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Questions and Answers
¿Cuál es el propósito principal del gasto público según la información presentada?
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¿Qué porcentaje del total de la evaluación se destina al examen?
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¿Qué institución está relacionada con la formación profesional del L.C y M.I. Juan Marcos Tun Puc?
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¿Cuántos años de experiencia docente tiene Juan Marcos Tun Puc?
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¿Cuál de las siguientes es una de las 'Siete Verdades Capitales' mencionadas?
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¿Cuál es una de las funciones del estado según el contenido presentado?
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¿Qué aspecto se destaca en la evaluación del curso?
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¿Qué institución se menciona como perteneciente a Juan Marcos Tun Puc?
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¿Qué principio establece que no se puede exigir un tributo sin una ley que lo respalde?
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¿Quiénes están obligados a tributar según la información proporcionada?
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¿En qué momento se origina la obligación fiscal?
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¿Cuál es el propósito del impuesto sobre la renta?
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¿Qué aspecto es fundamental para la recaudación de tributos?
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¿Cuál de las siguientes NO es una fuente principal de financiamiento del Estado?
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¿Cuál es uno de los objetivos de la política de ingresos del Estado?
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La justificación religiosa para el pago de tributos se menciona en:
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La justificación histórica de las contribuciones se basa en:
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Una de las causas principales para aumentar la recaudación de ingresos no petroleros es:
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Según la doctrina, las transferencias unilaterales pueden ser:
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La práctica del contrabando es considerada un desafío para:
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La justificación doctrinaria para el pago de tributos resalta la importancia de:
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¿Cuál es el fundamento jurídico en el que se basa la obligación de contribuir en México?
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¿Qué teoría sostiene que las contribuciones son el pago de una prima por la protección del estado?
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Según Adam Smith, ¿qué principio se refiere a la necesidad de que los impuestos se ajusten a las capacidades económicas de cada contribuyente?
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¿Cuál de las siguientes teorías explica la justificación del derecho del estado para imponer contribuciones basándose en servicios que proporciona a los ciudadanos?
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¿Cuál de las siguientes características NO es parte de los principios establecidos por Adam Smith sobre la tributación?
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¿A qué se refiere la teoría de la relación de sujeción en el contexto de las contribuciones?
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¿Qué representa el concepto de 'comodidad' en los principios de tributación de Adam Smith?
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¿Cuál es el significado de la palabra 'impuesto' según su etimología?
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Study Notes
Datos del Profesor
- Juan Marcos Tun Puc, Licenciado en Contaduría por el Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores René Descartes.
- Maestría en Impuestos por el Instituto de Especialización para Ejecutivos.
- Doctorado en Finanzas y Empresa por el Centro de Estudios Superiores en Ciencias Jurídicas.
- 11 años de experiencia docente en materias como Administración Financiera, Contabilidad, Costos de Manufactura, Finanzas en las Organizaciones y Derecho Fiscal.
- Miembro del Colegio de Contadores Públicos de Campeche (CCPC) y del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP).
- Experiencia laboral en Despacho Contable Ortega Pacheco y Asociados S.C, Grupo Energético del Sureste S.A. de C.V, y Bebidas Purificadas del Sureste S. de R.L. de C.V.
Objetivos y Criterios de Evaluación
- Analizar elementos y principios de las contribuciones, identificando la naturaleza jurídica de los sujetos involucrados en la relación tributaria.
- Criterios de evaluación: Asistencia (15%), Cuestionario (25%), Casos prácticos (20%), Examen (40%).
Teoría de las Contribuciones y Funciones del Estado
- El Estado busca satisfacer necesidades públicas para el bien común, preservar el orden público y garantizar libertades y derechos.
- El gasto público se utiliza para: servicios educativos y de salud, infraestructura, apoyo al campo, actividades económicas, seguridad nacional, impartición de justicia, etc.
- Fuentes de financiamiento del Estado: impuestos, cobro por bienes y servicios públicos, endeudamiento y transferencias.
- Cuatro fuentes principales de financiamiento: impuestos, cobro por servicios públicos, endeudamiento y transferencias.
Política de Ingresos
- Simplificación tributaria para facilitar el cumplimiento de obligaciones fiscales.
- Lucha contra la evasión y elusión fiscal, contrabando e informalidad.
- Aumentar la recaudación de ingresos no petroleros para reducir la dependencia del petróleo.
Justificación de las Contribuciones
- Justificación histórica: obligación de los particulares de contribuir para el cumplimiento de las funciones del Estado.
- Justificación religiosa: basada en pasajes bíblicos (Mateo 22. 15-22, Marcos 12. 14-17, Lucas 20. 22-26, Romanos 13, 1-7) donde se indica que se debe dar al Cesar lo que es del Cesar y a Dios lo que es de Dios.
- Justificación económica: necesidad de financiar funciones complejas e indispensables del Estado para lograr objetivos sociales y económicos.
- Justificación doctrinaria: Teoría de los servicios públicos, Teoría de la relación de sujeción y Teoría de la necesidad social. También se menciona la Teoría del Seguro.
- Justificación en la legislación federal: Artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política Federal establece la obligación de contribuir para los gastos públicos.
Principios de la Contribución (Adam Smith)
- Justicia: Contribución proporcional a la capacidad económica.
- Certidumbre: Fijeza en los elementos esenciales (objeto, sujeto, exenciones, tarifa, etc.).
- Comodidad: Recaudación en la época y forma más conveniente para el contribuyente.
Principio de legalidad tributaria ("Nullum tributum sine lege")
- No se puede exigir ningún tributo válido sin una ley que lo establezca.
Sujetos Obligados a Contribuir
- Personas físicas y morales.
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
- Impuesto que grava los ingresos de personas físicas y morales residentes en México.
Bibliografía
- Rodríguez Lobato, R. (2016). Derecho fiscal.
- Arrioja Vizcaíno, A. (2008). Derecho fiscal.
- Pérez Chávez, J., Campero Guerrero, E., & Fol Olguín, R. (1998). Taller de prácticas fiscales.
Obligación Fiscal
- La obligación fiscal se origina en el momento en que se realiza la conducta o acto previsto en la ley.
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Description
Este cuestionario evalúa tu comprensión sobre los elementos y principios de las contribuciones, así como la naturaleza jurídica de los sujetos involucrados en la relación tributaria. Es fundamental para aquellos que estudian derecho fiscal y administración financiera. Asegúrate de revisar los conceptos básicos antes de comenzar.