym?

W terminie 60 dni od dnia złożenia rozliczenia. (C) Signup and view all the answers

Kiedy naczelnik urzędu skarbowego ma prawo przedłużyć termin zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym?

Gdy zasadność zwrotu wymaga dodatkowej weryfikacji w ramach czynności sprawdzających, kontroli podatkowej, celno-skarbowej lub postępowania podatkowego. (B) Signup and view all the answers

Co jest preferowane przez podatników w przypadku nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, i dlaczego?

Rozliczenie w następnym okresie rozliczeniowym, aby uniknąć kontroli US. (D) Signup and view all the answers

Do kiedy najpóźniej podatnik może dokonać korekty deklaracji podatkowej, aby obniżyć podatek należny, jeśli prawo do obniżenia powstało w 2020 roku?

Do końca 2025 roku. (D) Signup and view all the answers

Która z wymienionych sytuacji najczęściej skłania podatników do wyboru zwrotu nadwyżki podatku naliczonego na rachunek bankowy?

Gdy mają do czynienia ze strukturalną nadwyżką spowodowaną np. sprzedażą eksportową. (C) Signup and view all the answers

Które z poniższych wydatków są zaliczane do wydatków związanych z pojazdami samochodowymi?

Wydatki na zakup paliwa, naprawy oraz leasing pojazdu. (C) Signup and view all the answers

W jakich przypadkach ograniczenie w odliczaniu VAT nie ma zastosowania w odniesieniu do pojazdów samochodowych?

Gdy pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika. (A) Signup and view all the answers

Jakie warunki muszą być spełnione, aby pojazd samochodowy był uznany za wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika?

Sposób wykorzystywania pojazdu, określony w zasadach podatnika oraz udokumentowany w ewidencji, wyklucza jego użycie do celów prywatnych. (D) Signup and view all the answers

Od kiedy prowadzona jest ewidencja przebiegu pojazdu wykorzystywanego wyłącznie do działalności gospodarczej?

Od dnia rozpoczęcia wykorzystywania pojazdu wyłącznie do działalności gospodarczej. (A) Signup and view all the answers

W jakich przypadkach nie stosuje się zakazu obniżenia kwoty podatku należnego w odniesieniu do usług noclegowych i gastronomicznych?

Gdy usługa noclegowa jest nabywana celem jej odprzedaży. (A) Signup and view all the answers

Który z poniższych przykładów nie jest wyjątkiem od zakazu odliczenia podatku naliczonego od usług noclegowych i gastronomicznych?

Zakup kawy i ciastka na spotkanie biznesowe z klientem. (C) Signup and view all the answers

Jeśli podatnik używa samochodu tylko do celów firmowych, to:

Ma prawo do całkowitego odliczenia VAT od wydatków związanych z tym samochodem. (C) Signup and view all the answers

Co oznacza pojęcie 'komis usług' w kontekście usług noclegowych?

Nabycie usług noclegowych w celu ich odsprzedaży. (A) Signup and view all the answers

Study Notes

Rodzaje podatków w Polsce

Aktualnie w Polsce wyróżnianych jest kilkanaście rodzajów podatków.
Większość to podatki bezpośrednie, takie jak:
- podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)
- podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
- podatek od spadków i darowizn
- podatek od czynności cywilnoprawnych
- podatek rolny
- podatek leśny
- podatek od nieruchomości
Trzy to podatki pośrednie:
- podatek od towarów i usług (VAT)
- podatek akcyzowy
- podatek od gier

Funkcje podatków

Funkcja fiskalna - pozyskiwanie środków pieniężnych na potrzeby publiczne.
Funkcja redystrybucyjna - podział dochodów budżetowych między obywateli i związki publicznoprawne.
Funkcja stymulacyjna - zachęcanie do określonych działań gospodarczych, np. przez obniżone stawki.

Znaczenie podatków dla Skarbu Państwa

Budżet RP jest finansowany głównie z podatków.
W 2023 i 2024 roku dochody podatkowe stanowią prawie 90% przychodów budżetu.
Ok. 66-67% tych dochodów to VAT i akcyza.

Krzywa Laffera

Pokazuje związek między stawką opodatkowania a wpływami z podatków.
Przy przekroczeniu pewnego progu podatek zmniejsza wpływy (w teorii).

Studying That Suits You

Use AI to generate personalized quizzes and flashcards to suit your learning preferences.

Description

Sprawdź swoją wiedzę na temat prawa podatkowego w Polsce. Quiz obejmuje pytania dotyczące krzywej Laffera, zasad konstytucyjnych oraz przepisów unijnych. Dowiedz się, jakie przepisy regulują gospodarowanie podatkami w naszym kraju.

Prawo Podatkowe w Polsce - Quiz

Choose a study mode