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Questions and Answers
¿Cuál de los siguientes principios establece que el ISR se aplica a todas las personas, sin importar su nacionalidad?
¿Qué tipo de ingresos no está sujeto al Impuesto sobre la Renta en México?
¿Cuál es la principal característica del principio de equidad en el ISR?
¿Qué se entiende por 'base gravable' en el contexto del ISR?
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¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta respecto al periodo de cálculo del ISR?
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¿Qué tipo de renta no está incluida entre los ingresos gravados por el ISR?
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¿Qué característica principal tiene la tasa del ISR en México?
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¿Quiénes están obligados al pago del ISR según la Ley del Impuesto sobre la Renta en México?
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¿Qué se considera como recursos económicos obtenidos de actividades comerciales o profesionales independientes?
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¿Cuál es la obligación de los individuos residentes en el extranjero que operan en México?
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¿Qué artículo de la Ley del Impuesto sobre la Renta regula el momento de acumulación de los ingresos?
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¿Qué tipo de ingresos deben ser contabilizados según la Ley del ISR?
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¿Cuál es el propósito de las deducciones fiscales en el sistema impositivo?
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¿Qué se entiende por 'ingresos relacionados con condonaciones o quitas de deudas'?
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¿Cuál es un efecto positivo de las deducciones fiscales en la economía?
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¿Qué establece la Ley del ISR sobre los ingresos generados por un establecimiento permanente en México por un extranjero?
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¿Qué ingresos se consideran provenientes del arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles según el artículo 114 de la LISR?
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Según el artículo 115, ¿cuál de las siguientes no es una deducción aplicable para ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles?
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En los fideicomisos irrevocables, ¿a quién se consideran ingresos los rendimientos por el uso temporal de bienes inmuebles?
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¿Qué porcentaje de deducción pueden optar los contribuyentes de arrendamiento al calcular su impuesto a pagar sin detallar gastos?
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¿Qué tipo de gastos son deducibles según el artículo 115 si no implican adiciones o mejoras a los inmuebles?
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¿Qué deducción es considerada opcional o ciega para los contribuyentes que generan ingresos por arrendamiento?
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¿Qué implica la deducción del consumo de agua en el contexto del arrendamiento?
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¿Cuáles son los rendimientos de certificados de participación inmobiliaria considerados en términos de ingresos?
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¿Qué establece el artículo 95 de la LISR sobre el cálculo del impuesto sobre ingresos por separación?
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¿Cuál es el carácter de las retenciones mensuales que realizan los patrones sobre los ingresos de los trabajadores?
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¿Qué se considera al calcular la base gravable del impuesto a cargo?
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¿Cuándo deben presentar los contribuyentes la declaración anual del ISR según el artículo 98?
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¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el subsidio al empleo es verdadera?
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¿Qué se entiende por 'impuesto a cargo' en el contexto fiscal?
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¿Qué factores se consideran para aplicar la tasa de retención del ISR sobre los ingresos de un trabajador?
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¿Qué tipo de ingresos obliga a presentar la declaración anual del ISR a los contribuyentes?
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¿Qué establece el artículo 103 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) acerca de los gastos deducibles?
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¿Cuál es la principal diferencia entre los gastos y las inversiones según la LISR?
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¿Qué tipo de erogación se considera indispensable según la LISR?
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Para calcular el impuesto a cargo, ¿qué se debe determinar primero?
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Según la LISR, ¿qué se considera un ingreso gravable por arrendamiento?
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¿Qué implica el cumplimiento de normativas en las deducciones autorizadas?
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¿Cuál de los siguientes requisitos no es necesario para las deducciones autorizadas según la LISR?
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Los desembolsos destinados a la compra de un vehículo para uso empresarial se clasifican como:
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Study Notes
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (ISR)
- El Impuesto sobre la Renta (ISR) es un tributo directo que grava ingresos de personas físicas y morales en México, significativo en términos de recaudación e impacto económico.
- Principio de generalidad: Aplica a todas las personas con ingresos en México, sin importar nacionalidad o forma jurídica.
- Principio de universalidad: Grava todos los tipos de ingresos, como salarios, rentas, intereses y dividendos.
- Principio de equidad: Se aplica de manera progresiva, donde mayores ingresos conllevan mayor contribución al gasto público.
- Principio de legalidad: Basado en la Ley del ISR y normativa tributaria aplicable.
Elementos del ISR
- Sujeto: Personas físicas y morales que obtienen ingresos sujetos al ISR.
- Objeto: Ingresos percibidos, incluyendo sueldos y otros conceptos.
- Tasa: Porcentaje aplicado a la base gravable para determinar el impuesto.
- Periodo: Generalmente es anual o mensual para el cálculo del impuesto.
Sujetos del Impuesto
- Residentes en México: Obligados a pagar ISR por todos sus ingresos, sin importar la fuente de riqueza.
- Artículo 95 LISR establece el procedimiento de cálculo del ISR.
- Patrones deben realizar retenciones mensuales del ISR de los trabajadores, que se consideran pagos provisionales.
Presentación de Declaración
- La declaración anual del ISR es obligación para personas físicas con ingresos por salarios y asimilados.
- Se debe presentar si los ingresos anuales exceden los $400,000.00 o en otros casos específicos.
Determinación y Pago del Impuesto
- Impuesto a cargo: Cantidad que el contribuyente debe pagar al fisco tras realizar cálculos.
- Base gravable: Total de ingresos percibidos en un año que se considerarán para el ISR.
- Residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México deben pagar ISR sobre ingresos derivados de sus actividades.
Ingresos Acumulables
- Artículo 102 LISR define los ingresos acumulables que impactan fiscalmente, indicando su momento de contabilización.
- Considera distintos tipos de percepción de ingresos y situaciones como quitas o remisiones de deudas.
Deducciones Fiscales
- Deducciones: Gastos y costos permitidos que reducen la carga impositiva.
- Artículo 103 LISR detalla que las deducciones incluyen gastos necesarios para la actividad económica, distintos de inversiones a largo plazo.
- Artículo 104 LISR establece criterios para deducciones por inversiones, que buscan expandir el negocio.
Requisitos para Deducciones
- Erogación efectiva, Indispensabilidad, Cumplimiento normativo, y Deducción única, entre otros requisitos, están establecidos en el Artículo 105 LISR.
Ingresos por Arrendamiento
- Artículos 114 y 117 LISR regulan los ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles, incluyendo arrendamientos y subarrendamientos.
- En fideicomisos, los rendimientos se consideran ingresos del fideicomitente o fideicomisario dependiendo de la naturaleza del fideicomiso.
Deducciones por Arrendamiento
- Artículo 115 LISR permite deducir pagos como impuesto predial, gastos de mantenimiento, salarios y primas de seguros, entre otros.
- Opción de deducción ciega permite restar un 35% de los ingresos por arrendamiento sin detallar gastos específicos.
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Description
Este examen aborda las disposiciones generales del impuesto sobre la renta de las personas físicas y morales en México. Es fundamental para comprender su impacto en el sistema tributario y la economía. Prepárate para conocer los principios que rigen este importante impuesto.
