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Questions and Answers
Quale tipologia di detrazioni è applicabile solo a soggetti residenti con figli a carico superiori ai 21 anni?
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Qual è la percentuale dell'aliquota per il reddito imponibile compreso tra 15.001 e 28.000 euro?
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Cosa si intende per 'incapienti' nel contesto delle detrazioni d'imposta?
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Quale dei seguenti articoli del TUIR riguarda l'applicazione delle detrazioni d'imposta?
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Quale di queste affermazioni riguardo al calcolo dell'imposta netta è falsa?
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Qual è la definizione corretta di 'reddito d'impresa' secondo il contenuto fornito?
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Quale attività NON è considerata reddito d'impresa?
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Quali dei seguenti criteri sono oggettivi per determinare il reddito d'impresa?
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In base a quale articolo si disciplina il reddito d'impresa per criteri oggettivi?
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Qual è uno dei caratteri distintivi dell'attività commerciale secondo la normativa?
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Study Notes
Imposte sui Redditi (TUIR)
- Il sistema tributario italiano si articola in due imposte: IRPEF e IRES.
- Entrambe le imposte hanno in comune il presupposto (fatto generatore): il possesso di redditi in denaro o in natura.
- Le due imposte si differenziano per soggetti passivi, calcolo della base imponibile e aliquota.
- L'IRPEF è un'imposta di natura progressiva, mentre l'IRES è proporzionale.
IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche)
- L'IRPEF costituisce il principale tributo per la capacità contributiva.
- È un'imposta diretta che colpisce le manifestazioni dirette di capacità contributiva.
- È basata sul reddito del contribuente nel periodo d'imposta.
- L'aliquota dell'IRPEF aumenta all'aumentare del reddito.
- Il presupposto è il possesso di redditi in denaro o natura, rientranti nelle categorie definite dall'art. 6 TUIR.
Presupposto IRPEF
- L'articolo 1 del TUIR definisce il presupposto dell'IRPEF.
- Questa norma è compatibile con l'IRES (Imposta sul Reddito delle Imprese).
- Il reddito è definito come incremento patrimoniale.
Definizione di Reddito ai fini IRPEF
- Non esiste una definizione formale di reddito, ma si fa riferimento all'accezione comune.
- Il reddito è inteso come guadagno derivante dall'esercizio di un'attività (professionale, artistica, artigianale o imprenditoriale) o dallo sfruttamento economico di un bene.
- È un flusso di ricchezza che incrementa il patrimonio e rappresenta una variazione dello stesso.
- Sono rilevanti solo i redditi indicati dall'articolo 6 del TUIR.
Fattispecie Reddituali Rilevanti ai fini IRPEF (art. 6 comma 1º TUIR)
- Redditi Fondiari
- Redditi di Capitale
- Redditi di Lavoro dipendente
- Redditi di Lavoro Autonomo
- Redditi d'Impresa
- Redditi Diversi
Imputazione a Periodo di Imposta
- Il periodo d'imposta coincide con l'anno solare
- I criteri per l'imputazione dei redditi al periodo di imposta variano a seconda della categoria di reddito.
- In alcuni casi, il criterio di competenza (tempo in cui il reddito è maturato) prevale sul criterio di cassa (tempo in cui il reddito viene percepito).
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