Impuestos y contribuciones en la relación tributaria
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Questions and Answers

¿Cuál es el propósito principal del gasto público según la información presentada?

  • Procurar satisfacer las necesidades públicas y alcanzar el bien común. (correct)
  • Asegurar la estabilidad de las empresas.
  • Financiar proyectos privados.
  • Aumentar los ingresos del estado a través de impuestos.
  • ¿Qué porcentaje del total de la evaluación se destina al examen?

  • 40% (correct)
  • 15%
  • 25%
  • 20%
  • ¿Qué institución está relacionada con la formación profesional del L.C y M.I. Juan Marcos Tun Puc?

  • Gobierno Estatal.
  • Instituto de Especialización para Ejecutivos. (correct)
  • Colegio Nacional de Abogados.
  • Universidad Nacional Autónoma.
  • ¿Cuántos años de experiencia docente tiene Juan Marcos Tun Puc?

    <p>11 años.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes es una de las 'Siete Verdades Capitales' mencionadas?

    <p>Envidia.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es una de las funciones del estado según el contenido presentado?

    <p>Procurar la justicia y preservar el orden público.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué aspecto se destaca en la evaluación del curso?

    <p>Los casos prácticos.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué institución se menciona como perteneciente a Juan Marcos Tun Puc?

    <p>Colegio de Contadores Públicos de Campeche.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué principio establece que no se puede exigir un tributo sin una ley que lo respalde?

    <p>Ningún tributo sin ley</p> Signup and view all the answers

    ¿Quiénes están obligados a tributar según la información proporcionada?

    <p>Personas físicas y morales</p> Signup and view all the answers

    ¿En qué momento se origina la obligación fiscal?

    <p>Cuando se realiza un acto previsto en la ley</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el propósito del impuesto sobre la renta?

    <p>Gravar los ingresos de personas físicas y morales</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué aspecto es fundamental para la recaudación de tributos?

    <p>El tributo debe darse en el momento más favorable para el contribuyente</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes NO es una fuente principal de financiamiento del Estado?

    <p>Venta de propiedades privadas</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es uno de los objetivos de la política de ingresos del Estado?

    <p>Combate a la evasión y elusión fiscal</p> Signup and view all the answers

    La justificación religiosa para el pago de tributos se menciona en:

    <p>El Nuevo Testamento</p> Signup and view all the answers

    La justificación histórica de las contribuciones se basa en:

    <p>La obligación de repartir la riqueza para el bienestar colectivo</p> Signup and view all the answers

    Una de las causas principales para aumentar la recaudación de ingresos no petroleros es:

    <p>Aumentar la fiscalización y modificar el marco tributario</p> Signup and view all the answers

    Según la doctrina, las transferencias unilaterales pueden ser:

    <p>Nacionales e internacionales</p> Signup and view all the answers

    La práctica del contrabando es considerada un desafío para:

    <p>La transparencia fiscal</p> Signup and view all the answers

    La justificación doctrinaria para el pago de tributos resalta la importancia de:

    <p>El papel del Estado en la redistribución de la riqueza</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el fundamento jurídico en el que se basa la obligación de contribuir en México?

    <p>Artículo 31 de la Constitución Política Federal</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué teoría sostiene que las contribuciones son el pago de una prima por la protección del estado?

    <p>Teoría del seguro</p> Signup and view all the answers

    Según Adam Smith, ¿qué principio se refiere a la necesidad de que los impuestos se ajusten a las capacidades económicas de cada contribuyente?

    <p>Justicia</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes teorías explica la justificación del derecho del estado para imponer contribuciones basándose en servicios que proporciona a los ciudadanos?

    <p>Teoría de los servicios públicos</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes características NO es parte de los principios establecidos por Adam Smith sobre la tributación?

    <p>Libertad</p> Signup and view all the answers

    ¿A qué se refiere la teoría de la relación de sujeción en el contexto de las contribuciones?

    <p>El derecho del estado a exigir contribuciones</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué representa el concepto de 'comodidad' en los principios de tributación de Adam Smith?

    <p>El sencillo proceso de recaudación de impuestos</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el significado de la palabra 'impuesto' según su etimología?

