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Questions and Answers
¿Cuál es la finalidad de la Ley No. 10-07 que instituye el Sistema Nacional de Control Interno?
¿Quién es el organismo responsable del diseño, vigencia, actualización y supervisión del sistema de control interno del sector público?
Contraloría General de la República
El Sistema Nacional de Control Interno tiene como objetivo lograr el uso ético, eficiente, eficaz y económico de los recursos públicos.
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La Contraloría General de la República es el órgano rector del Sistema Nacional de Control Interno contemplado en la ley No. _____
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¿Cuál es la responsabilidad de los servidores públicos según el artículo 8?
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La Contraloría General de la República es un organismo del Poder Legislativo.
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La Contraloría General de la República ejerce la fiscalización interna y evaluación del debido recaudo, manejo, uso e inversión de los recursos públicos por las entidades y organismos bajo el ámbito de esta ley, en función del logro de los objetivos institucionales y de los planes y programas de gobierno y del cumplimiento del mandato constitucional a dicho ___.
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¿A quién le corresponderá emitir las normas especiales, técnicas, métodos y procedimientos a ser aplicados en la auditoría interna, incluyendo las relativas a la formulación y seguimiento de las recomendaciones?
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¿Qué tipo de firmas privadas de auditoría o consultoría especializada podrá contratar la Contraloría General de la República?
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Los servidores públicos que se nieguen a colaborar con la Contraloría General de la República serán sancionados con suspensión temporal del cargo.
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Dentro de los ciento ochenta (180) días siguientes a la promulgación de la ley, el Contralor General de la República elaborará y propondrá el reglamento de aplicación de la presente ley.
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¿Cuáles son algunas de las funciones del Contralor General de la República según el Artículo 18?
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La Auditoría Interna es parte integral del control interno.
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¿Quién es el principal responsable del establecimiento y cumplimiento del control interno en una institución?
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El proceso de control interno está integrado por cinco componentes: 1. Ambiente de Control, 2. Valoración y Administración de Riesgos, 3. Actividades de Control, 4. Información y Comunicación, y 5. _________ y Evaluación.
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Study Notes
Sistema Nacional de Control Interno
- Se instituye el Sistema Nacional de Control Interno para garantizar el uso ético, eficiente, eficaz y económico de los recursos públicos.
- El sistema comprende el conjunto de leyes, principios, normas, reglamentos, métodos y procedimientos que regulan el control interno de la gestión de quienes administran o reciben recursos públicos.
Contraloría General de la República
- La Contraloría General de la República es el órgano rector del Sistema Nacional de Control Interno.
- Tiene como atribuciones definir, emitir y desarrollar los principios rectores del sistema, dictar las normas básicas de control interno, y evaluar que las disposiciones, sistemas y procedimientos establecidos por cada entidad u organismo sean concordantes con las normas básicas.
Unidades de Auditoría Interna
- Las Unidades de Auditoría Interna son órganos del Sistema Nacional de Control Interno.
- Estas unidades dependen normativa, administrativa y financieramente de la Contraloría General de la República.
Atribuciones y Deberes Institucionales
- Las entidades u organismos bajo el ámbito de la ley deben establecer y mantener el control interno en los términos previstos en la ley.
- Deben elaborar normas secundarias, sistemas y procedimientos para el establecimiento, operación y mantenimiento de su propio proceso de control interno.
- Deben acatar oportunamente las recomendaciones para mejorar o fortalecer el control interno formuladas por la Contraloría General de la República y las Unidades de Auditoría Interna.
Sanciones
- Los servidores públicos que se nieguen a entregar informaciones o documentos, o a prestar su colaboración para que la Contraloría General de la República cumpla con sus atribuciones, serán sancionados con suspensión temporal del cargo sin goce de sueldo.
- Las personas físicas y los representantes legales de las personas jurídicas de derecho privado que contravengan sus obligaciones previstas en la ley, serán pasibles de la responsabilidad civil o penal.
