Questions and Answers
¿Cuál es el hecho generador del Impuesto sobre la Renta y Complementarios?
La obtención de ingresos que tenga la capacidad de aumentar el patrimonio neto durante el año
¿Qué es la retención en la fuente a título de renta?
Un anticipo del impuesto sobre la renta que se hace por ser un agente retenedor.
¿Qué información debe reportar un informante de exógena?
Operaciones económicas, financieras y comerciales relevantes.
¿Qué establece la Resolución 01255 del 26 de octubre de 2022?
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¿Cuál es el hecho generador del IVA?
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¿Qué es un facturador electrónico?
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¿Qué información deben reportar los informantes de beneficiarios finales?
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¿Quiénes están obligados a llevar contabilidad?
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¿Qué genera la autorretención especial de renta?
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¿Qué es la reteiva?
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¿Cuál es el hecho generador del impuesto de industria y comercio?
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Study Notes
Impuesto sobre la Renta y Complementarios (Régimen Ordinario)
- Hecho generador: Obtención de ingresos, utilidades o beneficios que incrementan el patrimonio durante el año, sin importar la fuente o ubicación.
- Retención en la Fuente: Actúa como un anticipo del impuesto sobre la renta, aplicado a pagos o abonos considerados gravados. Son los agentes retenedores quienes deben realizar esta retención por disposición legal.
- Informante de Exógena: Obligación de reportar a la DIAN operaciones económicas relevantes, incluyendo compras, ventas y movimientos financieros, conforme a normativa tributaria.
- Resolución 01255 del 26 de octubre de 2022: Establece la obligación de las personas jurídicas de practicar retención en la fuente y autorretención del impuesto sobre la renta y el IVA durante el año gravable 2023.
Impuesto sobre las Ventas - IVA
- Hecho generador: Causado por la venta de bienes muebles e inmuebles, prestación de servicios, importaciones y cesiones de derechos sobre activos intangibles dentro del territorio nacional.
Facturador Electrónico
- Hecho generador: Se refiere a la persona jurídica que realiza ventas de bienes o servicios a clientes, obligada a emitir facturas electrónicas.
Informante de Beneficiarios Finales
- Hecho generador: Exige reportar información sobre beneficiarios finales a la DIAN, que son las personas naturales que controlan o disfrutan los beneficios de entidades jurídicas.
Obligado a Llevar Contabilidad
- Hecho generador: Aplicable a actividades económicas que requieren contabilidad formal según el Código de Comercio y el Estatuto Tributario. Incluye empresas y comerciantes en actividades gravadas.
Autorretención Especial Renta
- Hecho generador: Relacionado con operaciones gravadas de contribuyentes obligados a autorretenerse, especialmente sociedades nacionales o permanentes de entidades extranjeras que:
- Obtienen ingresos gravados de fuente nacional en Colombia.
- Están exoneradas de aportes parafiscales, con trabajadores que ganan menos de 10 salarios mínimos mensuales.
Reteiva
- Hecho generador: Acontecimientos gravados con IVA donde el agente retenedor hace la retención de un porcentaje del IVA en el momento de pago. Tarifa del 15% aplica según ciertas bases mínimas establecidas (4 uvt servicios y 27 uvt compras).
Impuesto de Industria y Comercio
- Hecho generador: Surge al realizar actividades comerciales, industriales o de servicios dentro de la jurisdicción de un municipio o distrito en Colombia, generando obligación tributaria en dicho territorio.
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Description
Este cuestionario examina conceptos clave relacionados con el impuesto sobre la renta, la retención en la fuente y el IVA, incluyendo el hecho generador y la normativa vigente. Los participantes deberán demostrar su comprensión de las obligaciones fiscales y los requisitos legales establecidos por la DIAN. Prepárate para evaluar tus conocimientos en materia tributaria actual.
