Questions and Answers
Quel type d'impôt frappe la matière imposable sans considération de la situation personnelle du contribuable?
Quel est l'exemple d'impôt personnel cité dans le texte?
Qu'est-ce que l'impôt fixe?
Quel est le caractère principal de l'impôt proportionnel?
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Quels sont les exemples d'impôts personnels cités dans le texte?
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Qu'est-ce qui caractérise l'impôt réel?
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Quel est le but de l'impôt personnel?
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Qui décide de soustraire certaines personnes au paiement de l'impôt?
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Quel est le nom de l'article du CGI qui définit l'impôt fixe?
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Qu'est-ce que la territorialité?
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Qu'est-ce que la période d'imposition?
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Qui est responsable de la déclaration de la matière imposable dans le système déclaratif?
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Quel est le but du contrôle et de la reprise de l'administration fiscale?
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Qu'est-ce que le fait générateur?
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Qu'est-ce que l'exigibilité?
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Qui est responsable de la liquidation de l'impôt dans le cas des impôts recouvrés par voie de rôle ?
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Qu'est-ce qu'un tarif d'impôt ?
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Qui est chargé du recouvrement des impôts et taxes ?
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Qu'est-ce que la liquidation de l'impôt ?
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Dans quels cas les contribuables sont-ils responsables de la liquidation de l'impôt ?
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Quelle est la définition du recouvrement de l'impôt ?
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Quels sont les différents moyens d'exprimer le tarif de l'impôt ?
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Qui est chargé de la liquidation de l'impôt dans le cas de recouvrement suite aux opérations de contrôle fiscal ?
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Quel est le mode d'extinction de la dette fiscale qui consiste en la remise d'un titre de paiement ?
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Quel est le mode d'extinction de la dette fiscale qui est déclenché en cas de disparition, d'insolvabilité ou d'indigence des contribuables ?
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Quel est le type de recouvrement qui concerne les impôts recouvrés par voie de rôle ?
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Quel est le mode d'extinction de la dette fiscale qui consiste à annuler totalement ou partiellement une imposition déjà établie ?
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Quel est le type de recouvrement qui est déclenché suite à un contrôle fiscal ?
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Quel est le mode d'extinction de la dette fiscale qui est lié à une erreur d'assiette ou de taux ?
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Quel est le mode d'extinction de la dette fiscale qui est déclenché en cas de remises gracieuses ou d'atténuations d'impôts ou de pénalités ?
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Quel est le mode d'extinction de la dette fiscale qui est déclenché en cas de prescription de l'action en recouvrement ?
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Les contribuables relevant du régime des microentreprises sont tenus de déposer leurs états financiers au plus tard :
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Les entreprises qui exploitent des établissements secondaires doivent joindre à leurs états financiers :
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Quelle est la sanction pour la non-production de l’état faisant ressortir les achats et les ventes effectués pour chaque établissement secondaire ?
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Les contribuables concernés sont également tenus de transmettre au service d’assiette des Impôts compétent :
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Les contribuables soumis à l’impôt des microentreprises sont-ils autorisés à facturer la taxe sur la valeur ajoutée ?
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L’acompte d’impôt sur le revenu du secteur informel (AIRSI) peut-il être imputé sur le montant de la taxe d’Etat de l’entreprenant ?
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Les entreprises soumises au régime de l’entreprenant sont-elles soumises à la retenue à la source sur les sommes mises en paiement par les organismes payeurs de l’Etat ?
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Les contribuables soumis à l’impôt des microentreprises sont-ils autorisés à transmettre un droit à déduction ?
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Quel est le rôle de l'impôt selon la vision classique et conservatrice ?
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Quel est le but principal du prélèvement fiscal ?
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Quel est le rôle de l'impôt dans la vision moderne ?
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Qu'est-ce que l'interventionnisme fiscal ?
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Quel est le but de la recherche du rendement de l'impôt ?
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Qu'est-ce que l'État utilise pour orienter sa politique économique, sociale et culturelle ?
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Quel est l'objectif de la neutralité de l'impôt ?
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Quel est le rôle de l'impôt dans la vie économique ?
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Quelle est la vérification qui est faite au bureau à partir des éléments contenus dans le dossier du contribuable et des informations, documents et pièces fournis par celui-ci à la demande du vérificateur ?
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Quel est le délai de prescription d'assiette en général ?
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Quels sont les manquements aux obligations contributives et déclaratives prévues par les dispositions fiscales en vigueur dans chaque pays ?
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Quelle est la conséquence des infractions fiscales commises par les contribuables ?
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Qu'est-ce que la fraude fiscale ?
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Qu'est-ce que l'évasion fiscale ?
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Quel est le délai de recouvrement en général ?
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Quel est le rôle principal de l'impôt ?
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Quels sont les types d'infractions fiscales ?
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Quel est le deuxième rôle de l'impôt ?
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Quel est le champ d'application de l'interventionnisme fiscal ?
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Qu'est-ce que l'impôt permet à l'État de faire ?
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Quelle est la définition de la fiscalité selon Dr SIDIBE Mamadou?