Disposiciones Transitorias
- La presente ley entrará en vigencia para todo el territorio nacional 180 días después de su publicación.
- Las entidades y organismos bajo el ámbito de la ley deberán, en el término señalado, efectuar las adecuaciones de lugar para cumplir con el contenido y alcance de la presente ley.
Disposiciones Derogatorias
- La presente ley deroga y sustituye la Ley de Contabilidad No.3894 del 18 de agosto de 1954, y la Ley No.54 del 13 de noviembre de 1970.
- La presente ley deroga, modifica o sustituye, según sea el caso, cualquier otra disposición legal o reglamentaria que le sea contraria.### Implementación del Sistema de Control Interno
- Las entidades y organismos públicos deben implementar y mantener el Sistema Integrado de Gestión Financiera de la Secretaría de Estado de Finanzas.
- Deben producir estados presupuestarios, financieros y otros previstos por dicho sistema.
Registro de Contratos
- Debe existir un registro de contratos de bienes, servicios, obras y concesiones.
- Copia auténtica de cada contrato debe ser remitida a la Unidad de Auditoría Interna respectiva, junto con sus respectivos soportes en papel o formato digital.
Responsabilidad del Servidor Público
- Los servidores públicos deben dar cuenta al Poder Ejecutivo y responder administrativa, civil o penalmente por acción u omisión en el ejercicio de sus funciones.
- La responsabilidad se establecerá considerando los resultados de la acción u omisión y el nivel del logro de los resultados.
Interrelación con el Control Político
- Los informes de evaluaciones, investigaciones y auditorías internas pueden ser solicitados por el Congreso Nacional al Contralor General de la República.
- El Contralor General de la República puede ser citado por el Congreso Nacional para interpelarlo sobre asuntos específicos de su competencia.
Interrelación con el Control Social
- El control social se interrelaciona con el Sistema Nacional de Control Interno mediante la provisión de información relevante a la Contraloría General de la República.
Contraloría General de la República
- La Contraloría General de la República es un organismo del Poder Ejecutivo que ejerce la fiscalización interna y la evaluación del debido recaudo, manejo, uso e inversión de los recursos públicos.
- La sede principal de la Contraloría General de la República está en la ciudad de Santo Domingo, Distrito Nacional.
Atribuciones de la Contraloría General de la República
- Propone la importancia y utilidad del control interno a las autoridades de las entidades y organismos del sector público.
- Inspecciona y evalúa la efectividad del control interno de las entidades y organismos bajo el ámbito de la ley.
- Asesora a las entidades y organismos para mejorar y fortalecer el control interno.
- Coordina, orienta y evalúa el trabajo de las Unidades de Auditoría Interna.
Competencia para Establecer Responsabilidades
- La Contraloría General de la República puede establecer las responsabilidades de carácter administrativo y civil de los servidores públicos que detecte en el ejercicio de sus atribuciones y funciones.
- Las personas físicas o representantes legales de personas jurídicas privadas u organizaciones no gubernamentales deben comparecer a requerimiento escrito de la Contraloría General de la República.
Requisitos del Contralor General de la República
- Debe ser dominicano de nacimiento en pleno ejercicio de los derechos civiles y políticos.
- Debe ser contador público autorizado o licenciado en finanzas o en carreras afines, con más de diez (10) años en el ejercicio de la profesión.
- No debe tener parentesco con el Presidente de la República o el Secretario de Estado de Finanzas.### Contralor General de la República
- Debe cumplir con ciertos requisitos, como no haber sido condenado a pena aflictiva o infamante, ni haber cometido un hecho que haya conllevado acciones o sanciones disciplinarias de carácter profesional.
- Tiene las siguientes atribuciones y funciones especiales:
- Ejercer la rectoría del Sistema Nacional de Control Interno y demás atribuciones de la Contraloría General de la República.
- Representar legalmente a la Contraloría General de la República.
- Asesorar al Presidente de la República en las materias de su competencia.
