Introducción al Ordenamiento Tributario Español
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Questions and Answers

¿Cuál es la base máxima de reducción aplicable según el régimen transitorio?

  • 300.000€ (correct)
  • 150.000€
  • 500.000€
  • 1.000.000€

¿Qué porcentaje se considera notoriamente irregular cuando se imputan los rendimientos en un solo ejercicio?

  • 50%
  • 20%
  • 40%
  • 30% (correct)

¿Qué condicionante debe cumplir un autónomo para acceder a la reducción fiscal?

  • Ser económicamente independiente
  • No tener ingresos durante el año
  • Tener múltiples clientes
  • Tener un solo cliente (correct)

¿Qué se entiende por 'rendimiento neto reducido'?

<p>Rendimiento después de aplicar reducciones (C)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes opciones es incompatible con la reducción para contribuyentes que ganan menos de 12.000€?

<p>Gastos de difícil justificación (C)</p> Signup and view all the answers

¿Cuándo deben haberse percibido los rendimientos para aplicar la reducción en el régimen transitorio?

<p>Desde el 01-01-2015 (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué tipo de contribuyentes están considerados para recibir la reducción general?

<p>Contribuyentes que ganan menos de 12.000€ (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué fase corresponde a las reducciones para trabajadores autónomos según el contenido?

<p>FASE 3 (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es la reducción en la Base Imponible para una declaración conjunta en matrimonio?

<p>3.400 € (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué tipo de rentas tributan de manera diferenciada en el IRPF?

<p>Rentas generales y rentas del ahorro (A)</p> Signup and view all the answers

La Base Liquidable General tributa de acuerdo a:

<p>Una escala progresiva de gravamen (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué se obtiene tras aplicar las deducciones a la Cuota Íntegra?

<p>La Cuota Diferencial (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué representan las deducciones de la cuota diferencial en el IRPF?

<p>Ayudas públicas (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué tipo de rentas se consideran rendimientos de la actividad económica?

<p>Rentas obtenidas mediante organización autónoma de medios de producción (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué es la Cuota Líquida en el IRPF?

<p>La cantidad a pagar después de las deducciones (D)</p> Signup and view all the answers

¿Quiénes se consideran rendimientos de actividades económicas?

<p>Personas que organizan recursos para producción o distribución (C)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el porcentaje de deducción para los primeros 250 euros donados a entidades amparadas por la Ley 49/2002?

<p>80% (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué porcentaje se aplica a los donativos superiores en cantidad a los realizados en los tres años previos?

<p>45% (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el porcentaje aplicable a las cuotas de partidos políticos?

<p>20% (C)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es la base máxima para deducciones de donativos?

<p>10% de la BL del contribuyente (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cómo es la deducción para las entidades de utilidad pública diferentes a las amparadas por la Ley 49/2002?

<p>10% (D)</p> Signup and view all the answers

¿Qué porcentaje tiene la deducción del 60% relacionada con qué tipo de ingresos?

<p>Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes eventos permite deducciones especiales en relación con el interés público?

<p>Gastos e inversiones en eventos de interés público (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué porcentaje se aplica de deducción si el donativo es a actividades prioritarias de mecenazgo?

<p>5% adicional (C)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es la característica principal del método de amortización lineal?

<p>Se fija un coeficiente máximo para cada tipo de elemento. (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué se entiende por Empresas de Reducida Dimensión (ERD)?

<p>Empresas cuya facturación anual no supera los 10 millones de euros. (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cómo se calcula la amortización máxima deducible para una ERD en compras de elementos nuevos?

<p>Multiplicando el coeficiente por 2. (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué elementos tienen un tratamiento de amortización libre según la normativa?

<p>Elementos afectos a Investigación y Desarrollo, salvo edificios. (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es la cuota íntegra para una base liquidable general de €12,450?

<p>€1,182.75 (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el límite máximo para las inversiones de escaso valor en la amortización?

