Impuesto sobre la Renta y IVA

Study Notes

Hecho generador: Obtención de ingresos, utilidades o beneficios que incrementan el patrimonio durante el año, sin importar la fuente o ubicación.
Retención en la Fuente: Actúa como un anticipo del impuesto sobre la renta, aplicado a pagos o abonos considerados gravados. Son los agentes retenedores quienes deben realizar esta retención por disposición legal.
Informante de Exógena: Obligación de reportar a la DIAN operaciones económicas relevantes, incluyendo compras, ventas y movimientos financieros, conforme a normativa tributaria.
Resolución 01255 del 26 de octubre de 2022: Establece la obligación de las personas jurídicas de practicar retención en la fuente y autorretención del impuesto sobre la renta y el IVA durante el año gravable 2023.

Hecho generador: Causado por la venta de bienes muebles e inmuebles, prestación de servicios, importaciones y cesiones de derechos sobre activos intangibles dentro del territorio nacional.

Hecho generador: Se refiere a la persona jurídica que realiza ventas de bienes o servicios a clientes, obligada a emitir facturas electrónicas.

Hecho generador: Exige reportar información sobre beneficiarios finales a la DIAN, que son las personas naturales que controlan o disfrutan los beneficios de entidades jurídicas.

Hecho generador: Aplicable a actividades económicas que requieren contabilidad formal según el Código de Comercio y el Estatuto Tributario. Incluye empresas y comerciantes en actividades gravadas.

Hecho generador: Relacionado con operaciones gravadas de contribuyentes obligados a autorretenerse, especialmente sociedades nacionales o permanentes de entidades extranjeras que:
- Obtienen ingresos gravados de fuente nacional en Colombia.
- Están exoneradas de aportes parafiscales, con trabajadores que ganan menos de 10 salarios mínimos mensuales.

Hecho generador: Acontecimientos gravados con IVA donde el agente retenedor hace la retención de un porcentaje del IVA en el momento de pago. Tarifa del 15% aplica según ciertas bases mínimas establecidas (4 uvt servicios y 27 uvt compras).

Hecho generador: Surge al realizar actividades comerciales, industriales o de servicios dentro de la jurisdicción de un municipio o distrito en Colombia, generando obligación tributaria en dicho territorio.