Ingresos del Estado y Déficit Público

Ingresos del Estado

El déficit público ocurre cuando los gastos del estado superan los ingresos en un año.
La deuda pública es la cantidad acumulada de dinero que debe un estado a causa de déficits públicos durante varios años, lo que obliga a pedir prestado.
Las empresas públicas son fuente de ingresos para el estado. Las loterías y apuestas estatales generan la mayor parte de los ingresos.
Los tributos son la fuente más importante de ingresos para el estado.
Hay tres tipos de tributos: impuestos, tasas y contribuciones especiales.
Los impuestos son tributos que no dan un servicio directo a cambio (ej. carreteras, hospitales).
Hay dos tipos de impuestos: directos e indirectos.
Las tasas se pagan por servicios concretos del estado (ej. matrícula de estudios, renovaciones de DNI).
Las contribuciones especiales son pagadas por aquellos que se benefician de un servicio específico del estado (ej. una carretera que solo afecta a algunos vecinos).
Las cotizaciones sociales son pagadas por trabajadores y empresas para la seguridad social, que financia la sanidad, el desempleo, las bajas laborales y las pensiones.
El IRPF y el IVA/IGIC son los impuestos que más beneficios aportan al estado.
El sistema fiscal es el conjunto ordenado de ingresos públicos recaudados por las administraciones públicas.
El sistema tributario es el conjunto ordenado de los ingresos del estado en concepto de tributos (impuestos, tasas, contribuciones especiales).
El sistema impositivo es el conjunto ordenado de los ingresos por impuestos.
Los tributos en España se rigen por una serie de principios, llamados principios tributarios.
Los principios tributarios son las directrices generales que guían el sistema fiscal, y se encuentran en la Constitución y en la Ley General Tributaria.
La Ley General Tributaria regula los tributos en España y establece las relaciones entre la Hacienda y los contribuyentes.

Principios Tributarios

Generalidad: todos estamos obligados a pagar tributos.
Capacidad económica: cada persona paga en base a sus recursos.
Progresividad: los impuestos deben crecer más que proporcionalmente en relación a la capacidad económica del sujeto fiscal.
No confiscación: el estado no puede agotar la riqueza económica de una persona, es decir, no puede dejar a alguien sin bienes o sin su salario.
Igualdad: todos somos iguales ante la ley, ninguna norma puede privilegiar a un grupo social.
Función extrafiscal: los tributos pueden utilizarse como herramientas de las políticas públicas.
Equidad horizontal: a igual capacidad económica, igual contribución.
Equidad vertical: quienes ganan más, pagan más.

Tipos de Impuestos

Objetivos/subjetivos: los impuestos subjetivos tienen en cuenta las circunstancias personales del sujeto pasivo. Los impuestos objetivos no las tienen en cuenta.
Periódicos/accidentales: los periódicos se pagan cada cierto tiempo. Los accidentales se pagan por una acción en concreto.
Directos/indirectos: los directos gravan la capacidad económica. Los indirectos gravan el gasto o el consumo.
Proporcionales/progresivos: los proporcionales aplican un porcentaje constante. Los progresivos aumentan según lo hace la base imponible.

El Hecho Imponible

Es el hecho previsto por la ley que da lugar al nacimiento de la obligación tributaria principal.
El hecho imponible define cada tributo y la obligación tributaria principal.
Tiene cuatro elementos: subjetivo, objetivo, temporal y material.
Elemento subjetivo: se refiere al sujeto que realiza el hecho imponible y su situación individual.
Elemento objetivo: se refiere al conjunto de actos o situaciones que dan lugar al nacimiento de la obligación tributaria principal.
Aspecto temporal: cuando se produce el hecho imponible.
Aspecto espacial: donde se genera el hecho imponible.
Aspecto cuantitativo: cuantía del hecho imponible.
Aspecto material: manifestación de la capacidad económica.
Devengo: es el momento en el que se realiza el hecho imponible y nace la obligación tributaria principal.
Devengo instantáneo: se produce al realizar una actividad.
Devengo periódico: se produce cada cierto tiempo.

Exenciones

Estar exento de un impuesto significa que una operación genera la obligación de liquidar un impuesto, pero existe una norma que hace que dicha obligación no se aplique.
Estar no sujeto a un impuesto significa que no obliga a aplicar el impuesto.
Exenciones objetivas: afectan a la persona que realiza la operación.
Exenciones subjetivas: afectan al tipo de actividad y no a la persona jurídica.

Obligados Tributarios

Obligación de pagar: la obligación más común es la de pagar impuestos.
Obligación de retener: las empresas tienen la obligación de retener una parte de las nóminas de sus trabajadores para el pago del IRPF.
Obligación de informar: los bancos tienen la obligación de informar a Hacienda.

Sujeto Pasivo

Es la persona que debe cumplir con la obligación tributaria principal.
El contribuyente es el sujeto pasivo que realiza el hecho imponible.
El sustituto es quien sustituye al contribuyente en determinadas situaciones.

La Solidaridad Tributaria

Se da cuando dos o más personas concurren en la realización del hecho imponible de un impuesto.

La Representación

Representación legal: las personas que no tienen capacidad de obrar y las personas jurídicas tienen representantes legales.
Representación voluntaria: se da por la voluntad manifestada por el interesado.
La representación voluntaria es revocable y renunciable.

Obligación Tributaria de Realizar Pagos a Cuenta

Pagos fraccionados: profesionales y empresarios autónomos hacen pagos trimestrales del IRPF.
Retenciones: las empresas deben retener IRPF y seguridad social de las nóminas mensuales.
Ingresos a cuenta: se realizan por personas que reciben un pago en especie.

Sucesores

Personas físicas: si fallece una persona física, el heredero tendrá sus obligaciones tributarias.
Personas jurídicas: si se extingue una persona jurídica, los socios, partícipes o cotitulares tendrán las obligaciones tributarias.

Responsables Tributarios

Son personas físicas, jurídicas o entidades que, por determinadas situaciones, son colocados junto a los deudores principales de alguna obligación tributaria pero en forma de garantía.
Responsabilidad solidaria: si el principal responsable no paga, el responsable solidario lo hace.
Responsabilidad subsidiaria: se aplica si el principal responsable ha fallecido o se ha extinguido.