Impuesto sobre la Renta: Disposiciones Generales
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Questions and Answers

¿Cuál de los siguientes principios establece que el ISR se aplica a todas las personas, sin importar su nacionalidad?

  • Principio de universalidad
  • Principio de legalidad
  • Principio de equidad
  • Principio de generalidad (correct)

    • ¿Qué tipo de ingresos no está sujeto al Impuesto sobre la Renta en México?

  • Herencias (correct)
  • Sueldos
  • Intereses
  • Dividendos

    • ¿Cuál es la principal característica del principio de equidad en el ISR?

  • Carga fiscal igual para todos los ingresos
  • Proporcionalidad en el pago del impuesto
  • Gravamen a todas las personas por igual
  • Contribución mayor de quienes tienen mayores ingresos (correct)

    • ¿Qué se entiende por 'base gravable' en el contexto del ISR?

    <p>La suma de todos los ingresos menos deducciones</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta respecto al periodo de cálculo del ISR?

    <p>Puede ser anual o mensual</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de renta no está incluida entre los ingresos gravados por el ISR?

    <p>Ganancias de apuestas</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué característica principal tiene la tasa del ISR en México?

    <p>Es progresiva según el nivel de ingresos</p> Signup and view all the answers

    ¿Quiénes están obligados al pago del ISR según la Ley del Impuesto sobre la Renta en México?

    <p>Personas físicas y morales residentes en México</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se considera como recursos económicos obtenidos de actividades comerciales o profesionales independientes?

    <p>Ingresos acumulables</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la obligación de los individuos residentes en el extranjero que operan en México?

    <p>Deben pagar el impuesto sobre la renta por sus ingresos</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué artículo de la Ley del Impuesto sobre la Renta regula el momento de acumulación de los ingresos?

    <p>Artículo 102</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de ingresos deben ser contabilizados según la Ley del ISR?

    <p>Ingresos percibidos mediante cheque</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el propósito de las deducciones fiscales en el sistema impositivo?

    <p>Reducir la carga impositiva al restar ciertos gastos</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se entiende por 'ingresos relacionados con condonaciones o quitas de deudas'?

    <p>Ingresos a considerar para efectos fiscales</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es un efecto positivo de las deducciones fiscales en la economía?

    <p>Promover la inversión y el crecimiento económico</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué establece la Ley del ISR sobre los ingresos generados por un establecimiento permanente en México por un extranjero?

    <p>Deben cumplir con las leyes fiscales del país</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ingresos se consideran provenientes del arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles según el artículo 114 de la LISR?

    <p>Ingresos por el uso temporal oneroso de bienes inmuebles.</p> Signup and view all the answers

    Según el artículo 115, ¿cuál de las siguientes no es una deducción aplicable para ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles?

    <p>Impuesto sobre la renta anual de los arrendatarios.</p> Signup and view all the answers

    En los fideicomisos irrevocables, ¿a quién se consideran ingresos los rendimientos por el uso temporal de bienes inmuebles?

    <p>Al fideicomisario, en ciertos casos.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué porcentaje de deducción pueden optar los contribuyentes de arrendamiento al calcular su impuesto a pagar sin detallar gastos?

    <p>35%</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de gastos son deducibles según el artículo 115 si no implican adiciones o mejoras a los inmuebles?

    <p>Gastos de mantenimiento.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué deducción es considerada opcional o ciega para los contribuyentes que generan ingresos por arrendamiento?

    <p>Deducción automática del 35% de ingresos.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué implica la deducción del consumo de agua en el contexto del arrendamiento?

    <p>Es deducible como un gasto adicional.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuáles son los rendimientos de certificados de participación inmobiliaria considerados en términos de ingresos?

    <p>Son ingresos por el uso temporal de bienes inmuebles.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué establece el artículo 95 de la LISR sobre el cálculo del impuesto sobre ingresos por separación?

    <p>El procedimiento para calcular el impuesto sobre ingresos por separación.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el carácter de las retenciones mensuales que realizan los patrones sobre los ingresos de los trabajadores?

    <p>Son pagos provisionales a cuenta del impuesto anual.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se considera al calcular la base gravable del impuesto a cargo?

    <p>Los ingresos acumulables obtenidos en el año de calendario.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuándo deben presentar los contribuyentes la declaración anual del ISR según el artículo 98?

    <p>Cuando dejen de prestar servicios antes del 31 de diciembre.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el subsidio al empleo es verdadera?

    <p>El subsidio se descuenta del impuesto a retener para ayudar a trabajadores con salarios bajos.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se entiende por 'impuesto a cargo' en el contexto fiscal?

    <p>Es la obligación total de impuestos que un contribuyente debe pagar al fisco.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué factores se consideran para aplicar la tasa de retención del ISR sobre los ingresos de un trabajador?