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Quel est le rôle de l'impôt en matière d'orientation socio-économique et culturelle ?
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Quel est l'objectif de la formation en fiscalité selon Dr SIDIBE Mamadou?
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Pouvez-vous refuser de payer l'impôt au motif que celui-ci financerait des dépenses contraires à vos principes ?
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Quels sont les différents rôles de l'impôt selon le plan de formation de Dr SIDIBE Mamadou?
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Quel est le but principal de l'impôt ?
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Quel est le troisème point du plan de formation en fiscalité de Dr SIDIBE Mamadou?
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Quel est le rôle de l'impôt dans le budget de l'État ?
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Quel est le huitième point du plan de formation en fiscalité de Dr SIDIBE Mamadou?
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Quel est le premier objectif de la formation en fiscalité selon Dr SIDIBE Mamadou?
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Qui est l'auteur du plan de formation en fiscalité?
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Quel est le cinquième point du plan de formation en fiscalité de Dr SIDIBE Mamadou?
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Quel est le montant du chiffre d'affaires annuel, toutes taxes incluses, pour être soumis au régime du bénéfice réel simplifié d'imposition (RSI) ?
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Quel est le délai pour les contribuables soumis au régime du bénéfice réel simplifié d'imposition (RSI) pour produire leurs états financiers ?
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Quel est le régime d'imposition applicable si le chiffre d'affaires annuel, toutes taxes incluses, est inférieur à 200 000 001 francs Pendant trois exercices consécutifs ?
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Quel est le document que les contribuables soumis au régime du bénéfice réel simplifié d'imposition (RSI) doivent souscrire trimestriellement ?
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Quel est le droit comptable que les contribuables soumis au régime du bénéfice réel simplifié d'imposition (RSI) doivent respecter pour produire leurs états financiers ?
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Quel est le délai pour les contribuables soumis au régime du bénéfice réel simplifié d'imposition (RSI) pour effectuer le paiement de leurs impôts ?
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Quel est le montant du chiffre d'affaires annuel, toutes taxes incluses, pour être soumis au régime de l'impôt des microentreprises ?
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Quel est le document que les contribuables soumis au régime du bénéfice réel simplifié d'imposition (RSI) doivent produire conformément au droit comptable bancaire ?
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Study Notes
Les impôts réels et les impôts personnels
- Les impôts réels sont ceux qui frappent la matière imposable (opérations économiques, revenus, biens, etc.) sans considération de la situation personnelle du contribuable.
- Exemple : la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA).
- Les impôts personnels sont ceux qui tiennent compte de la situation personnelle ou familiale du contribuable.
- Exemple : l'impôt sur le revenu ou l'impôt général sur le revenu (IGR) qui prend en compte les situations personnelles et familiales des contribuables.
Les impôts fixes, les impôts proportionnels et les impôts progressifs
- L'impôt fixe est un droit ou montant forfaitaire fixé à l'avance d'après un caractère précis de la matière imposable.
- Il ne tient pas compte de la valeur de la matière imposable ni des facultés contributives du contribuable.
- Exemple : un impôt fixe a un tarif fixe, c'est-à-dire un tarif exprimé par un montant d'impôt à payer.
- L'impôt proportionnel est un impôt dont le montant est obtenu en appliquant un taux (c'est-à-dire un pourcentage fixe et constant) sur la base imposable.
Les notions fondamentales de la fiscalité
- Les personnes exemptées sont celles que le législateur décide de soustraire au paiement de l'impôt.
- La territorialité est l'espace géographique à l'intérieur duquel la matière imposable est appréhendée et l'impôt perçu.
- La période d'imposition est l'espace de temps à l'intérieur duquel la matière imposable est appréhendée et l'impôt perçu.
- Le fait générateur est le fait, l'intention ou l'acte qui fait naître la dette fiscale.
- L'exigibilité est le droit dont dispose le Receveur des impôts pour réclamer le paiement de la dette fiscale à un moment donné.
Appréhension de la matière imposable
- La matière imposable peut être appréhendée par le contribuable lui-même (système déclaratif) ou par l'administration lors de la recherche de la matière imposable.
- Le système fiscal en vigueur dans les pays de l'UEMOA est un système déclaratif basé sur la confiance.
- Le système déclaratif commande que le contribuable déclare lui-même la matière imposable à travers des actes tels que :
- La déclaration fiscale d'existence en début d'activité.
- Les déclarations périodiques obligatoires pendant l'activité.
- La déclaration de cessation d'activité en fin d'activité.
- La déclaration de mise en sommeil en cas de difficultés.
La liquidation de l'impôt
- La liquidation est l'opération de calcul de l'impôt.
- Elle consiste à appliquer à la base d'imposition le taux prévu en vue d'obtenir le montant de l'impôt.
- Les personnes chargées de la liquidation de l'impôt sont :
- L'administration fiscale dans le cas des impôts recouvrés par voie de rôle ainsi que dans les cas de recouvrement suite aux opérations de contrôle fiscal.