    <p>Tributo que se debe pagar</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Datos del Profesor

    • Juan Marcos Tun Puc, Licenciado en Contaduría por el Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores René Descartes.
    • Maestría en Impuestos por el Instituto de Especialización para Ejecutivos.
    • Doctorado en Finanzas y Empresa por el Centro de Estudios Superiores en Ciencias Jurídicas.
    • 11 años de experiencia docente en materias como Administración Financiera, Contabilidad, Costos de Manufactura, Finanzas en las Organizaciones y Derecho Fiscal.
    • Miembro del Colegio de Contadores Públicos de Campeche (CCPC) y del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP).
    • Experiencia laboral en Despacho Contable Ortega Pacheco y Asociados S.C, Grupo Energético del Sureste S.A. de C.V, y Bebidas Purificadas del Sureste S. de R.L. de C.V.

    Objetivos y Criterios de Evaluación

    • Analizar elementos y principios de las contribuciones, identificando la naturaleza jurídica de los sujetos involucrados en la relación tributaria.
    • Criterios de evaluación: Asistencia (15%), Cuestionario (25%), Casos prácticos (20%), Examen (40%).

    Teoría de las Contribuciones y Funciones del Estado

    • El Estado busca satisfacer necesidades públicas para el bien común, preservar el orden público y garantizar libertades y derechos.
    • El gasto público se utiliza para: servicios educativos y de salud, infraestructura, apoyo al campo, actividades económicas, seguridad nacional, impartición de justicia, etc.
    • Fuentes de financiamiento del Estado: impuestos, cobro por bienes y servicios públicos, endeudamiento y transferencias.
    • Cuatro fuentes principales de financiamiento: impuestos, cobro por servicios públicos, endeudamiento y transferencias.

    Política de Ingresos

    • Simplificación tributaria para facilitar el cumplimiento de obligaciones fiscales.
    • Lucha contra la evasión y elusión fiscal, contrabando e informalidad.
    • Aumentar la recaudación de ingresos no petroleros para reducir la dependencia del petróleo.

    Justificación de las Contribuciones

    • Justificación histórica: obligación de los particulares de contribuir para el cumplimiento de las funciones del Estado.
    • Justificación religiosa: basada en pasajes bíblicos (Mateo 22. 15-22, Marcos 12. 14-17, Lucas 20. 22-26, Romanos 13, 1-7) donde se indica que se debe dar al Cesar lo que es del Cesar y a Dios lo que es de Dios.
    • Justificación económica: necesidad de financiar funciones complejas e indispensables del Estado para lograr objetivos sociales y económicos.
    • Justificación doctrinaria: Teoría de los servicios públicos, Teoría de la relación de sujeción y Teoría de la necesidad social. También se menciona la Teoría del Seguro.
    • Justificación en la legislación federal: Artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política Federal establece la obligación de contribuir para los gastos públicos.

    Principios de la Contribución (Adam Smith)

    • Justicia: Contribución proporcional a la capacidad económica.
    • Certidumbre: Fijeza en los elementos esenciales (objeto, sujeto, exenciones, tarifa, etc.).
    • Comodidad: Recaudación en la época y forma más conveniente para el contribuyente.

    Principio de legalidad tributaria ("Nullum tributum sine lege")

    • No se puede exigir ningún tributo válido sin una ley que lo establezca.

    Sujetos Obligados a Contribuir

    • Personas físicas y morales.

    Impuesto Sobre la Renta (ISR)

    • Impuesto que grava los ingresos de personas físicas y morales residentes en México.

    Bibliografía

    • Rodríguez Lobato, R. (2016). Derecho fiscal.
    • Arrioja Vizcaíno, A. (2008). Derecho fiscal.
    • Pérez Chávez, J., Campero Guerrero, E., & Fol Olguín, R. (1998). Taller de prácticas fiscales.

    Obligación Fiscal

    • La obligación fiscal se origina en el momento en que se realiza la conducta o acto previsto en la ley.

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    Description

    Este cuestionario evalúa tu comprensión sobre los elementos y principios de las contribuciones, así como la naturaleza jurídica de los sujetos involucrados en la relación tributaria. Es fundamental para aquellos que estudian derecho fiscal y administración financiera. Asegúrate de revisar los conceptos básicos antes de comenzar.

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