    <p>El total de ingresos percibidos y la aplicación del subsidio al empleo.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de ingresos obliga a presentar la declaración anual del ISR a los contribuyentes?

    <p>Salarios y asimilados a salarios.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué establece el artículo 103 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) acerca de los gastos deducibles?

    <p>Incluye gastos necesarios para la operación diaria del negocio.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la principal diferencia entre los gastos y las inversiones según la LISR?

    <p>Las inversiones se destinan a la expansión o mejora a largo plazo del negocio.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de erogación se considera indispensable según la LISR?

    <p>Un gasto necesario para la operación diaria.</p> Signup and view all the answers

    Para calcular el impuesto a cargo, ¿qué se debe determinar primero?

    <p>La utilidad fiscal del contribuyente.</p> Signup and view all the answers

    Según la LISR, ¿qué se considera un ingreso gravable por arrendamiento?

    <p>Los ingresos provenientes del arrendamiento de bienes inmuebles.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué implica el cumplimiento de normativas en las deducciones autorizadas?

    <p>Que las deducciones deben seguir la regulación fiscal vigente.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de los siguientes requisitos no es necesario para las deducciones autorizadas según la LISR?

    <p>Justificación de gastos por facturas.</p> Signup and view all the answers

    Los desembolsos destinados a la compra de un vehículo para uso empresarial se clasifican como:

    <p>Inversiones a largo plazo.</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (ISR)

    • El Impuesto sobre la Renta (ISR) es un tributo directo que grava ingresos de personas físicas y morales en México, significativo en términos de recaudación e impacto económico.
    • Principio de generalidad: Aplica a todas las personas con ingresos en México, sin importar nacionalidad o forma jurídica.
    • Principio de universalidad: Grava todos los tipos de ingresos, como salarios, rentas, intereses y dividendos.
    • Principio de equidad: Se aplica de manera progresiva, donde mayores ingresos conllevan mayor contribución al gasto público.
    • Principio de legalidad: Basado en la Ley del ISR y normativa tributaria aplicable.

    Elementos del ISR

    • Sujeto: Personas físicas y morales que obtienen ingresos sujetos al ISR.
    • Objeto: Ingresos percibidos, incluyendo sueldos y otros conceptos.
    • Tasa: Porcentaje aplicado a la base gravable para determinar el impuesto.
    • Periodo: Generalmente es anual o mensual para el cálculo del impuesto.

    Sujetos del Impuesto

    • Residentes en México: Obligados a pagar ISR por todos sus ingresos, sin importar la fuente de riqueza.
    • Artículo 95 LISR establece el procedimiento de cálculo del ISR.
    • Patrones deben realizar retenciones mensuales del ISR de los trabajadores, que se consideran pagos provisionales.

    Presentación de Declaración

    • La declaración anual del ISR es obligación para personas físicas con ingresos por salarios y asimilados.
    • Se debe presentar si los ingresos anuales exceden los $400,000.00 o en otros casos específicos.

    Determinación y Pago del Impuesto

    • Impuesto a cargo: Cantidad que el contribuyente debe pagar al fisco tras realizar cálculos.
    • Base gravable: Total de ingresos percibidos en un año que se considerarán para el ISR.
    • Residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México deben pagar ISR sobre ingresos derivados de sus actividades.

    Ingresos Acumulables

    • Artículo 102 LISR define los ingresos acumulables que impactan fiscalmente, indicando su momento de contabilización.
    • Considera distintos tipos de percepción de ingresos y situaciones como quitas o remisiones de deudas.

    Deducciones Fiscales

    • Deducciones: Gastos y costos permitidos que reducen la carga impositiva.
    • Artículo 103 LISR detalla que las deducciones incluyen gastos necesarios para la actividad económica, distintos de inversiones a largo plazo.
    • Artículo 104 LISR establece criterios para deducciones por inversiones, que buscan expandir el negocio.

    Requisitos para Deducciones

    • Erogación efectiva, Indispensabilidad, Cumplimiento normativo, y Deducción única, entre otros requisitos, están establecidos en el Artículo 105 LISR.

    Ingresos por Arrendamiento

    • Artículos 114 y 117 LISR regulan los ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles, incluyendo arrendamientos y subarrendamientos.
    • En fideicomisos, los rendimientos se consideran ingresos del fideicomitente o fideicomisario dependiendo de la naturaleza del fideicomiso.

    Deducciones por Arrendamiento

    • Artículo 115 LISR permite deducir pagos como impuesto predial, gastos de mantenimiento, salarios y primas de seguros, entre otros.
    • Opción de deducción ciega permite restar un 35% de los ingresos por arrendamiento sin detallar gastos específicos.

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    Description

    Este examen aborda las disposiciones generales del impuesto sobre la renta de las personas físicas y morales en México. Es fundamental para comprender su impacto en el sistema tributario y la economía. Prepárate para conocer los principios que rigen este importante impuesto.

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