<p>1.000 €. (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué porcentaje se aplica a una base liquidable general entre €20,200 y €35,200?

<p>15% (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el tipo aplicable para una base liquidable general superior a €60,000?

<p>22.5% (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el límite conjunto para ciertos elementos de inmovilizado en su amortización?

<p>30% del RT y RAE obtenidos o 1.000 € anuales. (D)</p> Signup and view all the answers

¿Durante cuántos años se pueden amortizar las aportaciones a sistemas de previsión social para personas con discapacidad?

<p>5 años. (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cómo se calcula la cuantía después de aplicar el gravamen sobre la base liquidable general?

<p>Se resta el mínimo personal y familiar de la cuota íntegra. (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué sucede con la amortización de los elementos adquiridos usados?

<p>Tienen reglas especiales en su amortización. (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuánto es la cuota íntegra para una base liquidable de €60,000?

<p>€9,850.75 (B), €9,850.75 (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué establece la Ley del IRPF en relación con el gravamen autonómico?

<p>Cada comunidad autónoma puede aprobar su propia escala impositiva. (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué ocurre con la base liquidable general en relación con el mínimo personal y familiar?

<p>Se restan los incrementos o disminuciones al mínimo familiar. (C)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el resto de la base liquidable hasta €20,200?

<p>€7,750 (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué deben ser los gastos para ser deducibles?

<p>Deben estar debidamente justificados. (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué tipo de ingresos se consideran ingresos de explotación?

<p>Ventas de bienes y servicios. (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuáles de los siguientes gastos son considerados no deducibles?

<p>Multas y sanciones. (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué opciones son ejemplos de gastos de personal deducibles?

<p>Seguridad Social a cargo de la empresa. (C)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es un tipo de ingreso que no está considerado como ingreso de explotación?

<p>Subvenciones. (D)</p> Signup and view all the answers

¿Qué gastos están excluidos de las deducciones fiscales?

<p>Provisiones de difícil justificación. (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cómo se calcula la dotación fiscalmente deducible de amortización del inmovilizado?

<p>Puede ser lineal o degresiva. (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes conceptos es un gasto financiero deducible?

<p>Intereses de préstamos bancarios. (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué tipo de provisiones son fiscalmente deducibles?

<p>Provisiones fiscalmente deducibles. (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué se incluye en el concepto de 'gastos de explotación'?

<p>Sueldos y salarios del personal. (B)</p> Signup and view all the answers

Flashcards

Rendimientos de actividades económicas

Las rentas obtenidas a través de la organización autónoma de medios de producción (capital) o recursos humanos (trabajo) para producir o distribuir bienes o servicios en el mercado.

Base Imponible (BI)

La cantidad total de ingresos que una persona o empresa recibe en un período determinado.

Base Imponible General (BIG)

La parte de la Base Imponible que corresponde a las rentas generales, como salarios, pensiones o alquileres.

Base Imponible del Ahorro (BIA)

La parte de la Base Imponible que corresponde a las rentas del ahorro, como intereses o dividendos.

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Base Liquidable General

La Base Imponible General después de aplicar las reducciones correspondientes.

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Base Liquidable del Ahorro

La Base Imponible del Ahorro después de aplicar las reducciones correspondientes.

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Cuota Íntegra

El impuesto que se debe pagar antes de deducir las deducciones.

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Cuota Líquida

El impuesto definitivo que se debe pagar después de aplicar las deducciones.

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Reducción máxima para autónomos

La reducción máxima para trabajadores autónomos que cumplen los requisitos es de 300.000€.

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Régimen transitorio

Se aplica esta reducción a ingresos que se recibían de manera fraccionada antes del 1 de enero de 2015.

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Rendimiento Neto Reducido

Es la cantidad que se reduce de la base imponible, considerando todas las posibles reducciones aplicables.

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Reducción para trabajadores autónomos

Se refiere a la reducción del rendimiento neto para los trabajadores autónomos que cumplen ciertos requisitos.

