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Questions and Answers
¿Qué tipo de normas no pueden ser sometidas a referéndum?
¿Qué tipo de normas no pueden ser sometidas a referéndum?
- Normas de carácter laboral
- Normas de carácter educativo
- Normas de carácter presupuestal
- Normas de carácter tributario (correct)
¿Quién aprueba los tratados internacionales?
¿Quién aprueba los tratados internacionales?
- El Presidente de la República
- El Senado (correct)
- El Tribunal Constitucional
- El Congreso de la República
¿Qué tipo de normas tienen rango de ley?
¿Qué tipo de normas tienen rango de ley?
- Normas de carácter educativo
- Decretos de urgencia (correct)
- Leyes de presupuesto
- Normas de carácter tributario
¿Cuál es la característica fundamental del tributo?
¿Cuál es la característica fundamental del tributo?
¿Qué es lo que se busca con la seguridad jurídica en el desarrollo económico?
¿Qué es lo que se busca con la seguridad jurídica en el desarrollo económico?
¿Cuál es el requisito mínimo para aprobar un tratado internacional?
¿Cuál es el requisito mínimo para aprobar un tratado internacional?
¿Qué sucede con las normas tributarias dictadas en violación de la Constitución?
¿Qué sucede con las normas tributarias dictadas en violación de la Constitución?
¿Qué es lo que caracteriza al tributo como prestación obligatoria?
¿Qué es lo que caracteriza al tributo como prestación obligatoria?
¿Cuál es el objetivo principal del ITF?
¿Cuál es el objetivo principal del ITF?
¿Por qué es importante cuidar los derechos de las personas al crear un tributo?
¿Por qué es importante cuidar los derechos de las personas al crear un tributo?
¿Cuál es la característica de los impuestos indirectos?
¿Cuál es la característica de los impuestos indirectos?
¿Qué tipo de bienes y servicios están inafectos de impuestos en la educación?
¿Qué tipo de bienes y servicios están inafectos de impuestos en la educación?
¿Qué es una exoneración?
¿Qué es una exoneración?
¿Por qué una universidad podría ser fiscalizada?
¿Por qué una universidad podría ser fiscalizada?
¿Qué es lo que caracteriza a las utilidades?
¿Qué es lo que caracteriza a las utilidades?
¿Qué es lo que se muestra en los estados financieros?
¿Qué es lo que se muestra en los estados financieros?
¿Qué es un hecho generador impositivo?
¿Qué es un hecho generador impositivo?
¿Qué grava el IGV?
¿Qué grava el IGV?
¿Qué es la alcabala?
¿Qué es la alcabala?
¿Qué es la base imponible del impuesto?
¿Qué es la base imponible del impuesto?
¿Quién es el acreedor tributario?
¿Quién es el acreedor tributario?
¿Quién es el deudor tributario?
¿Quién es el deudor tributario?
¿Qué es el agente de retención y percepción?
¿Qué es el agente de retención y percepción?
¿Por qué es más fácil para la SUNAT que los empleadores paguen a los trabajadores con una sola declaración?
¿Por qué es más fácil para la SUNAT que los empleadores paguen a los trabajadores con una sola declaración?
¿Qué tipo de resoluciones emite el Tribunal Fiscal?
¿Qué tipo de resoluciones emite el Tribunal Fiscal?
¿Por qué la costumbre no se ha considerado en la creación de tributos?
¿Por qué la costumbre no se ha considerado en la creación de tributos?
¿Qué sucede cuando un Decreto Supremo va más allá de lo que prevé la norma reglamentada?
¿Qué sucede cuando un Decreto Supremo va más allá de lo que prevé la norma reglamentada?
¿Qué tipo de normas solo se derogan o modifican por declaración expresa o por otra norma de mismo rango o jerarquía superior?
¿Qué tipo de normas solo se derogan o modifican por declaración expresa o por otra norma de mismo rango o jerarquía superior?
¿Qué es la doctrina?
¿Qué es la doctrina?
¿Qué características deben tener las normas tributarias?
¿Qué características deben tener las normas tributarias?
