Ley No. 10-07: Sistema Nacional de Control Interno

Sistema Nacional de Control Interno

• Se instituye el Sistema Nacional de Control Interno para garantizar el uso ético, eficiente, eficaz y económico de los recursos públicos.
• El sistema comprende el conjunto de leyes, principios, normas, reglamentos, métodos y procedimientos que regulan el control interno de la gestión de quienes administran o reciben recursos públicos.

Contraloría General de la República

• La Contraloría General de la República es el órgano rector del Sistema Nacional de Control Interno.
• Tiene como atribuciones definir, emitir y desarrollar los principios rectores del sistema, dictar las normas básicas de control interno, y evaluar que las disposiciones, sistemas y procedimientos establecidos por cada entidad u organismo sean concordantes con las normas básicas.

Unidades de Auditoría Interna

• Las Unidades de Auditoría Interna son órganos del Sistema Nacional de Control Interno.
• Estas unidades dependen normativa, administrativa y financieramente de la Contraloría General de la República.

Atribuciones y Deberes Institucionales

• Las entidades u organismos bajo el ámbito de la ley deben establecer y mantener el control interno en los términos previstos en la ley.
• Deben elaborar normas secundarias, sistemas y procedimientos para el establecimiento, operación y mantenimiento de su propio proceso de control interno.
• Deben acatar oportunamente las recomendaciones para mejorar o fortalecer el control interno formuladas por la Contraloría General de la República y las Unidades de Auditoría Interna.

Sanciones

• Los servidores públicos que se nieguen a entregar informaciones o documentos, o a prestar su colaboración para que la Contraloría General de la República cumpla con sus atribuciones, serán sancionados con suspensión temporal del cargo sin goce de sueldo.
• Las personas físicas y los representantes legales de las personas jurídicas de derecho privado que contravengan sus obligaciones previstas en la ley, serán pasibles de la responsabilidad civil o penal.

Disposiciones Transitorias

• La presente ley entrará en vigencia para todo el territorio nacional 180 días después de su publicación.
• Las entidades y organismos bajo el ámbito de la ley deberán, en el término señalado, efectuar las adecuaciones de lugar para cumplir con el contenido y alcance de la presente ley.

Disposiciones Derogatorias

• La presente ley deroga y sustituye la Ley de Contabilidad No.3894 del 18 de agosto de 1954, y la Ley No.54 del 13 de noviembre de 1970.
• La presente ley deroga, modifica o sustituye, según sea el caso, cualquier otra disposición legal o reglamentaria que le sea contraria.### Implementación del Sistema de Control Interno
• Las entidades y organismos públicos deben implementar y mantener el Sistema Integrado de Gestión Financiera de la Secretaría de Estado de Finanzas.
• Deben producir estados presupuestarios, financieros y otros previstos por dicho sistema.

Registro de Contratos

• Debe existir un registro de contratos de bienes, servicios, obras y concesiones.
• Copia auténtica de cada contrato debe ser remitida a la Unidad de Auditoría Interna respectiva, junto con sus respectivos soportes en papel o formato digital.

Responsabilidad del Servidor Público

• Los servidores públicos deben dar cuenta al Poder Ejecutivo y responder administrativa, civil o penalmente por acción u omisión en el ejercicio de sus funciones.
• La responsabilidad se establecerá considerando los resultados de la acción u omisión y el nivel del logro de los resultados.

Interrelación con el Control Político

• Los informes de evaluaciones, investigaciones y auditorías internas pueden ser solicitados por el Congreso Nacional al Contralor General de la República.
• El Contralor General de la República puede ser citado por el Congreso Nacional para interpelarlo sobre asuntos específicos de su competencia.

Interrelación con el Control Social

• El control social se interrelaciona con el Sistema Nacional de Control Interno mediante la provisión de información relevante a la Contraloría General de la República.

Contraloría General de la República

• La Contraloría General de la República es un organismo del Poder Ejecutivo que ejerce la fiscalización interna y la evaluación del debido recaudo, manejo, uso e inversión de los recursos públicos.
• La sede principal de la Contraloría General de la República está en la ciudad de Santo Domingo, Distrito Nacional.

Atribuciones de la Contraloría General de la República

• Propone la importancia y utilidad del control interno a las autoridades de las entidades y organismos del sector público.
• Inspecciona y evalúa la efectividad del control interno de las entidades y organismos bajo el ámbito de la ley.
• Asesora a las entidades y organismos para mejorar y fortalecer el control interno.
• Coordina, orienta y evalúa el trabajo de las Unidades de Auditoría Interna.

Competencia para Establecer Responsabilidades

• La Contraloría General de la República puede establecer las responsabilidades de carácter administrativo y civil de los servidores públicos que detecte en el ejercicio de sus atribuciones y funciones.
• Las personas físicas o representantes legales de personas jurídicas privadas u organizaciones no gubernamentales deben comparecer a requerimiento escrito de la Contraloría General de la República.