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Reducción para autónomos: Caso 1

Esta reducción se aplica a los autónomos económicamente dependientes o con un único cliente no vinculado.

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Reducción para contribuyentes: Caso 2

Se puede aplicar a aquellos contribuyentes que ganan menos de 12.000€ anuales.

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Reducción para inicio de actividad

Esta reducción se aplica a aquellos que comienzan su actividad como autónomos.

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Reducción para gastos de difícil justificación

Esta reducción se aplica a los gastos difíciles de justificar, excepto cuando se trata del Caso 1 de la reducción para autónomos.

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Deducción por Donativos

Una deducción especial que permite reducir la base imponible del IRPF por donaciones a entidades sin ánimo de lucro.

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Entidades amparadas por la Ley 49/2002

Entidades que pueden recibir donativos con derecho a deducción fiscal, como fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro.

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Deducción del 80% en los primeros $250 de donativo.

El porcentaje de deducción fiscal que se aplica a los primeros $250 de donativo a entidades amparadas por la Ley 49/2002.

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Deducción del 40% o 45% por el resto del donativo.

Porcentaje de deducción fiscal que se aplica a las donaciones a entidades amparadas por la Ley 49/2002, después de los primeros $250.

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Actividades Prioritarias de Mecenazgo

Actividades que se consideran prioritarias para el mecenazgo y que reciben una deducción fiscal más favorable.

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Deducción adicional de 5 puntos porcentuales.

Deducción fiscal que aplica un porcentaje superior a los donativos a actividades prioritarias de mecenazgo.

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Deducción por Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla

Deducción fiscal especial para las rentas obtenidas en Ceuta y Melilla.

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Deducción del 60% de la cuota íntegra.

Porcentaje de la cuota íntegra del IRPF que se deduce por las rentas obtenidas en Ceuta y Melilla.

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Gravamen estatal del IRPF

El gravamen estatal del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) se aplica a la base liquidable general del contribuyente mediante una escala de tipos progresivos. La escala tiene diferentes tipos dependiendo de la base liquidable general del contribuyente.

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Escala del gravamen estatal del IRPF (2019)

La escala del gravamen estatal del IRPF en 2019 tiene diferentes tipos de impuesto que se aplican a diferentes rangos de la base liquidable general. A mayor base liquidable, mayor es el tipo de impuesto.

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Gravamen autonómico del IRPF

El gravamen autonómico del IRPF es el impuesto que se aplica a la base liquidable general por parte de cada comunidad autónoma. Se aplica una escala progresiva de tipos a la base liquidable, pero cada autonomía tiene su propio diseño de la escala.

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Mínimo personal y familiar

El mínimo personal y familiar es una cantidad de dinero que no se grava con el IRPF. Se deduce de la base liquidable general para calcular el impuesto final.

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Aplicación del mínimo personal y familiar en el IRPF

El mínimo personal y familiar se aplica a ambos impuestos, estatal y autonómico, y puede variar según la Comunidad Autónoma.

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Cuota íntegra estatal

La cuota íntegra estatal es la cantidad de impuestos que se paga al Estado por el IRPF. Se calcula aplicando la escala estatal del IRPF a la base liquidable general y restando el mínimo personal y familiar.

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Cuota íntegra autonómica

La cuota íntegra autonómica es la cantidad de impuestos que se paga a la Comunidad Autónoma por el IRPF. Se calcula aplicando la escala autonómica del IRPF a la base liquidable general y restando el mínimo personal y familiar.

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Cálculo del IRPF

El cálculo del IRPF se realiza utilizando la escala estatal del IRPF y luego aplicando la escala autonómica sobre la base liquidable general. Se deducen los importes del mínimo personal y familiar para obtener el Impuesto debido.

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Amortización Lineal

El método lineal de amortización limita la cantidad máxima que puede depreciarse un activo cada año según los coeficientes de una tabla específica. El activo debe depreciarse completamente dentro del período máximo establecido en la tabla.