¿Qué tipo de resoluciones emitidas por el Tribunal Constitucional son vinculantes?
¿Qué tipo de resoluciones emitidas por el Tribunal Constitucional son vinculantes?
¿Qué tipo de normas contienen exoneración, incentivo o beneficios tributarios?
¿Qué tipo de normas contienen exoneración, incentivo o beneficios tributarios?
¿Cuál es el plazo máximo para una norma antes de ser prorrogable?
¿Cuál es el plazo máximo para una norma antes de ser prorrogable?
¿Quién debe escuchar al Ministerio de Economía y Finanzas antes de aprobar una norma?
¿Quién debe escuchar al Ministerio de Economía y Finanzas antes de aprobar una norma?
¿Cuándo entra en vigencia una norma?
¿Cuándo entra en vigencia una norma?
¿Qué es la interpretación de normas tributarias?
¿Qué es la interpretación de normas tributarias?
¿Qué es necesario tener en cuenta al interpretar una norma?
¿Qué es necesario tener en cuenta al interpretar una norma?
¿Cuál es el objetivo de la interpretación de normas tributarias?
¿Cuál es el objetivo de la interpretación de normas tributarias?
¿Cuál es el método de interpretación admitido por el derecho?
¿Cuál es el método de interpretación admitido por el derecho?
¿Por qué se debe evitar la exoneración, beneficios e incentivos en una norma?
¿Por qué se debe evitar la exoneración, beneficios e incentivos en una norma?
Study Notes
Hecho Generador
- Es un supuesto impositivo que aún no ha sucedido y debe estar en una norma con rango de ley.
- Manifestaciones de riqueza:
- Consumo: IGV
- Renta: IGR
- Propiedad: Impuesto predial, automotriz, etc.
Impuestos
- IGV: grava las ventas, tiene un 18% de alícuota.
- Alcabala: impuesto que grava las transferencias de propiedad de bienes inmuebles urbanos o rústicos a título oneroso o gratuito.
- Base imponible: monto sobre el cual se aplica la tasa del impuesto (alícuota).
Acreedor Tributario
- Es aquel en favor de quien se pagan los tributos.
- Puede ser una entidad, gobierno regional, RENIEC, JNE, registros públicos, el PJ, etc.
Deudor Tributario
- Son los particulares que pueden ser personas naturales o jurídicas.
- Contribuyente: aquel que realiza el hecho generador.
- Responsable: aquel que sin realizar actividad alguna que genere impuesto, tiene que pagar el mismo.
Agente de Retención y Percepción
- Agente: aquella persona que por su posición contractual está en posibilidad de retener o percibir algún pago para el estado.
- Agente de retención: es aquel que retiene.
Impuestos Directos e Indirectos
- Impuestos directos: aquellos en que el sujeto del impuesto tiene que pagar.
- Impuestos indirectos: el sujeto del impuesto lo tiene que trasladar a terceros.
Inafectos
- No hay diferenciación en principio, privadas y públicas.
- Bienes, actividades y servicios propios de su finalidad educativa y cultural.
- Exoneración: existe una obligación legal, pero por la propia disposición de la norma se nos libera del pago.
Tributo
- Prestación obligatoria que los particulares deben entregar al estado con el fin de cumplir con sus fines.
- Características:
- Prestación obligatoria.
- Dinero o especie.
Jurisprudencia
- Resoluciones emitidas por el Tribunal Constitucional, la Suprema de la República, por los órganos de inferior jerarquía del Poder Judicial y por supuesto la jurisprudencia administrativa emitida por el tribunal fiscal.
- Vinculante y no vinculante.
Modificación
- Las normas tributarias solo se derogan o modifican por declaración expresa o por otra norma de mismo rango o jerarquía superior.
- Indicando expresamente la norma que deroga.
Interpretación de Normas Tributarias
- Consiste en extraer el significado y la extensión de la norma en relación a la realidad.
- Operación lógico-jurídica que se dirige a descubrir la voluntad de la ley, en función de todo el ordenamiento jurídico y las normas superiores de cultura.
- Se admiten todos los métodos de interpretación admitidos por el derecho.
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