- Les contribuables eux-mêmes (redevables légaux) en ce qui concerne les impôts à paiements spontanés tels que la TVA et l'impôt sur les bénéfices.
La liquidation de l'impôt
- Le tarif de l'impôt se définit comme l'ensemble des règles qui déterminent les opérations à effectuer sur la matière imposable afin d'obtenir le montant de l'impôt.
- Le tarif est exprimé :
- Soit par un ou des taux.
- Soit par une ou des formules de calcul.
- Soit par un barème.
Le recouvrement de l'impôt
- Le recouvrement est l'ensemble des opérations et pratiques, des règles et procédures qui permettent de faire passer l'impôt du patrimoine du contribuable dans les caisses de l'Etat.
- Le recouvrement des impôts et taxes est assuré par le comptable public.
- Les modes d'extinction de la dette fiscale :
- Le paiement effectif.
- L'imputation de crédits ou acomptes d'impôts.
- La compensation avec les créances des contribuables constatées dans les écritures d'un comptable public.
- L'admission en non-valeur.
- La prescription de l'action en recouvrement.
- Le dégrèvement.
Les modalités de recouvrement
- Le recouvrement peut être ordonné, spontané, amiable ou forcé.
- Le recouvrement ordonné est le recouvrement dans lequel le comptable public notifie au contribuable qu'il doit payer l'impôt.
- Le recouvrement spontané est le recouvrement dans lequel le contribuable paye spontanément l'impôt.
Dépôt des états financiers
- Les contribuables relevant du régime des microentreprises sont tenus de déposer leurs états financiers de fin d'exercice au plus tard :
- Le 30 juin suivant la date de clôture de l'exercice comptable, pour les entreprises soumises à l'obligation de certification de leurs comptes par un commissaire aux comptes.
- Le 30 mai suivant la date de clôture de l'exercice comptable, pour les autres entreprises.
- Les entreprises qui exploitent des établissements secondaires, sont tenues de joindre à leurs états financiers, un état faisant ressortir pour chaque établissement secondaire, les achats et les ventes effectués et d'une façon générale, les agrégats comptables et économiques permettant de connaître le niveau d'activité et de rentabilité de chaque établissement secondaire.
- La non production de cet état est passible d'une amende de 1 000 000 de francs.
Définition de la Fiscalité
- La fiscalité est un ensemble de lois, règlements, procédures et pratiques administratives relatives à l'impôt dans un pays donné.
- Elle ne peut pas être liée à une affectation spécifique de l'impôt à un service public ou une opération.
Rôles de l'Impôt
- Deux rôles essentiels de l'impôt :
- Rôle financier et budgétaire : couvrir les charges publiques.
- Rôle économique ou d'outil d'interventionnisme économique, social et culturel.
Le Rôle Classique de l'Impôt
- Le rôle financier et budgétaire : couvrir les charges publiques.
- L'impôt permet à l'État de faire face à ses dépenses publiques.
Neutralité de l'Impôt
- La neutralité implique que l'impôt ne doit pas exercer de pression sur la vie économique.
- L'impôt ne doit pas influencer les choix et comportements économiques, socio-culturels des individus ou des contribuables.
Le Rôle Économique de l'Impôt
- L'impôt est un outil d'interventionnisme économique, social et culturel.
- L'État utilise l'impôt pour orienter sa politique économique, sociale et culturelle.
Recherche d'un Rendement Optimum de l'Impôt
- La mission première et essentielle du prélèvement fiscal est d'assurer la couverture des charges publiques.
- La recherche du rendement de l'impôt s'avère donc nécessaire.
Prescription
- Le délai de prescription est la période dont l'écoulement empêche qu'une imposition soit établie, qu'un contrôle soit effectué ou qu'un recouvrement soit opéré.
- Le délai de prescription varie d'un pays à un autre.
Infractions Fiscales
- Les infractions fiscales sont tous les manquements aux obligations contributives et déclaratives.
- Exemples :
- Infractions relatives au paiement de l'impôt (retard, défaut, insuffisance de paiement).
- Infractions en relation avec la déclaration (retard, défaut, insuffisance de déclaration).
- Fraude fiscale (actes ou attitudes volontaires fondés sur la mauvaise foi).
- Évasion fiscale (utilisation de moyens légaux pour éviter le paiement de l'impôt).
Sanctions Fiscales
- Les sanctions fiscales sont la conséquence des infractions fiscales commises par les contribuables.
- Elles sont souvent prévues par le Livre des Procédures Fiscales et le Code Général des Impôts.
Régime du Réel Simplifié d'Imposition
- Le régime du réel simplifié d'imposition s'applique aux personnes physiques ou morales dont le chiffre d'affaires annuel est compris entre 200 000 001 francs et 500 millions de francs.
- Les personnes physiques ou morales dont le chiffre d'affaires s'abaisse en dessous de la limite 200 000 001 francs, sont soumises au régime de l'impôt des microentreprises, sauf option pour le régime simplifié d'imposition.
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Description
Ce quiz couvre les différents types d'impôts, tels que les impôts réels, personnels, proportionnels et fixes, ainsi que leurs caractéristiques et exemples.