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Casos Especiales de Amortización

Para ciertas categorías de activos, existen reglas especiales para su amortización. Por ejemplo, los activos usados comprados, los adquiridos a través de leasing, o los activos intangibles.

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Empresas de Reducida Dimensión (ERD)

Las empresas clasificadas como ERD (Empresas de Reducida Dimensión) tienen un límite de facturación anual bajo (10 millones de € en el año previo) y pueden aplicar una amortización acelerada.

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Amortización Acelerada (ERD)

La amortización acelerada para las ERD permite duplicar el valor de depreciación anual calculado mediante los coeficientes de la tabla estándar.

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Amortización Libre

Ciertos activos pueden depreciarse libremente dentro de su duración útil. Esto se aplica a elementos relacionados ón I+D (salvo edificios), inversiones de bajo valor (€ <= 8.000) y contribuciones a sistemas de previsión social para personas con discapacidad.

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Elementos Afectos a I+D

Esta categoría de activos incluye elementos relacionados con la investigación y el desarrollo, excepto los edificios, que tienen un período de amortización de 10 años.

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Inversiones de Escaso Valor

Los activos con un valor inferior a 8.000 € son considerados inversiones de escaso valor y pueden depreciarse libremente dentro de su vida útil.

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Aportaciones a Sistemas de Previsión Social

Las contribuciones a planes de pensiones para personas con discapacidad tienen un límite de depreciación anual de 10.000 € y un período de depreciación de 5 años.

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Ingresos de Explotación

Los ingresos de explotación son los obtenidos por la venta de bienes o servicios que constituyen la actividad principal de la empresa. Estos ingresos se generan a través de la venta de productos o la prestación de servicios.

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Resto de Ingresos

Los 'Resto de ingresos' incluyen subvenciones, autoconsumos o IVA devengado en determinados regímenes especiales. No se obtienen de la venta de bienes o servicios de la actividad principal.

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Gastos Vinculados a la Actividad

Son los gastos que se derivan de la actividad económica y están justificados por la documentación correspondiente.

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Gastos Contabilizados

Los gastos relacionados a la actividad económica que se registran en los libros de contabilidad obligatorios de la empresa.

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Gastos No Deducibles

Los gastos que no se pueden deducir fiscalmente. Se basan en las normas definidas en la Ley del Impuesto sobre Sociedades, por lo que están limitados.

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Consumos de Explotación

Son gastos relacionados con el traslado de existencias desde el almacén a la venta. Incluyen costos de transporte, almacenamiento y manipulación.

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Gastos de Personal

Los gastos de personal incluyen sueldos y salarios, Seguridad Social, indemnizaciones, y otros gastos relacionados con los empleados.

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IVA Soportado

El IVA soportado es el IVA que se paga por las compras, servicios e inversiones que realiza la empresa. Este IVA puede deducirse de la base imponible del IVA que se cobra en las ventas.

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Provisiones

Son las cantidades que se destinan a cubrir gastos futuros que ya se conocen, pero cuyo importe o fecha exacta no se sabe.

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Dotaciones Fiscalmente Deducibles

Se calcula a través de métodos de amortización lineal o decreciente.

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Rendimiento Neto

El rendimiento neto es la diferencia entre los ingresos y los gastos, después de aplicar las deducciones fiscales correspondientes.

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Estimación Directa: Modalidad Normal y Simplificada

La Modalidad Normal de Estimación Directa permite más flexibilidad en la deducción de gastos, mientras que la Modalidad Simplificada es más restrictiva y limita los gastos deducibles.

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Deducciones en Modalidad Normal y Simplificada

Algunos gastos, como las provisiones, pueden ser deducibles dependiendo de cuál sea la modalidad de estimación directa que se aplique.

