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Questions and Answers
¿Cuál es el propósito principal del gasto público según la información presentada?
¿Qué porcentaje del total de la evaluación se destina al examen?
¿Qué institución está relacionada con la formación profesional del L.C y M.I. Juan Marcos Tun Puc?
¿Cuántos años de experiencia docente tiene Juan Marcos Tun Puc?
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¿Cuál de las siguientes es una de las 'Siete Verdades Capitales' mencionadas?
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¿Cuál es una de las funciones del estado según el contenido presentado?
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¿Qué aspecto se destaca en la evaluación del curso?
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¿Qué institución se menciona como perteneciente a Juan Marcos Tun Puc?
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¿Qué principio establece que no se puede exigir un tributo sin una ley que lo respalde?
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¿Quiénes están obligados a tributar según la información proporcionada?
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¿En qué momento se origina la obligación fiscal?
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¿Cuál es el propósito del impuesto sobre la renta?
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¿Qué aspecto es fundamental para la recaudación de tributos?
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¿Cuál de las siguientes NO es una fuente principal de financiamiento del Estado?
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¿Cuál es uno de los objetivos de la política de ingresos del Estado?
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La justificación religiosa para el pago de tributos se menciona en:
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La justificación histórica de las contribuciones se basa en:
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Una de las causas principales para aumentar la recaudación de ingresos no petroleros es:
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Según la doctrina, las transferencias unilaterales pueden ser:
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La práctica del contrabando es considerada un desafío para:
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La justificación doctrinaria para el pago de tributos resalta la importancia de:
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¿Cuál es el fundamento jurídico en el que se basa la obligación de contribuir en México?
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¿Qué teoría sostiene que las contribuciones son el pago de una prima por la protección del estado?
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Según Adam Smith, ¿qué principio se refiere a la necesidad de que los impuestos se ajusten a las capacidades económicas de cada contribuyente?
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¿Cuál de las siguientes teorías explica la justificación del derecho del estado para imponer contribuciones basándose en servicios que proporciona a los ciudadanos?
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¿Cuál de las siguientes características NO es parte de los principios establecidos por Adam Smith sobre la tributación?
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¿A qué se refiere la teoría de la relación de sujeción en el contexto de las contribuciones?
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¿Qué representa el concepto de 'comodidad' en los principios de tributación de Adam Smith?
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¿Cuál es el significado de la palabra 'impuesto' según su etimología?
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Study Notes
Datos del Profesor
- Juan Marcos Tun Puc, Licenciado en Contaduría por el Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores René Descartes.
- Maestría en Impuestos por el Instituto de Especialización para Ejecutivos.
- Doctorado en Finanzas y Empresa por el Centro de Estudios Superiores en Ciencias Jurídicas.
- 11 años de experiencia docente en materias como Administración Financiera, Contabilidad, Costos de Manufactura, Finanzas en las Organizaciones y Derecho Fiscal.
- Miembro del Colegio de Contadores Públicos de Campeche (CCPC) y del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP).
- Experiencia laboral en Despacho Contable Ortega Pacheco y Asociados S.C, Grupo Energético del Sureste S.A. de C.V, y Bebidas Purificadas del Sureste S. de R.L. de C.V.
Objetivos y Criterios de Evaluación
- Analizar elementos y principios de las contribuciones, identificando la naturaleza jurídica de los sujetos involucrados en la relación tributaria.
- Criterios de evaluación: Asistencia (15%), Cuestionario (25%), Casos prácticos (20%), Examen (40%).
Teoría de las Contribuciones y Funciones del Estado
- El Estado busca satisfacer necesidades públicas para el bien común, preservar el orden público y garantizar libertades y derechos.
- El gasto público se utiliza para: servicios educativos y de salud, infraestructura, apoyo al campo, actividades económicas, seguridad nacional, impartición de justicia, etc.
- Fuentes de financiamiento del Estado: impuestos, cobro por bienes y servicios públicos, endeudamiento y transferencias.
- Cuatro fuentes principales de financiamiento: impuestos, cobro por servicios públicos, endeudamiento y transferencias.
Política de Ingresos
- Simplificación tributaria para facilitar el cumplimiento de obligaciones fiscales.
- Lucha contra la evasión y elusión fiscal, contrabando e informalidad.
- Aumentar la recaudación de ingresos no petroleros para reducir la dependencia del petróleo.
Justificación de las Contribuciones
- Justificación histórica: obligación de los particulares de contribuir para el cumplimiento de las funciones del Estado.
- Justificación religiosa: basada en pasajes bíblicos (Mateo 22. 15-22, Marcos 12. 14-17, Lucas 20. 22-26, Romanos 13, 1-7) donde se indica que se debe dar al Cesar lo que es del Cesar y a Dios lo que es de Dios.
- Justificación económica: necesidad de financiar funciones complejas e indispensables del Estado para lograr objetivos sociales y económicos.
- Justificación doctrinaria: Teoría de los servicios públicos, Teoría de la relación de sujeción y Teoría de la necesidad social. También se menciona la Teoría del Seguro.
- Justificación en la legislación federal: Artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política Federal establece la obligación de contribuir para los gastos públicos.
Principios de la Contribución (Adam Smith)
- Justicia: Contribución proporcional a la capacidad económica.
- Certidumbre: Fijeza en los elementos esenciales (objeto, sujeto, exenciones, tarifa, etc.).
- Comodidad: Recaudación en la época y forma más conveniente para el contribuyente.
Principio de legalidad tributaria ("Nullum tributum sine lege")
- No se puede exigir ningún tributo válido sin una ley que lo establezca.
Sujetos Obligados a Contribuir
- Personas físicas y morales.
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
- Impuesto que grava los ingresos de personas físicas y morales residentes en México.
Bibliografía
- Rodríguez Lobato, R. (2016). Derecho fiscal.
- Arrioja Vizcaíno, A. (2008). Derecho fiscal.
- Pérez Chávez, J., Campero Guerrero, E., & Fol Olguín, R. (1998). Taller de prácticas fiscales.
Obligación Fiscal
- La obligación fiscal se origina en el momento en que se realiza la conducta o acto previsto en la ley.
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Description
Este cuestionario evalúa tu comprensión sobre los elementos y principios de las contribuciones, así como la naturaleza jurídica de los sujetos involucrados en la relación tributaria. Es fundamental para aquellos que estudian derecho fiscal y administración financiera. Asegúrate de revisar los conceptos básicos antes de comenzar.
