Les 1: Vennootschapsbelasting

Vennootschapsbelasting is een belasting die geheven wordt op de winst van bedrijven. Het is een directe belasting die elk land zelf vaststelt.

De tendens waarbij verschillende landen hun vennootschapsbelastingtarieven verlagen in een poging bedrijven aan te trekken.

Een situatie waarbij verschillende landen samenwerken om één vennootschapsbelastingtarief vast te stellen.

Een internationale inspanning gericht op het tegengaan van belastingontwijking door multinationale ondernemingen.

Een initiatief dat ernaar streeft dat multinationale ondernemingen een minimale effectieve belasting van 15% per jurisdictie betalen.

Een strategie die bedrijven gebruiken om hun belastinglast te verminderen door gebruik te maken van legale loopholes en constructies.

Een bedrijf verhuist van het ene land naar het andere vanwege een gunstiger belastingklimaat.

De voordelen die een land ervaart door de aanwezigheid van grote bedrijven, zoals extra werkgelegenheid en economische groei.

Een belasting die je rechtstreeks betaalt aan de staat, bijvoorbeeld inkomstenbelasting.

Een belasting die je betaalt via een tussenpersoon, bijvoorbeeld BTW die je betaalt via de winkelier.

Een ruling is een voorafgaande beslissing van de belastingadministratie over hoe de fiscale wet moet worden toegepast in een specifieke situatie.

Het vaststellen van de belastbare winst van een vennootschap volgens de regels van het boekhoudrecht, tenzij de fiscale wetgeving anders bepaalt.

Kosten die door werknemers of bedrijfsleiders worden gemaakt, maar die ten laste zijn van de werkgever of de vennootschap.

Een commissie die normen en standaarden in de boekhouding vaststelt.

Een materiële fout in de boekhouding, bijvoorbeeld een verkeerde som invoeren.

Een beslissing in de boekhouding waar een keuze gemaakt kan worden, bijvoorbeeld de keuze voor een bepaalde afschrijvingsmethode.

Het moment waarop een vennootschap begint met het betalen van vennootschapsbelasting. Dit is doorgaans bij de oprichting van de vennootschap, maar kan in sommige gevallen ook al eerder zijn.

Het moment waarop een vennootschap stopt met het betalen van vennootschapsbelasting. Dit gebeurt meestal na de definitieve sluiting van de vereffening, of als de belastingplicht naar een nieuwe vennootschap wordt overgedragen.

Een vennootschap moet een aangifte van de vennootschapsbelasting indienen. Deze aangifte bevat informatie over de winsten en verliezen van de vennootschap in het afgelopen boekjaar.

De termijn waarbinnen een vennootschap de vennootschapsbelasting aangifte moet indienen. De termijn wordt bepaald door de datum van goedkeuring van de jaarrekening door de algemene vergadering.

Een aanslag van ambtswege is een beoordeling van de belastingaangifte door de belastingdienst. De administratie berekent de belasting op basis van de informatie die zij heeft, en de belastingplichtige moet de juistheid van de berekening bewijzen.

Een fiscaal transparant bedrijf betekent dat de winst rechtstreeks bij de aandeelhouders wordt belast. De vennootschap zelf betaalt geen belasting.

Een dubbelbelastingverdrag voorkomt dat dezelfde winst twee keer wordt belast, één keer in het land van de vennootschap en één keer in het land van de aandeelhouder.

Onvoorwaardelijk uitgesloten rechtspersonen zijn altijd vrijgesteld van vennootschapsbelasting, ongeacht hun activiteit.

Voorwaardelijk uitgesloten rechtspersonen zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting onder bepaalde voorwaarden, bijvoorbeeld als ze werken in een bevoorrechte sector.

Een vzw met toegelaten verrichtingen is vrijgesteld van vennootschapsbelasting als haar winst voortkomt uit toegelaten activiteiten, zoals het verzamelen van middelen voor haar statutaire doelstellingen.

De datum waarop de boekhouding wordt afgesloten, bepaalt het aanslagjaar voor vennootschapsbelasting. Als de boekhouding afsluit op 31 december, is het aanslagjaar het jaar erna. Als de boekhouding afsluit voor 31 december, is het aanslagjaar hetzelfde jaar.

Een vennootschap kan een verlengd boekjaar hebben, bijvoorbeeld bij oprichting, sluiting of statutaire wijziging.

Een vennootschap kan een verkort boekjaar hebben, bijvoorbeeld bij oprichting, sluiting of statutaire wijziging.