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Study Notes

Introducción al Ordenamiento Tributario Español

  • La Constitución Española establece los principios generales del ordenamiento tributario español: generalidad, suficiencia, capacidad económica, justicia, igualdad, progresividad y no confiscatoriedad.
  • Las normas internacionales, convenios y tratados son acuerdos que establecen reglas y obligaciones comunes para regular las relaciones internacionales, derechos humanos, comercio y medio ambiente.
  • Las leyes son normas jurídicas obligatorias, establecidas para regular el comportamiento y garantizar el orden en la sociedad.
  • Los reglamentos son normas jurídicas que desarrollan y complementan las leyes, detallando su aplicación, establecidos por el poder ejecutivo y aprobados por el legislativo.

Ingresos Públicos: Clasificación

  • Ingresos Públicos Ordinarios:

    • Periódicos: No requieren autorización anual, como tasas, y no varían el patrimonio neto (PN) del sector público.
    • No Periódicos: Requerimientos de autorización anual; reducen el PN, el endeudamiento, venta de patrimonio público y señoreaje, que dependen de la administración pública.

  • Ingresos Públicos No Ordinarios:

    • Requieren autorización anual.
    • Reducen el patrimonio neto (PN) del sector público y reducen el endeudamiento. Venta de patrimonio público o señoreaje, elementos que dependen de la administración pública.

Tributos: Ingresos Tributarios

  • Tasas: Son tributos que el Estado cobra por servicios públicos o actividades administrativas que benefician directamente al ciudadano y están ligadas a una contraprestación. Ejemplo: pasaporte, recogida de basura.
  • Contribuciones especiales: Son tributos aplicados cuando el contribuyente obtiene un beneficio o un mayor valor por obras públicas o mejoras de servicios. Ejemplo: creación de zonas verdes o carriles bici.
  • Impuestos: Son tributos obligatorios para todos los ciudadanos, sin contraprestación directa de los servicios públicos. Ejemplo: Impuesto sobre la renta (IRPF), y el valor añadido (IVA).

Ingresos No Tributarios

  • Precios públicos: Son pagos obligatorios por servicios ofrecidos por el Estado, con normas de derecho público. Ejemplo: museos, matrícula universitaria pública.
  • Otros Ingresos No Tributarios: Incluyen subvenciones, transferencias, precios públicos, ingresos patrimoniales, multas y sanciones.

Obligaciones Tributarias

  • Obligaciones Tributarias Materiales: Implican el pago efectivo de impuestos, tasas o contribuciones, derivadas de un hecho imponible establecido por ley.
  • Hecho imponible: Son los actos, situaciones o circunstancias que, de acuerdo a la ley, dan lugar al nacimiento de una obligación tributaria. Un ejemplo es la obtención de beneficios por una actividad comercial.
  • Devengo/Exigibilidad: El momento en que se debe pagar el tributo, que con frecuencia no coincide con el hecho imponible.
  • Exenciones: Casos en los que la ley exime el cumplimiento de la obligación tributaria.

Obligaciones Tributarias de Realizar Pagos

  • Son adelantos de algunos contribuyentes a la administración tributaria, como pagos fraccionados o retenciones, independiente de la obligación tributaria principal.
  • Comprenden prestaciones entre obligados tributarios como efecto de repercusión, retención o ingreso a cuenta.
  • Son prestaciones dinerarias vinculadas a otra obligación tributaria principal.

Otras Consideraciones

  • Elusión Fiscal: Elección estratégica (legal) entre alternativas fiscales existentes para ahorrar en impuestos.
  • Fraude Fiscal: Falta a la ley tributaria, ocultando información o haciendo operaciones fraudulentas para evitar pagar impuestos.
  • Paraísos Fiscales: Ubicaciones con bajos o inexistentes impuestos sobre la renta, a menudo utilizados para evadir impuestos.

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Apuntes de Introducción a los Tributos Tributarios

Description

Este cuestionario cubre los principios del ordenamiento tributario español establecidos en la Constitución Española, así como la clasificación de los ingresos públicos. Explora las normas internacionales y las leyes que estructuran el sistema tributario. Ideal para estudiantes de derecho o interesados en la fiscalidad en España.

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