Requisitos del Contralor General de la República

• Debe ser dominicano de nacimiento en pleno ejercicio de los derechos civiles y políticos.
• Debe ser contador público autorizado o licenciado en finanzas o en carreras afines, con más de diez (10) años en el ejercicio de la profesión.
• No debe tener parentesco con el Presidente de la República o el Secretario de Estado de Finanzas.### Contralor General de la República
• Debe cumplir con ciertos requisitos, como no haber sido condenado a pena aflictiva o infamante, ni haber cometido un hecho que haya conllevado acciones o sanciones disciplinarias de carácter profesional.
• Tiene las siguientes atribuciones y funciones especiales:
  • Ejercer la rectoría del Sistema Nacional de Control Interno y demás atribuciones de la Contraloría General de la República.
  • Representar legalmente a la Contraloría General de la República.
  • Asesorar al Presidente de la República en las materias de su competencia.
  • Emitir informes de evaluaciones o inspecciones efectuadas por los auditores y resultados de investigaciones administrativas.
  • Establecer un plan estratégico de mediano o largo plazo para la ejecución de las atribuciones y funciones de la Contraloría General de la República.
  • Aprobar el proyecto de presupuesto de la Contraloría General de la República.
  • Remitir informes a las entidades y órganos correspondientes.
  • Organizar administrativamente la Contraloría General de la República.
  • Nombrar y dictar sobre la Carrera de Control Interno y el Sistema de Administración de Recursos Humanos.
  • Disponer la participación del personal en actividades públicas.
  • Emitir opinión técnica a la comisión respectiva del Congreso Nacional.
  • Suscribir convenios de cooperación técnica.
  • Apoyar los planes y programas de prevención de la corrupción.
  • Proponer al Poder Ejecutivo el reglamento de aplicación de la presente ley.
  • Dictar el reglamento interno de la institución y demás normas técnicas y administrativas.

Funciones del Contralor General de la República

• Puede ser destituido de su cargo por el Poder Ejecutivo.
• No puede ser objeto de demandas civiles o penales por los informes emitidos en ejercicio de sus atribuciones y funciones.
• Los servidores de la Contraloría responden por la calidad profesional de sus informes.

Prohibiciones

• El Contralor General, el Subcontralor General, los Directores y los Encargados de las Unidades de Auditoría Interna, y otros funcionarios no pueden:
  • Ejercer profesiones liberales fuera del cargo, salvo el ejercicio de la docencia.
  • Desempeñar otro cargo público.
  • Intervenir en el trámite o en la resolución de asuntos sometidos a su competencia, en los que directa o indirectamente tengan interés personal.

Control y Auditoría Interna

• El control interno es un proceso que busca proporcionar seguridad razonable de la adecuada recaudación y el debido manejo e inversión de los recursos públicos.
• Los objetivos del control interno incluyen la efectividad, eficiencia y economía operacional, la protección de activos, la confiabilidad de la información, la responsabilidad, transparencia, legalidad y probidad de la gestión, y el cuidado y protección del ambiente.
• La evaluación del control interno se realizará sin perjuicio de la evaluación de la Cámara de Cuentas en ejercicio del control externo.

Principios del Control Interno

• El proceso de control interno establecido debe satisfacer los principios de autorregulación, autocontrol, autoevaluación y evaluación independiente.

Componentes del Proceso de Control Interno

• El proceso de control interno está integrado por los siguientes componentes:
  • Ambiente de control.
  • Valoración y administración de riesgos.
  • Actividades de control.
  • Información y comunicación.
  • Monitoreo y evaluación.

Responsables del Control Interno

• El titular de cada entidad u organismo bajo el ámbito de la presente ley es el principal responsable del establecimiento y cumplimiento del control interno.
• Los servidores públicos en los diferentes niveles de responsabilidad responderán por el mantenimiento y cumplimiento del control interno.

Controles Previos

• Los ejecutores directos de las operaciones o actividades son responsables de aplicar controles internos previos o autocontroles con la finalidad de determinar su veracidad, exactitud y cumplimiento de las normas de ejecución del presupuesto y demás disposiciones legales.

Auditoría Interna

• La Auditoría Interna es parte integral del control interno y será practicada por personal profesional interdisciplinario de una unidad técnica especializada e independiente.
• La Auditoría Interna tiene como función promover la importancia del control interno en la respectiva entidad u organismo y sensibilizar a los servidores públicos al respecto.
• La Auditoría Interna evalúa la efectividad del proceso de control interno y de la gestión pública institucional, el cumplimiento de la aplicación de los controles previos, la confiabilidad de la información financiera y administrativa, el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables, y la calidad de la tecnología informática.

La Ley No. 10-07 instituye el Sistema Nacional de Control Interno y de la Contraloría General de la República. Abarca la responsabilidad de la Presidencia de la República en la recaudación y inversión de las rentas nacionales.