Illustration of Regulation: Demand and Supply Curve

Belastingen en Fiscale Beginselen

• Het legaliteitsbeginsel houdt in dat belastingen alleen kunnen worden geheven als zij zijn vastgelegd in een wet.
• 'No taxation without representation' betekent dat er geen belastingen kunnen worden geheven zonder dat de belastingplichtigen vertegenwoordigd zijn in het beslissingsproces.

Soorten Heffingen

• Een voorbeeld van een heffing die geen belasting is, is een retributie, omdat deze gebaseerd is op specifieke prestaties.
• Bij een directe belasting wordt de belastingplichtige rechtstreeks belast, zoals bij inkomstenbelasting.
• Bij een indirecte belasting wordt de belastingplichtige onrechtstreeks belast, zoals bij omzetbelasting.

Fiscale Beginselen

• Het profijtbeginsel houdt in dat er een relatie bestaat tussen de dienstverlening door de overheid en de te betalen belasting.
• Het draagkrachtbeginsel houdt in dat de belastingplichtige naar vermogen wordt belast, waarbij de verdiencapaciteit als maatstaf wordt gebruikt.
• Het gelijkheidsbeginsel houdt in dat gelijke gevallen gelijk worden behandeld bij het heffen van belastingen.

Internationale AsPECTEN

• Het doel van verdragen ter vermijding van internationale dubbele belasting is het voorkomen van dubbele belasting van hetzelfde inkomen in verschillende landen.
• Juridische dubbele belasting is het gevolg van het hanteren van verschillende wettelijke regels, terwijl economische dubbele belasting het gevolg is van het hanteren van verschillende economische activiteiten.

Andere Fiscale Aspecten

• Het annualiteitsbeginsel houdt in dat belastingen jaarlijks worden geheven.
• Het Europees recht heeft invloed op fiscale regels om een eerlijkere verdeling van belastingopbrengsten tussen landen te bereiken.
• De regels van het fiscale recht bieden antwoord op vragen zoals 'Wat is het belastbaar tijdperk?' en 'Hoe verloopt de procedure?'.
• Het begrip 'Belastingrecht is van openbare orde' houdt in dat belastingrecht wordt beschouwd als een publiekrechtelijke aangelegenheid.

Economische Aspecten

• Als de overheid de belasting op een bepaald product verhoogt, zal de aanbodcurve verschuiven.
• Het profijtbeginsel kent enkele problemen, zoals het feit dat het moeilijk is om de relatie tussen dienstverlening en belasting te bepalen.

Grondwet en Belastingen

• Artikel 170 van de Grondwet regelt de belastingheffing in Nederland.
• Het persoonlijke toepassingsgebied van een belasting bepaalt wie belastingplichtig is, zoals natuurlijke personen of rechtspersonen.
• Het materiële toepassingsgebied van een belasting bepaalt wat belast wordt, zoals inkomen of bezit.