- Emitir informes de evaluaciones o inspecciones efectuadas por los auditores y resultados de investigaciones administrativas.
- Establecer un plan estratégico de mediano o largo plazo para la ejecución de las atribuciones y funciones de la Contraloría General de la República.
- Aprobar el proyecto de presupuesto de la Contraloría General de la República.
- Remitir informes a las entidades y órganos correspondientes.
- Organizar administrativamente la Contraloría General de la República.
- Nombrar y dictar sobre la Carrera de Control Interno y el Sistema de Administración de Recursos Humanos.
- Disponer la participación del personal en actividades públicas.
- Emitir opinión técnica a la comisión respectiva del Congreso Nacional.
- Suscribir convenios de cooperación técnica.
- Apoyar los planes y programas de prevención de la corrupción.
- Proponer al Poder Ejecutivo el reglamento de aplicación de la presente ley.
- Dictar el reglamento interno de la institución y demás normas técnicas y administrativas.
Funciones del Contralor General de la República
- Puede ser destituido de su cargo por el Poder Ejecutivo.
- No puede ser objeto de demandas civiles o penales por los informes emitidos en ejercicio de sus atribuciones y funciones.
- Los servidores de la Contraloría responden por la calidad profesional de sus informes.
Prohibiciones
- El Contralor General, el Subcontralor General, los Directores y los Encargados de las Unidades de Auditoría Interna, y otros funcionarios no pueden:
- Ejercer profesiones liberales fuera del cargo, salvo el ejercicio de la docencia.
- Desempeñar otro cargo público.
- Intervenir en el trámite o en la resolución de asuntos sometidos a su competencia, en los que directa o indirectamente tengan interés personal.
Control y Auditoría Interna
- El control interno es un proceso que busca proporcionar seguridad razonable de la adecuada recaudación y el debido manejo e inversión de los recursos públicos.
- Los objetivos del control interno incluyen la efectividad, eficiencia y economía operacional, la protección de activos, la confiabilidad de la información, la responsabilidad, transparencia, legalidad y probidad de la gestión, y el cuidado y protección del ambiente.
- La evaluación del control interno se realizará sin perjuicio de la evaluación de la Cámara de Cuentas en ejercicio del control externo.
Principios del Control Interno
- El proceso de control interno establecido debe satisfacer los principios de autorregulación, autocontrol, autoevaluación y evaluación independiente.
Componentes del Proceso de Control Interno
- El proceso de control interno está integrado por los siguientes componentes:
- Ambiente de control.
- Valoración y administración de riesgos.
- Actividades de control.
- Información y comunicación.
- Monitoreo y evaluación.
Responsables del Control Interno
- El titular de cada entidad u organismo bajo el ámbito de la presente ley es el principal responsable del establecimiento y cumplimiento del control interno.
- Los servidores públicos en los diferentes niveles de responsabilidad responderán por el mantenimiento y cumplimiento del control interno.
Controles Previos
- Los ejecutores directos de las operaciones o actividades son responsables de aplicar controles internos previos o autocontroles con la finalidad de determinar su veracidad, exactitud y cumplimiento de las normas de ejecución del presupuesto y demás disposiciones legales.
Auditoría Interna
- La Auditoría Interna es parte integral del control interno y será practicada por personal profesional interdisciplinario de una unidad técnica especializada e independiente.
- La Auditoría Interna tiene como función promover la importancia del control interno en la respectiva entidad u organismo y sensibilizar a los servidores públicos al respecto.
- La Auditoría Interna evalúa la efectividad del proceso de control interno y de la gestión pública institucional, el cumplimiento de la aplicación de los controles previos, la confiabilidad de la información financiera y administrativa, el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables, y la calidad de la tecnología informática.
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Description
La Ley No. 10-07 instituye el Sistema Nacional de Control Interno y de la Contraloría General de la República. Abarca la responsabilidad de la Presidencia de la República en la recaudación y inversión de las rentas nacionales.
